3-ндфл при ликвидации

Содержание:

Форма СЗВ-СТАЖ: как ее заполнить при ликвидации?

В 2017 году законодатель ввел еще один вид отчетности, по которому государственные органы проводят мониторинг стажа работников. Форма СЗВ-СТАЖ позволяет консолидировать наиболее важные параметры, которые влияют на размер пенсионных выплат.

Подавляющее большинство российских предприятий уже изучают особенности отработки формы. Сдавать СЗВ за 2017 год необходимо до истечения 1 квартала 2018 года за 2017 год, соответственно. А вот некоторым компаниям придется отчитаться по форме в ближайшее время, например, если проводятся ликвидационные мероприятия.

СЗВ-стаж при ликвидации организации

В отчет, который подготавливается сотрудниками бухгалтерии, необходимо включать сведения по всем работникам, которые числятся в компании. К таким гражданам относятся сотрудники, которые работали на условиях трудовых контактов или гражданско-правовых договоров. В сведениях для пенсионного фонда должны быть указаны данные по стажу по уволенным в течение 2017г года сотрудникам. Если в состав ликвидационной комиссии привлекаются дополнительные сотрудники, необходимо указать данные и по ним.

По закрывающимся предприятиям необходимо отчитаться не позднее одного месяца с даты подписания завершающего баланса. Если игнорировать требование законодателя о необходимости представления, можно получить штраф. Размер санкции исчисляется соизмеримо количеству сотрудников, по которым не предоставлены сведения – по 500 рублей за каждого. Обычно форма отчета находится в составе прикладного программного обеспечения, которым пользуется бухгалтерия. Так что проблем со сдачей обычно возникает.

Как заполнить

Для того чтобы отчитаться перед пенсионным фондом, необходимо использовать утвержденную им форму. На выходе готовый отчет должен соответствовать требованиям, которые установлены в соответствующем постановлении 3п 2017 года:

  • Шапка бланка заполняется регистрационным номером, по которому организация числится в реестре;
  • ИНН и КПП;
  • В графе тип сведений следует оставить пометку исходный;
  • Табличная часть отчета заполняется сведениями по каждому из сотрудников. Здесь указываются персональные данные, тип документа, по которому работали сотрудники;
  • В форме есть разделы для заполнения сведениями по гражданам, вышедшим в году ликвидации предприятия на пенсию.
  • СЗВ-СТАЖ при ликвидации организации (образец заполнения)

    Если организация подлежит ликвидации, ей необходимо будет отчитаться по всем сотрудникам. Что касается формы СЗВ-стаж, в нее войдут сведения по гражданам, которые работали на предприятии с 1 января по день, когда ликвидируется компания. Согласно разъяснениям, которые дают в пенсионном фонде, датой закрытия предприятия признается день, в котором была произведен запись в единый реестр налогоплательщиков. Момент редактирования ЕГРЮЛ нужно учитывать при оставлении отчета, так его надо будет сдать несколько раньше.

    Нулевой отчет при отсутствии сотрудников

    Согласно действующим правилам, заполнение нулевого отчета СЗВ-стаж на организацию не допускается. Даже в случае, если нет сотрудников, сведения заполняются данные на учредителя. Если у организации единственный собственник, обычно он исполняет обязанности генерального директора.

    Законодатель предоставляет возможность использовать несколько вариантов сдачи отчета. Форму можно представить в подразделение фонда как на бумаге, так и использовать электронные каналы связи. Правда, выбор способа доставки формы также определен законодателем. Для случаев, когда в штате было более чем 25 человек, допускается отчитаться только через интернет.

    Чтобы подготовить файл СЗВ-СТАЖ к отправке, необходимо использовать усиленную квалифицированную подпись. На сегодня криптографические файлы имеются в любой организации, правда, подпись должна подходить для подписания. Дополнительно не лишним будет уточнить, смогут ли сотрудники фонда принять файл, подключены ли они к телекоммуникационным каналам связи. Если на момент закрытия предприятия в нем работало менее 25 человек, можно отчитываться на бумаге.

    Отчет при закрытии ИП

    Индивидуальные предприниматели причисляются к составу лиц, которым надлежит отчитываться в пенсионный фонд. В случае, если представительства государственного ведомства пока не могут принять сведения в электронном виде, в процессе ликвидации необходимо запланировать поездку в фонд. Данные примут на бумажном носителе.

    Опять же отчитаться нужно в течение месяца, но не позднее даты внесения изменений в единый государственный реестр.

    СЗВ-стаж при реорганизации

    Самым важным при реорганизации или преобразовании предприятий в целях подбора списка завершающих отчетов является факт увольнения сотрудников. Представлять СЗВ-стаж необходимо только по гражданам, которые прекращают работу по трудовым договорам.

    В законе о персонифицированном учете сказано, что в процессе изменений, происходящих с организациями, администрации необходимо отчитаться по всем уволенным сотрудникам если граждане оформляются на вновь создаваемые хозяйствующие субъекты переводом (без сокращения), по таким работникам надо будет отчитываться уже только в следующем году.

    Представление сведений индивидуального персонифицированного учёта в ПФР рассмотрено в видео ниже:

    Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

    Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде.

    Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении вычета.

    Основные моменты ↑

    К индивидуальным предпринимателям относятся граждане, прошедшие государственную регистрацию и занимающиеся предпринимательской деятельностью (ст.22.1 Закона).

    По закону ИП сдают налоговую декларацию при переходе на ОСН. Тогда как физические лица подают отчетную документацию о полученных доходах в том случае, если их источники находятся за пределами основной работы.

    При этом нужно учитывать, что физическое лицо может работать по основному месту работы и одновременно быть индивидуальным предпринимателем.

    Единственным условием является необходимость определения основного места работы, так как оно может быть только одно. В остальных случаях трудовая деятельность осуществляется по совместительству.

    Поэтому гражданин может быть ИП и работать по совместительству или трудится на предприятии и заниматься предпринимательством в свободное от работы время.

    Следовательно, часто возникает вопрос, сдает ли справку 3-НДФЛ (декларацию) предприниматель в том случае, если у него есть основная работа по трудовому договору или, наоборот, нужно ли отчитываться физическому лицу, когда он работает совместителем.

    Однако как уже было сказано, физическое лицо должно определить для себя основное место работы. Тогда как подача отчетной документации является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

    Если ИП работает по трудовому соглашению совместителем, тогда декларация подается физическим лицом предпринимателем на общих основаниях.

    Если ИП занимается коммерческой деятельностью в свободное время, тогда за работника отчитывается работодатель.

    Стоит напомнить, что отчетная документация составляет неотъемлемую часть отечественной системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Бланк налоговой декларации утверждается приказом Минфина.

    Налоговые обязательства налогоплательщиков возникают на основании:

  • Доходов от продажи или сдачи в аренду объектов недвижимости по договору.
  • Прибыли от поступивших из-за границы переводов.
  • Доходов от выигрышей в лотерею.
  • Прибыли при отчуждении технических устройств.
  • Доходов от полученных дивидендов.
  • При этом не стоит забывать, что закон предусматривает возможность частичной компенсации уплаченного налога за счет применения налогового вычета.

    Согласно с разъяснениями профильного министерства налоговыми преференциями могут воспользоваться также индивидуальные предприниматели (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

    Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от конкретного вида налогового удержания.

    Какая отчетность сдается

    Общий перечень форм налоговой отчетности можно посмотреть здесь. В зависимости от ситуаций, индивидуальные предприниматели подают декларации формы 2, 3, 4-НДФЛ.

    В каких случаях

    Обязательной для всех налогоплательщиков является подача отчетной документации формы 3-НДФЛ (см. подзаголовок «Основные моменты»).

    Однако если ИП использует труд наемных рабочих, тогда дополнительно в налоговую службу подается декларация формы 2-НДФЛ.

    Кроме того, если вновь зарегистрированный предприниматель в течение года получал доходы от коммерческой деятельности, тогда в его обязанности также входит подача отчетной документации формы 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).

    Нормативная база

    Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей установлен ФЗ «О государственной регистрации…». Обязанность по сдаче отчетной документации возникает на основании НК РФ.

    Форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина № от 24 декабря 2018 г. N ММВ-7-11/671@. Предоставление государственных услуг органом ФНС происходит в рамках Административного регламента.

    Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП ↑

    При заполнении декларации налогоплательщик должен указать следующие данные:

    1. ФИО, адрес регистрации.
    2. ИНН.
    3. Данные паспорта.
    4. Контактную информацию.
    5. Информацию о доходах.

    Как уже говорилось, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью и работать по совместительству.

    Поэтому полученные доходы могут быть подтверждены следующими документами:

  • платежными поручениями;
  • правоустанавливающими документами;
  • справкой формы 2-НДФЛ;
  • соглашениями, обеспечивающими получение гонорара.
  • Налоговая декларация подается предпринимателем даже в том случае, если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность (письмо Минфина от 25.12.2007 N 03-02-07/1-507).

    Отчетный документ может быть заполнен вручную или при помощи ПК. При этом допускается только односторонняя печать декларации. Если бланк заполняется вручную, то необходимо исключить любые исправления и зачеркивания.

    Все о реестре для сдачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

    Отображение денежных сумм происходит исключительно в рублях. Данные о декларанте указываются на каждой странице отчетного документа.

    Заполнение титульного листа и раздела №1 является обязательным для всех налогоплательщиков. Сдавать отчетную документацию можно:

    Чтобы подавать налоговую декларацию через государственные информационные порталы необходимо пройти соответствующую авторизацию.

    При наличии личного кабинета декларант получает доступ ко всем имеющимся сервисам и может отчитываться через интернет. Тогда как копию отчетной документации можно направлять по почте.

    Для этого достаточно указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была направлена через государственный портал.

    Однако если заявителю нужна отметка фискального органа на втором экземпляре декларации, тогда придется посетить территориальное отделение ФНС.

    Если декларант ставит вопрос о применении вычета, тогда к заявлению нужно прикладывать соответствующие документы.

    Как рассчитать

    Доходы граждан облагаются налогом по ставке 13%. Также НДФЛ уплачивают ИП, которые находятся на общей системе налогообложения.

    Однако предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет использования налоговых вычетов. Как следствие налогом будет облагаться сумма, которая является положительной разницей между доходами и налоговым удержанием.

    Чтобы не возникало вопросов о том, как сделать расчет, необходимо придерживаться следующей формулы:

    Где, СД – совокупный годовой доход;

    ПР – подтвержденные расходы,

    НВ – налоговый вычет,

    НС – налоговая ставка в размере 13%.

    Для упрощения процедуры заполнения отчетной документации фискальный орган разработал специальную программу. Бесплатную версию этого интеллектуального продукта можно найти на сайте ФНС.

    Программа заработана таким образом, что налогоплательщику нужно только выбирать или вписывать соответствующие данные.

    После заполнения всех обязательных полей можно сразу распечатать готовый отчетный документ. При этом программа самостоятельно осуществляет все необходимые исчисления сумм, что подлежат уплате или возврату из бюджета

    Срок сдачи

    Отчетная документация подается до 30 апреля каждого года по месту регистрации заявителя. Исчислять сроки для подачи декларации необходимо с прошедшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

    Если у налогоплательщика имеются дополнительные доходы, подпадающие под налогообложение, то уплата НДФЛ происходит на основании налогового уведомления.

    Для этого отводится 30-дневный срок. В случае уклонения от установленных сроков, на налогоплательщика может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ).

    Что касается лиц, для которых подача налоговой декларации не является обязательной, то они могут обращаться в фискальный орган в любое время.

    Однако плательщики НДФЛ желающие воспользоваться налоговым удержанием должны учитывать, что перерасчет налоговой суммы осуществляется только за 3 календарных года (ст.78 НК РФ).

    За своевременностью подачи отчетной документации следит ФНС. В ее обязанности также входит проверка правильности заполнения 3-НДФЛ.

    В случае выявления ошибок налоговый инспектор может попросить устранить выявленные недочеты. Чаще всего налогоплательщики при заполнении отчетного документа допускают следующие ошибки:

  • заполняют декларацию частично;
  • забывают указать номер корректировки;
  • путают код налогоплательщика;
  • используют код ОКАТО не соответствующий месту регистрации;
  • забывают отобразить данные о налоговых вычетах;
  • подписывают не все страницы;
  • не указывают КБК;
  • игнорируют необходимость документального подтверждения расходов;
  • указывают неверные банковские реквизиты.
  • Чтобы избежать возможных конфликтов с фискальным органом следует придерживаться п.28 Административного регламента. Для проверки декларации налоговой службе отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ).

    Если контролирующий орган не выявит нарушений или ошибок в отчетной документации, то по итогам проведенной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

    Образец заполнения (пример)

    Ниже будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов декларации.

    Титульный лист

    На титульном листе отчетного документа необходимо указывать общие данные о декларанте. В графе налоговый период ставится цифра 34.

    При первичной подаче декларации в графе номер корректировки нужно поставить 0. Номер налогового органа нужно уточнить в территориальном отделении ФНС, потому как он зависит от конкретного региона.

    Также можно воспользоваться услугами информационных порталов (см. подзаголовок «Порядок заполнения…»). Код категории ИП 720, а для физических лиц 760.

    Здесь отображается информация о суммах налога, что подлежат уплате или возврату из бюджета. К обязательным для заполнения полям относится КБК и код по ОКТМО.

    Здесь заявитель должен произвести расчет налоговой базы и сумм налога, что облагаются разными ставками.

    Для фиксации доходов, полученных на территории России используется лист А. Однако, здесь отображаются только те доходы, что не относятся к предпринимательской деятельности.

    Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

    Пример заполнения 3-НДФЛ при строительстве дома, смотрите здесь.

    Если у декларанта были доходы, полученные за пределами страны, тогда заполняется лист Б. Для отображения прибыли от предпринимательской или адвокатской деятельности используется лист В.

    Суммы, не подлежащие налогообложению, фиксируются на листе Г. Расчет всех видов налоговых вычетов производится на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (ст. ст.217, 218, 219, 220 НК РФ).

    Исчисление налоговой базы по операциям с ценными бумагами осуществляется на листе З. Если налогоплательщик получал доходы от участия в инвестиционных сообществах, тогда нужно заполнить лист И.

    Образец заполненной декларации:

    Как быть при ликвидации (закрытии) ↑

    При закрытии предпринимательской деятельности заинтересованное лицо также должно подать налоговую декларацию.

    Подача отчетной документации осуществляется налогоплательщиком на общих основаниях (см. подзаголовок «Срок сдачи»).

    Подбивая итог, следует выделить несколько ключевых моментов связанных с подачей декларация 3-НДФЛ для ИП. Обязанность по ее сдаче возникает у предпринимателей, которые находятся на ОСН.

    Это также касается тех граждан, которые имеют основное место работа, а предпринимательскую деятельность осуществляют в свободное время.

    Однако в этом случае, налогоплательщику нужно отчитываться только по ИП, а по основному месту работы декларацию подает работодатель.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
    • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Обзор 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации

      Подоходный налог, взимаемый с доходов физлиц, начисляется и уплачивается налоговыми агентами, к которым относятся предприятия и ИП — в одних случаях, и самими гражданами — в других. По результатам отчетного налогового периода, а им является календарный год, агенты обязаны по месту регистрации в территориальное отделение НС представлять отчет по ф. 2-НДФЛ.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      В справке должна содержаться информация обо всех вознаграждениях, которые налоговый агент выплатил в отчетном периоде наемным работникам и иным физ. лицам, сумме удержанного из них подоходного. По общим правилам субъекту ХД требуется подать справку до 01 апреля года, который следует за отчетным.

      Но такое ограничение касается только налоговых агентов, если самому налогоплательщику требуется, например, получить имущественный вычет, то он имеет право представлять отчет в течение всего года в любой момент. В других случаях справку требуют у работодателей работники для представления в различные инстанции, учреждения.

      Налоговому агенту требуется подавать справки в отдельности по всем работникам, а также реестр этих справок в 2-х экземплярах. Если в отчетном периоде организация не начисляла и не выплачивала зарплату, то справка не сдается.

      Не требуется сдавать отчет также в случаях, когда предприятие приобрело имущество или имущественные права у гражданина, выплатило вознаграждение ИП. Ситуация меняется в отношении субъектов, которые в течение календарного года претерпели изменения в своей деятельности, например, произошла реорганизация предприятия или оно ликвидировалось.

      Если под реорганизацией следует понимать некоторые изменения в структуре предприятия, то под ликвидацией подразумевается полное прекращение деятельности. В этом случае сроки подачи 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации меняются.

      Главные положения

      Если предприятие ликвидируется или проводит реорганизацию, это говорит о том, что его последний налоговый период, за который требуется сдавать различную отчетность, меняется. Это указано в НК, в ст. 55, в п. 3. Причем этот период будет зависеть от времени работы предприятия в течение года.

      Сроки по закону

      ФНС по вопросу предоставления сведений о доходах наемных работников утверждает, что информацию должен подавать сам СХД, который ликвидируется или проводит реорганизацию структуры. Свои выводы налоговики делают на основании положений НК, ст. 50, где идет речь о правопреемственности вновь созданных юр. лиц исполнять обязанность в отношении уплаты налогов.

      В этой статье и других законодатель не возлагает ответственность по представлению сведений по ф. 2-НДФЛ на правопреемников. Согласно ст. 216 отчетность сдается за истекший период, в котором налоговый агент выплачивал вознаграждения.

      Сроки подачи отчетности можно рассмотреть на примере некоторых ситуаций:

      Реорганизуемое предприятие по-прежнему остается действующим юридическим лицом, а вот ликвидируемая организация прекращает свое существование, как юр. лицо.

      Общие нюансы

      В НК, в ст. 226, в п. 1 говорится, что налоговый агент, который начислял и удерживал у налогоплательщика НДФЛ, обязан перечислить ее в местный бюджет по месту регистрации предприятия. Но когда российская организация имеет обособленные подразделения, находящиеся на выделенном балансе, она обязана также производить уплату подоходного в бюджет по месту их нахождения (ст. 226, п. 7).

      Сумма налога, которая удерживается, рассчитывается исходя из доходов, подлежащих налогообложению, выплаченных работникам или иным физ. лицам, имеющим трудовые отношения с обособленным подразделением.

      Таким образом, по месту расположения обособленного подразделения, т. е. в территориальное отделение НС подается и справка по ф. 2-НДФЛ. Основное предприятия ее подает по месту своей регистрации.

      Крупные налоговые агенты отчитываются перед налоговой по ф. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые заполняются отдельно по всем обособленным подразделениям. До того момента, как завершится процесс изменений на предприятии в отношении обособленного подразделения должна быть сдана ф. 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации.

      Сравнение форм

      Для представления сведений от предприятия, которое проходит процесс реорганизации, важную роль играет процедура изменений. Если ф. «2-НДФЛ – ликвидация» подается по общим правилам, то в случае реорганизации ф. «2-НДФЛ – реорганизация» с учетом типа изменений и дальнейшего порядка работы предприятия.

      Для чего нужен штрих код на справке 2-НДФЛ – узнайте из нашей статьи.

      Общие правила сдачи справки нельзя применить при реорганизации, когда происходит разделение или преобразование предприятия, в результате чего:

    • выделяется одного или нескольких предприятий;
    • присоединяется одного или нескольких предприятий;
    • компания перестает существовать после проведенных изменений.
    • Но существуют также формы реорганизации, когда в результате проведенных изменений не требуется ликвидировать предприятие (я):

    • Из крупного предприятия выделяется одно или несколько маленьких, в этом случае основная организация передает часть полномочий открывающимся. Деятельность основной компании остается неизменной. Справки по ф. 2-НДФЛ по общим правилам представляет отдельно основное предприятие и выделившееся, т. е. по результатам работы отчетного года до 01 апреля.
    • В результате преобразования компании она может изменить форму собственности, например, ООО преобразуется в АО, кооператив или товарищество. Акционерное общество может стать ООО или кооперативом. В связи с тем, что предприятие не останавливало свою работу, то проведенная реорганизация не отображается на сроках сдачи отчетности. Ф. 2-НДФЛ подается по общим правилам.
    • Как представляются справки 2-НДФЛ при ликвидации и реорганизации

      В связи с тем, что ликвидируемое предприятие завершает свою деятельность, никто, кроме него, не может представить отчет в налоговую. Поэтому бланк заполняется на основании сведений, относящихся к закрывающемуся предприятию. Это требуется сделать до того, как предприятие полностью закроется.

      На практике обычно происходит так, что сначала приостанавливается деятельность компании, затем в течение некоторого времени подводятся итоги, сдается вся отчетность, уплачиваются налоги. Итоговым моментом при ликвидации можно считать дату, когда предприятие будет вычеркнуто из реестра юрлиц. Это делает НС по заявлению предприятия.

      При проведении реорганизации в налоговую сдается несколько справок по ф. 2-НДФЛ. Сначала налог на доходы физических лиц начисляет, удерживает, перечисляет и отображает в справке за определенный период действующая компания(ии), а затем та(е), которая образовалась после проведенных изменений.

      Фактически предприятия сдают отчетность только за тот период, когда вели деятельность и выплачивали доходы физлицам. Отчетность может сдаваться несколькими способами, это зависит от численности наемных работников, удержания с доходов которых, указываются в справке.

      Предприятия могут подавать ф. 2-НДФЛ:

    • на бумажном носителе лично через своего представителя (ответственного сотрудника);
    • путем отправки по почте заказным письмом с вложением в конверт описи отправляемых бумаг;
    • в электронном виде на диске или флешке;
    • через коммуникационный канал связи также в электронном виде.
    • Если численность работников не превышает 25 человек, то разрешается подавать отчет на бумаге, в других случаях только в электронном виде. К подаваемым справкам прилагается реестр, куда вносятся сведения обо всех доходах, указанных в составленных формах.

      Если одна из справок не пройдет проверку налоговым инспектором, то он вычеркнет ее из реестра, а результаты проверки зафиксирует в протоколе. Один экземпляр протокола и реестра инспектор передаст предприятию.

      Когда отчет подается на съемном носителе, то к нему требуется приложить реестр в бумажном виде. Причем на каждый оформленный файл оформляется отдельный реестр. По результатам проверки инспектор может принять все файлы. Если будут выявлены ошибки в одном из файлов, то он не принимается.

      Таким же образом составляется протокол и вместе с реестром отправляется предприятию. Причем их можно отдать представителю компании лично в руки или отправить на почтовый адрес. Через телекоммуникационный канал связи направить ф. 2-НДФЛ можно при наличии у предприятия электронной подписи. После проверки протокол и реестр будут отправлены предприятию таким же образом.

      Прочие моменты

      Если, к примеру, во время процедуры ликвидации предприятия все сотрудники уволились, то ликвидационной комиссии можно направить отчет до сдачи ликвидационного баланса. В исключительных случаях налоговые агенты должны отчитываться не по ф. 2-НДФЛ, а подавать другую форму отчетности.

      Это касается случаев, как указывается законодатель в ст. 226.1, когда предприятие:

    • проводило операции с ценными бумагами, срочными сделками;
    • осуществляло выплаты по ценным бумагам, выпущенным российскими компаниями.
    • Такие предприятия сдают необходимые сведения в налоговую о получателях доходов, выплаченных суммах, начисленному, удержанному и перечисленному НДФЛ в декларации по налогу на прибыль. Подается такая информация не 1 раз в год, а по результатам каждого отчетного периода, которым является квартал, до 28 числа следующего месяца.

      Соответственно, если в течение календарного года предприятие проводило такие операции, а потом в какой-то момент ликвидировалось (провело реорганизацию), то декларацию придется подать не по окончании квартала, в котором прошли изменения, а по завершении изменений, так указывает законодатель в ст. 230 (п. 2, 4) и 289.

      Примером может служить ситуация, когда предприятие ликвидируется (проводит изменения в структуре) в апреле, т. е. во 2-м квартале, но ждать до конца отчетного периода для сдачи декларации не требуется, чтобы подать ее до 28 июля. Это можно сделать, как только завершится процесс.

      В этой статье мы расскажем, сколько действует справка 2-НДФЛ.

      Теперь оформить 2-НДФЛ можно через интернет — читайте подробнее далее.

      Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

      3 НДФЛ при закрытии (ликвидации) ИП

      К сожалению, не всегда бизнес идет так, как планировалось при его открытии. И если дела становятся убыточными либо статус ИП был получен, но деятельность не велась вовсе, то лучше вовремя произвести ликвидацию ИП. Для этого следует обратиться в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете, предварительно подготовив декларацию 3 НДФЛ при закрытии ИП, заявление о ликвидации и квитанцию на госпошлину. Подача декларации является обязательным условием, иначе будет наложен штраф в максимальном размере.

      Впрочем, стоит помнить, что отчет о налогах на доходы физических лиц подается только в случае применения предпринимателем общей системы налогообложения, если же используется другой режим, то потребуется сдача декларации иной формы. Для направления отчета 3 НДФЛ при ликвидации ИП отводится 5 дней (с момента прекращения деятельности), а для уплаты налога — 15 дней (отсчет идет с момента подачи декларации). Даже если за налоговый период не совершалось никаких операций, не было получено никакой прибыли от деятельности ИП, 3 НДФЛ налогоплательщику при закрытии ИП придется заполнить (“нулевую” декларацию).

      Как ИП подать декларацию о доходах

      Чтобы отчитаться перед налоговым органом о своих доходах при закрытии бизнеса, нужно заполнить утвержденный бланк декларации. Сделать это можно как в бумажной форме, так и в электронном виде. Если ежегодная отчетность требует от налогоплательщика подачи сведений за весь прошедший год, то при ликвидации ИП для заполнения 3 НДФЛ в расчет берется фактически отработанный предпринимателем временной период. При этом следует учесть, что если отчет о доходах не будет подана вовремя, то ИП грозит штраф: в размере 5% от суммы подлежащего к уплате в бюджет налога за каждый просроченный месяц, но при этом размер штрафа не может превышать 30% суммы, указанной в декларации, и не может быть меньше 1000 рублей.

      Безусловно, любой размер штрафа — это неприятность, которую можно избежать, если своевременно заполнить и направить лично или по электронному каналу в налоговый орган декларацию 3 НДФЛ. Наш сервис поможет оформить эту декларацию по утвержденной ФНС РФ форме.

      Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2018 году

      Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в 2018 году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

      +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

      При завершении деятельности организация обязана исполнить важную ликвидационную деятельность – осуществить расчет с учредителями.

      Содержание

      То есть оставшиеся активы должны быть распределены между участниками. Но процесс затрудняется соблюдением многих нюансов. Может ли получить свою долю при ликвидации учредитель в 2018 году?

      Основные сведения ↑

      Уставный капитал организации это первоначальный резерв, созданный участниками общества для обеспечения возможности осуществления деятельности.

      С юридической точки зрения УК это стоимостный показатель имущественных ценностей, какими владеет организация и в пределах которого несет ответственность перед потенциальными кредиторами.

      С экономической стороны – это минимальный объем средств, необходимый для начала предпринимательской деятельности, вид которой определен Уставом.

      Состав уставного капитала это средства учредителей общества. При формировании уставного капитала определяется доля каждого участника. В определенный законом срок участники обязаны внести стоимость своей доли в счет уставного капитала.

      Общая сумма УК определяется в денежном эквиваленте, а величина доли в процентном или дробном отношении ко всему объему капитала. При этом каждая доля имеет номинальную стоимость.

      Участники могут оплачивать долю УК деньгами, имуществом или имущественными правами. Не денежная форма оплаты требует денежной оценки, что позволяет установить стоимость доли.

      По мере развития компании величина уставного капитала может увеличиваться за счет прибыли, дополнительных вкладов участников. Иногда размер УК уменьшается. При этом осуществляется перерасчет стоимости доли каждого участника.

      Одна из основных функций доли уставного капитала это определение того процента прибыли, какую может получить владелец. Хотя взнос передается в пользу организации, но право на него сохраняется за участником.

      Следовательно, при ликвидации организации учредители вправе рассчитывать на возврат уставного капитала. Вместе с тем, уставный капитал это гарантия кредиторских интересов.

      В случае наличия у организации кредиторских обязательств при ликвидации долги оплачиваются именно из суммы УК. Учредители могут претендовать только на сумму, оставшуюся после уплаты всех кредиторских, налоговых и иных задолженностей.

      На самом последнем этапе ликвидации остаток уставного капитала делится меж учредителями соразмерно принадлежащей им доле.

      Необходимые термины

      Уставный капитал это средства организации, необходимые для начала предпринимательской деятельности. Состоит он из взносов участников общества и оценивается денежными средствами.

      Главными функциями уставного капитала является обеспечение интересов учредителей и возможных кредиторов. Доля уставного капитала это сумма денежных средств или имущества, которую внес участник в состав УК.

      Величина доли в уставном капитале определяет количество голосов, какими учредитель обладает на общем собрании и часть прибыли, получаемой участником от деятельности организации.

      Ликвидацией именуется процесс завершения деятельности организации в официальном порядке. При этом различают ликвидацию добровольную и принудительную.

    Закрыть меню