Единый налог для интернет магазина

Содержание:

Выбор налога для интернет-магазина

Доброго времени суток! Сегодня я напишу для Вас статью о том как правильно выбрать налогообложение для интернет-магазина.

По мере развития интернета, открытие в онлайне своего магазина может стать довольно серьезным доходом.

Как обычно я с данным вопросом отправился в поисковую систему Яндекса чтобы посмотреть ТОП10 лучших статей которые отвечают на запрос налогообложение для интернет-магазина.

Честно, я был поражен тем что прочитал. К великому сожалению попалось даже несколько довольно авторитетных сайтов и уж от кого, а от них не ожидал такой дезинформации что написана в статьях.

Из 10 первых статей только в 2х правильно был дан ответ на данный запрос, самое интересное, что это были даже не статьи, а просто как на форуме вопрос-ответ.

Не буду позорить тех кто находясь в топе не могут ответить на такой простой вопрос, какой налог подойдет для интернет-магазина и напишу уже как от специалиста (помимо большого 13 летнего предпринимательского опыта у меня есть личный опыт, так как у меня был интернет магазин).

Налогообложение интернет-магазина 2016

Начнем с года для налогообложения интернет-магазина. Я поставил 2016 год, так как очень много спрашивают какой налог выбрать для своего интернет-магазина в 2016 году.

Сразу отвечаю, год не имеет никакого значения 2014-2015-2016-2017-2018 система налогообложения от этого никак не изменится и никак не зависит. Во всяком случае до 2018 года никаких изменений не намечается и даже слухов об этом пока нету.

С годом разобрались, идем далее и рассмотрим какие вообще нам доступны системы налогооболожения:

Доступные налоговые режимы

  1. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  2. ПСН – налог на основании патента, доступен только для ИП;
  3. УСН – упрощенная система налогообложения, бывает 2х видов (УСН6% и УСН15%);
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, доступен только для сельского хозяйства и то в случае если доля сельского хозяйства в бизнесе составляет не менее 70%;
  5. ОСНО – общая система налогообложения, доступна всем и является основополагающей, только на ней можно работать с НДС.
  6. Итого как видите у нас есть 5 налоговых режимов из которых мы должны выбрать налогообложение для интернет-магазина.

    Выбираем налог для своего онлайн магазина

  7. Налог ЕНВД – читал статьи и был просто поражен. Данный налог предлагалось использовать для интернет магазина. Для тех кто не знает у налога ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин никак под него не попадает по простой причине ЕГО НЕТ В СПИСКЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД. А те извиняюсь за выражение дебилы, которые пытаются за уши притянуть это налогообложение к интернет-магазину со ссылкой якобы на то, что в интернете просто витрина товаров. Почитайте сначала, что такое интернет-магазин и интернет витрина товаров, а уж после этого советуйте;
  8. ПСН – налог на основании патента. Встретил и такую статью где предлагалось использовать патент. Как и в случае с ЕНВД у патента есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин в них не указан, так что его нельзя применять к онлайн бизнесу;
  9. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Выше по тексту я его уже описал и он уж точно никаким местом к интернет магазину не может быть привязан ни при каких обстоятельствах;
  10. УСН – налог УСН6% и УСН15% можно применять для онлайн бизнеса и как следствие для своего интернет-магазина;
  11. ОСНО – налог который можно применять к любому виду деятельности в том числе и при открытии онлайн магазина.
  12. Итого что мы получаем: из всех систем налогообложения для интернет-магазина можно применять только упрощенную (УСН6% или УСН15%) и общую ОСНО.

    Какой налог у интернет-магазина

    Только что мы отсеяли налоговые режимы которые применять для онлайн бизнеса нельзя вообще и у нас остались:

  13. УСН Доходы он же УСН 6%. При выборе этого налогообложения для своего интернет-магазина необходимо произвести расчеты так как платить налог в 6% Вы будете с общего оборота, могу сразу сказать, что данный налоговый режим подойдет для интернет-магазинов накрутка на товар более 40%;
  14. УСН Доходы минус расходы он же УСН 15%. Этот налоговый режим подойдет для интернет-магазина с накруткой на товар менее 40%. На УСН 15% Вы оплачиваете налог 15% с чистой прибыли интернет-магазина;
  15. ОСНО. Для того чтобы Ваш интернет-магазин работал на ОСНО обязательно потребуется бухгалтер, в отличии от УСН данный налог предполагает оплату налога на прибыль для ООО он равен 20%, а для ИП 13%. Так же платится еще налог НДС. Общей системой налогообложения пользуются в основном оптовые интернет-магазины и то не всегда.

Итог выбора налога для интернет-магазина

Я не думаю, что Вы открыв интернет-магазин будете крупным оптовиком, так что выбор падает на налогообложение УСН.

А вот какой именно УСН 6% или УСН 15% Вам придется рассчитать самостоятельно. Когда низкая накрутка и большие расходы то УСН15%. Если накрутка на товар высокая, то тогда УСН6%.

Касса для интернет-магазина

Какой налоговый режим Вы будете использовать для своего интернет магазина Выбирать Вам. Все рекомендации я дал.

Осталось решить последний вопрос – налог УСН и ОСНО подразумевают при торговле наличие кассового аппарата.

Но у меня для Вас хорошая новость, если Вы не работаете с наличными деньгами, а только безналом через расчетный счет, то кассовый аппарат не нужен.

В интернет-магазине оплата производится как раз безналичным расчетом. Для этого существуют специальные платежные системы типа WebMoney, Яндекс.Касса, Робокасса и еще десятки других.

Я заключал договор с Яндекс.Кассой, они предоставляют возможность оплаты через интернет всеми доступными способами, начиная от Яндекс.Деньги и заканчивая пластиковыми картами. Деньги приходят на Ваш расчетный счет на следующий день.

Вот в общем-то и все что мне хотелось рассказать про налогообложение онлайн-магазина.

Ваш выбор – это упрощенная система налогообложения и вариантов кроме ОСНО (которую я не советую) больше нет.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если еще остались вопросы по поводу онлайн-бизнеса и налогов для него можете задать их в комментарии к статье или в мою группу ВКОНТАКТЕ, все консультации я провожу бесплатно.

«SEOtion» — создание и продвижение сайтов Одинцово

Налогообложение интернет-магазина

Здравствуйте! Тема сегодняшней статьи — налогообложение интернет-магазина. В материале мы рассмотрим наиболее важные аспекты форм налогов и выплат, которые ложатся на интернет-магазины, а также дадим несколько практических советов по оптимизации налоговой базы вашего бизнеса.

Предупредим заранее — материал получился довольно объемным, и, в некоторой степени, сложным для быстрого восприятия. Рекомендуем вам читать его достаточно внимательно и не торопиться в анализе информации. Для большего удобства, как обычно, весь материал разбит на главы, благодаря которым вы можете легко перемещаться по статье:

Небольшое вступление. В самом начале, хотелось бы сказать, что регистрация и основы ведения бухгалтерской деятельности любого интернет-магазина не сильно отличаются (но, всё же, отличаются) от основ такой же деятельности обычной розничной оффлайн точки, т.к. правила ведения учета одинаковы практически для всех видов магазинов. Приходование средств, списание расходов — всё это схоже с аналогичными действиями в обычном магазине одежды. Несмотря на это, предлагаем вам разобраться в этом более детально.

Главным плюсом открытия интернет-магазина может считаться тот факт, что в связи с особенностями его деятельности, сам процесс оформления и регистрации магазина как предприятия гораздо более прост и быстр, чем открытие аналогичного бизнеса в оффлайне. Связано это с отсутствием бюрократических заслонов, которые возникают при получении разрешений от контролирующих и надзорных органов, отвечающих за выдачу различных разрешений (СЭС, МЧС и прочие).

Итак, перейдем от теории к делу. Настал тот момент, когда вы решились официально зарегистрировать ваш бизнес в налоговой. На какой стадии это лучше делать? Есть несколько мнений, каждое из которых имеет своё право на реализацию.

Первый вариант. Конечно же, сразу с момента принятия решения об открытии бизнеса. В данном случае, с самого первого дня вам будет необходимо вести учет всех расходов, которые вы будете нести при разработке сайта и первоначальных тратах, к которым можно отнести поиск персонала, покупку оборудования, аренду помещений и прочие небольшие расходы, с которыми вы столкнетесь на первых шагах. Несмотря на кажущуюся мелочность и незначительность, каждый расход, будь то оплата услуг дизайнера, или покупка CMS для интернет-магазина, должен быть официально отражен в бухгалтерских документах и подтвержден договором, чеком или платежным поручением.

Данный способ вполне приемлем и удобен тем, что вы с самого начала работы вашего предприятия, которая начинается уже с момента разработки сайта, будете вести учет своих расходов и вложений в ваш бизнес. Более того, регистрация в самом начале вашей деятельности сильно облегчит и последующие шаги в ней. Например, при заключении договора с любой веб-студией в договоре вам проще всего будет прописать обязательства обеих сторон и закрыть вопросы по расчетам за оказание тех или иных услуг. Также, при разговоре с поставщиками гораздо эффективнее и солиднее преподносить себя как официально зарегистрированного участника рынка, а не обычным «физическим лицом», вдруг решившим,что оно сможет успешно продавать товар.

Хотели бы сделать важное уточнение. Существенная часть будущих владельцев интернет-магазинов привлекает к разработке фрилансеров, в среде которых приняты безналичные расчеты между физическими лицами без заключения каких-либо официальных договорных обязательств (техническое задание не в счет, т.к. оно не считается официальным документом и может являться только приложением к договору об оказании услуг). Именно поэтому стоит подумать: будете ли вы проводить списание денежных средств с вашего счета для оплаты услуг фрилансеров официально, в случае регистрации предприятия ДО начала работ, либо расплачиваться с ними с «карманного счета», что безусловно придется делать, если вы решили зарегистрироваться ПОСЛЕ них.

Второй вариант. Вы можете зарегистрировать бизнес уже после того, как будут проведены все работы по разработке и открытию сайта, поиску поставщиков и прочих работ по подготовке к запуску. Вопрос с тем, каким образом объяснить налоговой, что у предприятия вдруг появился собственный сайт интернет-магазина остается на ваших плечах и в вашей голове.

Выбор формы собственности

Наверное, это является первым по актуальности вопросом, встающем на пути владельца интернет-магазина. В 99% случаев перед вами встает выбор: ИП или ООО? Давайте рассмотрим каждую форму собственности отдельно и выделим ее преимущества и недостатки для вас, как для владельца бизнеса.

Индивидуальный предприниматель

Наиболее распространенный вариант регистрации бизнеса. В данном случае сам владелец выступает в роли «субъекта» формы собственности своего бизнеса. При выборе подобного способа, владелец магазина лично отвечает за результаты коммерческой деятельности и лично отвечает по всем обязательствам своего предприятия. Несмотря на кажущиеся на первый взгляд ограничения, в ИП могут также успешно работать и бухгалтера и директора и прочие сотрудники, т.е. наемный сторонний труд при подобной форме регистрации также возможен.

  • более простая и быстрая форма регистрации как предприятия;
  • не требуется юридический адрес;
  • не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать;
  • более простая и понятная система налогообложения;
  • отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет;
  • ИП осовобождены от уплаты НДС (налог на добавленную стоимость, который накидывает на цену 18%);
  • более простая система учета расходов и налогов;
  • личные доходы предпринимателя могут быть использованы сразу после их получения;
  • более низкие административные штрафы;
  • могут платить любые наличные суммы как
  • все риски и ответственность ложатся на самого предпринимателя и его имущество. В случае просрочек кредита, банкротства или штрафов, в судебном порядке у него может быть конфисковано и обращено в зачет погашения задолженности его имущество, например квартира (исключение — квартира является единственным помещением для проживания), автомобиль, и иные материальные ценности.
  • ИП освобождены от уплаты НДС, что вызывает некоторые трудности при работе с юридическими лицами. В случае, если вы захотите заниматься оптом или продавать товар компаниям, ваш покупатель, в лице юр. фирмы, переплатит на 18% (сумма НДС) больше, нежели при покупке у вашего конкурента, который работает на ООО.
  • нельзя сменить собственника, реорганизоваться, продать долю или целиком весь бизнес, т.к. ИП является единственным учредителем и собственником в своем лице.
  • Покажем на быстром примере суть работы этого налога. Допустим, мы закупились у поставщика товаром за 100 рублей. Поставщик заложил в эту стоимость 18% НДС. После этого мы решили продать этот товар с наценкой 50 рублей. В данном случае, вы должны заплатить НДС только за эти 50 рублей (вашу добавленную стоимость). Получается, что из этой суммы вы заплатите 9 рублей (50 рублей/100%=0,5 рублей один процент. 18% (ставка НДС) * 0,5 рублей = 9 рублей) как налог на добавленную стоимость.

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Форма собственности, при которой учредителем(ми) создается общество с разделенными между участниками долями в нем. В качестве субъекта выступает компания с внесенным в нее уставным капиталом, который и разделен на части (доли) между участниками и которые выражают процент владения этой компанией конкретным участником.

  • Участники ООО лично не отвечают по всем обязательствам работающей компании. Риск убытков, связанных с ее деятельностью ограничивается в рамках суммы, внесенной конкретным участником в уставной капитал. Минимальная сумма уставного капитала компании составляет 10 000 рублей. Более этой суммы, вы, как учредитель потерять не сможете;
  • гибкие возможности расширения или реорганизации бизнеса в иные формы собственности, продажа долей в компании, привлечение инвестиций;
  • Работа с НДС, позволяющая минимизировать налогооблагаемую базу;
    • Более высокие административные штрафы и санкции;
    • обязанность вести бухгалтерский учет;
    • обязательное наличие банковского счета и печати;
    • прибыль в ООО распределяется не чаще раза в квартал и облагается налогом в 9%;
    • обязанность сдавать даже «нулевые отчетности» по уплате социальных отчислений работников в Пенсионный фонд;

    Вывод. Если ваши потенциальные покупатели физические лица, то наиболее подходящей формой для вас будет ИП. Вы не будете напрягаться лишней работой по подготовке отчетностей, подсчетам и начислению налогов по каждой статье доходов или расходов. Если большая часть ваших клиент будет всё же юридическими лицами (другие коммереские компании), то вам более всего подойдет ООО, т.к. зачастую, эти фирмы работают по НДС и наиболее лучше подходят для коммерческой работы между друг другом.

    После того, как вы выбрали наиболее подходящую для вас форму собственности, необходимо определиться со схемой налогообложения, которая будет применяться для вашего бизнеса. Т.е. это тот параметр, который и будет определять, исходя из чего ваша компания должна платить налоги государству.

    По большей части, налогообложение интернет-магазина почти ничем не отличается от налогов, которые платит обычный розничный магазин. Помимо налога на прибыль, единого налога, может начисляться налог на имущество (если в собственности находятся здания или помещения), транспортный налог (если интернет-магазин использует собственные автомобили для доставки товаров), НДС, а также выплаты в Пенсионный Фонд. Давайте рассмотрим эти вопросы более детально.

    Для интернет-магазина, вне зависимости от того, выбрано ли ИП или ООО, существует несколько видов налогообложения, самым популярными из которых являются УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСН (общая система налогообложения). Предлагаем разобраться, какие существуют виды и в чем их различия.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Данная система была создана для оптимизации бухгалтерской работы предприятий, оборот которых по итогам 9 месяцев не превышает 45 млн. рублей, а также при условии, что предприятие не имеет представительств или филиалов в других городах. Преимущество данной формы в ее простоте — вести учет средств можно самостоятельно даже без привлечения бухгалтера, отражая все движения средств в книге доходов и расходов (КУДИР). Но, во избежании проблем с налоговой службой, мы рекомендовали бы вам всё же воспользоваться услугами грамотных специалистов или сервисов, например, распространенному сервису Моё Дело , который автоматизированно будет вести учет вводимых вами данных и подсказывать о тех или иных действиях, которые необходимо сделать.

    Существует два вида налогообложения для УСН:

  • Налог в 6%, взимаемый с дохода вашей компании. Под доходом подразумевается общая сумма входящих на ваш счет средств от других компаний. Является одним из наиболее простых (для руководителей) способов расчета налогооблагаемой базы, т.к. необходимо произвести всего одно действие — сложить поступления всех денежных средств на ваш расчетный счет.
  • Налог в 15%, взимаемый с доходов, уменьшенных на величину расходов. В данном случае, необходимо приложить большие усилия для подсчета налога — вам необходимо по аналогии с первым способом сложить все доходы и вычесть из них все расходы. И из полученного числа расчиать 15%. В итоге у вас окажется сумма, которую вы должны будете заплатить в качестве налога. Относительно расходов, существуют некоторые уточнения и тонкости, которые налоговая служба не рассматривает в качестве источника расходов, поэтому рекомендуем вам прибегнуть к помощи и советам профессионалов, поэтому очень подробно и детально вопрос по поводу применения упрощенной системы налогообложения раскрыт в этом разделе на сайте Dist-Cons, а также на сайте справочной системы Консультант Плюс в самой статье 212 Налогового Кодекса РФ, Положении по бухгалтерскому учету »Расходы организации» ПБУ 10/99 и Приказе N 32 Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.
  • При УСН в казну государства платятся следующие виды налогов (детальный перечень с пояснениями можно посмотреть по этой ссылке ):

  • Единый налог;
  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ИП уплачивают фикс. платежи, которые не зависят от полученного дохода);
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
  • взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • НДС;
  • налог на прибыль организаций (ИП не платят);
  • НДФЛ (платят только ИП);
  • акцизы (если таковы необходимы при осуществляемой деятельности)
  • государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
  • транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Региональные законы о транспортном налоге)
  • земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
  • Общая система налогообложения (ОСН)

    Данная система требует полноценного бухгалтерского учета в деятельности предприятия и уплаты всех общих налогов (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты). При работе по общей системе налогообложения, вашему предприятию придется ежеквартально сдавать отчетности в налоговую службу статистику и фонд социального страхования, размер которой представляет из себя довольно большой комплект документов. Вести бухгалтерский учет при такой системе очень проблематично, а главное затратно с точки зрения времени, поэтому рекомендовали бы в обязательном порядке переложить эти обязанности на плечи наемного бухгалтера. И уже в данном случае вам понадобятся громоздкие системы бухгалтерского учета наподобие 1С-Бухгалтерия и отдельный человек, который должен вбивать данные и работать с ними через эту программу.

    При ОСН в казну государства платятся следующие налоги, количество которых больше, чем при УСН:

    • Налогу на добавленную стоимость (НДС). Отчетность необходимо подавать ежеквартально, равно как и платить этот налог;
    • налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Ежегодная отчетность. Выплаты каждый месяц;
    • налог на прибыль. Отчетность и выплата ежеквартальная;
    • акцизы. Ежемесячная отчетность и выплаты;
    • Сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (для предприятий – охотоведческих и рыболовных, прочих аналогичных хозяйств) – отчетность ежемесячно, уплата — разовые и регулярные взносы при получении разрешений
    • Налогу на добычу полезных ископаемых (для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
    • Водному налогу (для предприятий, осуществляющих водопользование, обычные предприятия, пользующиеся водопроводной водой и центральным отоплением, к ним не относятся) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально
    • Расчет по взносам в ПФ и ФОМС (РСВ-1): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
    • Индивидуальные сведения: отчетность 2 раза в год.
    • Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

      Да, та самая «вменёнка», про которую вы, возможно, когда то слышали. Важный момент . ЕНВД является системой налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности в целом, к которым относится розничная торговля. Именно деятельности, а не системой для конкретного юридического лица (ООО) или предпринимателя (ИП). Именно поэтому единый налог на вмененный доход прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Но только в том случае, если у вас УЖЕ есть стационарная розничная точка продаж и интернет-магазин, в данном случае, выступает лишь его витриной.

      Основное отличие ЕНВД от указанных выше систем — данный налог взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) местными региональными властями и который рассчитывается из совершенно иных показателей, таких как, например, площадь ресторанного зала или количество работников. Прочитать более подробную информацию вы сможете по этой ссылке .

      Да, сложно, скажете вы. Никто не говорил, что будет легко и просто. Единственным радостным моментом во всем этом является то, что вы можете нанять для этих задач специального работника, который и будет исполнять конкретные задачи — эффективно считать ваши деньги. В качестве итога, хотели бы подвести некоторую черту и резюмировать всё вышесказанное.

      ИТОГ. Для большинства владельцев интернет-магазинов подойдет ИП на УСН с 15% (доходы минус расходы)

      Как вы уже поняли, наиболее оптимальным решением для всех начинающих владельцев интернет-магазинов является именно это система налогообложения. В качестве факторов, которые сыграли «ЗА» мы относим: ясная и прозрачная схема налогообложения для интернет-магазина в виде 15% с разницы доходов и расходов; быстрая и понятная регистрация ИП как формы собственности бизнеса в налоговой; минимум работы с минимумом бухгалтерской документаци и налоговыми отчетностями. В принципе, именно эти ключевые факторы, склоняют нам рекомендовать вам именно этот способ.

      В конце сегодняшнего материала не будет основных тезисов и ключевых слов. Вместо них мы бы хотели указать наиболее развернутые и полезные ссылки по вопросам налогов:

      Частые вопросы по налогам интернет-магазина

      Можно ли списать расходы на сео-продвижения и продвижение в интернете как рекламу?

      Да, в соответствии с Письмом Минфина России от 16.12.2011 г. № 03-11-11/317. Аналогично и с покупкой сайта (только если переданы исключительные права на него).

      Требуется ли для ИП (УСН 6% или 15%) обязательное наличие кассового аппарата?

      Нет, кассовый аппарат обязателен только в тех случаях, когда расчеты ведутся с помощью наличных денежных средств.

      Торгую без кассового аппарата (по безналичному расчету, в том числе и через интернет). Какие документы, подтверждающие покупку, выдавать покупателю на руки?

      Накладную (тот же самый ТОРГ-12, но только упрощенный вариант), товарыный чек, или договор на оказание услуг

      Нужно ли вкладывать чек в посылку с заказом, отсылаемую покупателю по почте, которую он оплатит как наложенный платеж?

      Нет. Деньги вместо вас принимает Почта России, а значит и чек об оплате посылки (товара) вашему покупателю выдаст Почта России. Внутрь посылки вы можете вложить товарную накладную на фирменном бланке, но это не является обязательным условием.

      Какие доходы необходимо вносить в книгу учета доходов при УСН 6% ?

      Только те, что реально поступили в кассу/расчетный счет. «Будущие» платежи в нее не заносятся.

      Надеемся, сегодняшний материал оказался полезным для вас.

      Налогообложение интернет-магазина

      Налогообложение интернет-магазина: его особенности и нюансы

      Продажи через интернет-магазин, поиск заказчиков или исполнителей в Сети, всевозможные способы заработка в Интернете — все эти направления развиваются ускоренными темпами в последние годы. Открытие интернет-магазина — прекрасная возможность для молодого предпринимателя начать свое дело, если стартовый капитал невелик. Чтобы достичь успеха, нужно заранее изучить технологии продаж в Сети, а также другие аспекты деятельности, в том числе особенности налогообложения интернет-магазина.

      Под какую систему налогообложения попадает интернет-магазин

      Совершать покупки через интернет-магазин — очень удобно и выгодно. Покупатель существенно экономит время на поиск необходимого товара, сравнение цен, изучение отзывов и рекомендаций. Кажется, продажей через Интернет не занимается сегодня только ленивый, даже сектор b2b также активно развивается в этом направлении.

      Несомненно, интернет-торговля имеет свои особенности и в бухгалтерском учете хозяйственных операций, и в налогообложении. Их мы и обсудим в этой статье.

      Для покупателя интернет-магазин — это всего лишь виртуальная площадка, на которой представлены фотографии и описания товаров, параметры и технические характеристики, помогающие сделать выбор. Для потребителя важно лишь, чтобы эта система отлаженно и технически правильно работала. Для организации или ИП, ведущих бизнес в Сети, необходимо еще и грамотно организовать учет, чтобы не нарушать законодательство, и выбрать оптимальную систему налогообложения.

      Особенности бухгалтерского учета и налогообложения интернет-магазина будут зависеть от специфики деятельности торговой площадки.

      Продавец может реализовывать свои собственные товары или закупать их у оптовика и продавать по розничным ценам. Существуют площадки, которые проводят интернет-аукционы. Различают также интернет-магазины, занимающиеся международной торговлей и осуществляющие поставку только в пределах своей страны.

      Выбор системы налогообложения интернет-магазина не зависит от года регистрации организации или ИП. Законодательством не предусмотрено нововведений в отношении налогообложения интернет-магазинов в 2017г.

      На общей системе налогообложения обычно работают оптовые интернет-магазины. Данная система предусматривает уплату нескольких видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а также страховые взносы). Грамотный учет всего объема хозяйственных операций, своевременная сдача отчетности потребуют определенных знаний и времени, без привлечения бухгалтера обойтись будет проблематично.

      Упрощенная система налогообложения по ставке 6% предусматривает уплату единого налога с общей суммы доходов. Эта система, конечно, значительно упрощает налоговый учет и в целом направлена на уменьшение налогового бремени для предприятий малого и среднего бизнеса. Но прежде чем выбирать УСН, необходимо просчитать, что в вашем случае будет более выгодно: платить налог по ставке 6% с «Дохода» или по ставке 15% с «Дохода минус расходы». Очевидно, что первый вариант подходит компаниям и интернет-магазинам, имеющим незначительные расходные бюджеты, и/или с торговой наценкой на товар более 40%. Налогообложению подлежит только доход, подтвержденный документами (кассовые чеки, выписки банка и т.п.)

      Для расчета налога на УСН 15% необходимо учитывать и доходы, и расходы. Разумеется, к каждой учтенной сумме должно иметься документарное подтверждение. Следует внимательно ознакомиться со списками расходов на УСН, которые могут быть приняты для налогового учета, во избежание проблем с налоговыми органами. Сама формула расчета налога довольно проста:

      Налог = (Доходы — расходы) * 0,15.

      Данная система налогообложения подойдет интернет-магазинам с торговой наценкой на товары менее 40%, имеющим значительные затраты.

      Если вам затруднительно сразу определить, какой вид налогообложения лучше выбрать для вашего интернет-магазина, советуем обратиться за профессиональной консультацией. В рамках консультации вы также можете подробно узнать о нюансах бухгалтерского учета на упрощенной системе налогообложения, особенностях признания расходов в целях налогового учета, о сумме минимального налога, о страховых взносах ИП «за себя». Лучше один раз заплатить хорошему юристу, чем ежеквартально переплачивать налоги в бюджет.

      Какой режим налогообложения интернет-магазина невозможен и почему

      По поводу применения ЕНВД в отношении интернет-магазина существует множество споров и домыслов. Совершенно точно можем сказать, что продажу товаров через интернет-магазин нельзя отнести к деятельности, попадающую под данную систему налогообложения. Полный список видов предпринимательской деятельности, по которым может рассчитываться ЕНВД, приведен в Налоговом кодексе (пункт 2 статья 346.26). В частности, к ним относят:

      Розничную торговлю в магазинах или павильонах с площадью более 150 кв. м., а также торговлю через автоматы;

      Оказание бытовых услуг;

      Услуги по перевозке пассажиров и грузов;

      Деятельность автомастерских по ремонту и ТО машин, а также услуги автомоек;

      Деятельность платных автостоянок;

      Деятельность организаций, оказывающих услуги общественного питания;

      Услуги по предоставлению в аренду земельных участков, жилых и офисных помещений;

      Определенные виды услуг по распространению и размещению рекламы.

      К слову, региональные власти могут вносить корректировки в данный список, не противоречащие российскому законодательству, с целью пополнения местного бюджета. Но, что касается налогообложения интернет-магазина, в 2017 году и в обозримом будущем нет никак предпосылок для включения в этот список торговли дистанционным способом.

      При этом следует различать продажу товара через интернет-магазин и оформление заказа в Сети с непосредственной выдачей в розничной точке продаж. В последнем случае деятельность ИП или организации можно перевести на ЕНВД на вполне законных основаниях.

      Доставка товара является обязательной составляющей процесса продажи продукта через Интернет. Продавец может оказывать данную услугу собственными силами или по договоренности с транспортными компаниями и ИП, занимающихся перевозкой грузов. Если продавец осуществляет доставку личным транспортом (как вариант, используемым по договору аренды или лизинга), в этом случае оказание услуг по доставке заказов можно отнести к деятельности, попадающей под ЕНВД. Правда, количество используемого транспорта ограничено законодательно 20 единицами.

      При этом возможность перевода на ЕНВД деятельности организации в части доставки товара зависит от того, каким образом в документах оформлена услуга доставки.

      1 Вариант — стоимость доставки не прописана в товарных накладных отдельной строкой, то есть включена в цену товара, на данную услугу не оформляется отдельный договор. В этом случае доставка неразрывно связана с процессом продажи товара, ее нельзя определить как отдельный вид деятельности. Следовательно, и рассчитать единый налог на вмененный доход только по услугам доставки не представляется возможным.

      2 вариант — оказание услуг по доставке регламентируется отдельным договором, стоимость доставки прописывается в накладной отдельной строкой. В этом случае без затруднений можно посчитать, на какую сумму были оказаны услуги за отчетный период. В такой ситуации доставку товара можно отнести к деятельности, попадающей под ЕНВД (см. вышеобозначенный список — перевозка грузов). При этом остальные виды деятельности интернет-магазина остаются работать на другой системе налогообложения.

      Патентная система налогообложения удобна тем, что оплата налога происходит сразу же при оформлении патента. Таким образом, организация освобождается от сдачи отчетности. К сожалению, интернет-предприниматели не смогут выбрать данную систему для налогообложения торговли через интернет-магазин. Перечень видов деятельности, которые могут относиться к ПСН, также законодательно ограничен. В этот список входят:

      Бытовые услуги, оказываемые населению;

      Розничная торговля на стационарных и нестационарных объектах (если имеется торговый зал, площадь не должна превышать 50 кв.м.)

      Услуги общественного питания;

      Риэлтерские услуги, в том числе связанные с арендой недвижимости.

      Полный список, а он довольно-таки обширный, указан в 346.43 статье НК РФ.

      Данная система налогообложения специально разработана для производителей, более 70% оборота которых составляет сельхозпроизводство. ЕСХН вправе применять только непосредственные производители, переработчики сельхозпродукции не могут выбрать для своей деятельности этот спецрежим. К сельхозпродукции принято относить продукцию животноводства, птицеводства, пчеловодства, растениеводства, рыбного, лесного и сельского хозяйства.

      Как можно заметить, выбрать для интернет-магазина данный вид налогообложения не представляется возможным.

      Какая форма налогообложения для интернет-магазина лучше

      Для такого вида деятельности, «как торговля через интернет-магазин», может быть выбрана одна из следующих систем налогообложения:

      Общая система налогообложения — большую часть контрагентов составляют организации-плательщики НДС.

      Упрощенная система налогообложения — основные покупатели — физические лица. С 2017 года максимальный доход за 9 мес. не должен превышать 112 млн. руб. для тех организаций, которые хотят перейти на УСН. Для ИП и организаций, уже применяющих упрощенную систему налогообложения, доход за отчетный период не должен превышать 150 млн. руб., иначе организация теряет право применять данный специальный режим. Налог на «упрощенке» может рассчитываться по ставке 6% с доходов или по ставке 15% с валовой прибыли («Доходы минус расходы»).

      Какое налогообложение выбрать для ИП в интернет-магазин

      Задаваясь вопросом, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина, стоит для начала определиться с формой собственности. Многие начинающие интернет-предприниматели открывают ИП для торговли в Сети. Каковы особенности данной формы собственности в целом и в частности для интернет-магазина?

      Простое оформление. Для регистрациив качестве индивидуального предпринимателя потребуется лишь паспорт и относительно небольшая сумма денег. Первоначальные расходы включают в себя оплату госпошлины (800 рублей), оформление печати (от 250 до 900 руб.), открытие расчетного счета (до 1000 рублей). К слову, оформление печати и открытие банковского счета — необязательные процедуры на первых порах.

      Простой порядок принятия решений. Все решения, касающиеся хозяйственной деятельности, индивидуальный предприниматель принимает единолично, без собрания учредителей и составления протоколов.

      Простой учет. Не требуются специальные навыки и знания, вести учет можно и без стороннего бухгалтера.

      Виды и сроки сдачи отчетности зависят оттого, какая выбрана система налогообложения для интернет-магазина на ИП, заключены ли трудовые договора с наемными работниками или индивидуальный предприниматель — единственный работник.

      Самостоятельность. Индивидуальный предприниматель должен лично участвовать в принятии решений, ведении дел и оформлении документаций. Продажа или переоформление ИП – довольно сложная процедура.

      Регистрация по месту прописки. Юридический адрес ИП должен совпадать с пропиской физического лица, следовательно, на учет необходимо становиться в соответствующий налоговый орган. К слову, процедура регистрации дешевле, чем оформление юридического лица.

      Название и статус. В качестве названия используются фамилия, имя, отчество физического лица, что, по мнению психологов и маркетологов, вызывает меньшее доверие со стороны заказчиков, чем оригинальные названия ООО. Кроме того, средний и крупный бизнес, как правило, предпочитает иметь дело с юридическими лицами, а не с индивидуальными предпринимателями

      Ограничения. Не все виды деятельности доступны для ведения ИП. Так, под запретом находится торговля сильнодействующими ядовитыми веществами, алкоголем, некоторыми видами лекарственных препаратов, в том числе и через интернет-магазин.

      ИП рискует собственным имуществом. Совершая хозяйственные сделки в интересах бизнеса, индивидуальный предприниматель должен помнить, что возмещение убытков и погашение долгов в случае необходимости может быть взыскано с его личного имущества, даже если оно было приобретено до регистрации ИП. В случае ООО, учредитель отвечает по своим обязательствам только долей в уставном капитале.

      Если интернет-магазин оформлен все же в качестве ИП, то далее встает вполне закономерный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для Интернет-магазина? Многолетний опыт интернет-предпринимателей говорит о том, что наиболее удобна упрощенная система налогообложения «Доходы». В этом случае суммируется вся поступившая наличная и безналичная выручка (в том числе платежи по эквайрингу и через иные электронные платежные системы), с общей суммы платится налог 6%. Налоговые отчисления можно сократить на сумму уплаченных страховых взносов за работников и «за себя», но не более чем на 50%.

      Когда доля расходов составляет определённое процентное соотношение с доходами, становится выгоднее платить УСН по ставке 15% («Доход минус расходы»). При каком же уровне расходов выгоднее применять УСН 15%? Опять же, основываясь на опыте знающих людей, когда издержки составляют 65% и более от суммы доходов, выгоднее платить налог по ставке 15%. Если рентабельность продаж выше 35%, то целесообразнее для продаж через интернет-магазин выбрать налогообложение по системе УСН 6%.

      Возможность применения упрощенной системы налогообложения для интернет-магазина ограничена количеством официально устроенных сотрудников (не более 100 человек) и размером выручки. При переходе интернет-магазина на УСН с другой системы налогообложения, прибыль за 9 предыдущих месяцев не должна превышать 112 млн. руб. Это значение для упрощенной системы налогообложения действует в 2017 году и рассчитано с учетом коэффициента-дефлятора.

      Какое налогообложение интернет-магазина выбрать для ООО

      Разберем аналогичным образом плюсы и минусы оформления интернет-магазина в качестве Общества с ограниченной ответственностью, а также выбор системы налогообложения для ООО.

      Преимущества такой организации:

      Свободная регистрация. Возможность регистрации ООО по юридическому адресу, отличному от адреса прописки учредителя, позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность в любом регионе страны независимо от фактического адреса регистрации физического лица.

      Инвестиции. Форма собственности ООО позволяет проводить различные сделки с бизнесом, недоступные для ИП (например, открытие дочерних предприятий). Кроме того, юридические лица более привлекательны для инвесторов и кредиторов, чем индивидуальные предприниматели.

      Бумажная волокита при оформлении. Процедура регистрации ООО несколько сложнее, чем ИП, в основном за счет подготовки целого пакета документов. Размер госпошлины выше и составляет на текущий момент 4 000 рублей. Уставный капитал должен составлять не менее 10 000 рублей. Необходимо также в обязательном порядке открыть расчетный счет и заказать печать. Однако заметим, что ООО можно продать или переоформить на другого собственника. Процедура регистрации непроста, потребует времени и финансовых затрат.

      Без бухгалтера в ООО не обойтись. Ведение бухгалтерских дел в ООО предполагает учет каждой хозяйственной операции, будь то покупка калькулятора и выдача денег в долг сотруднику организации. Правила и методология бухгалтерского учета должны быть соблюдены в неукоснительном порядке, а значит, в штате должен быть грамотный бухгалтер.

      Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности. Список отчетности ООО зависит от выбранной системы налогообложения и включает не только бухгалтерские и налоговые декларации, но также отчетность в государственные внебюджетные фонды, отчетность по кассовым операциям и т.д.

      После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина. Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

      Законодательством определены показатели деятельности фирмы, при которых ООО не вправе применять УСН и должны выбрать для целей учета общую систему налогообложения:

      Выручка интернет-магазина за отчетный год превышает 150 миллионов рублей;

      Численность официально устроенных сотрудников более 100 человек;

      Стоимость основных средств на балансе превышает 150 миллионов рублей.

      Изначально налогообложение торговли через Интернет-магазин может вестись на упрощенной системе, затем по мере увеличения штата и объемов продаж, предприниматель должен будет перейти на общий режим.

      Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

      Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.

      Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.

      Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.

      При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.

      Что ещё важно знать про налогообложение интернет-магазина: ККМ и выдача чека

      Выдача кассовых чеков покупателю обязательна при осуществлении торговли через Интернет-магазин, независимо от выбранной системы налогообложения.

      До 2013 года практиковалась следующая схема: если покупатель оформлял заказ в интернет-магазине с доставкой на дом, в офисе пробивался кассовый чек, выдавался курьеру вместе с товаром, затем курьер после получения оплаты за товар передавал покупателю кассовый чек.

      Однако из письменного разъяснения ФНС России № АС-4-2/12406 от 10.07.2013г. можно сделать вывод о недопустимости такой схемы. В данном письме говориться о том, что применение контрольно-кассовых машин должно происходить непосредственно в момент оплаты товара. Кассовый чек должен печататься не ранее, чем за 5 минут до фактического расчета с покупателем (равнозначно как для оплаты наличными, так и при расчетах платежными картами). Чтобы не нарушать требования налоговых служб, курьерам интернет-магазинов рекомендуется иметь при себе портативные ККМ при осуществлении доставки товара покупателю.

      Если покупатель оплачивает товар иным способом, например, почтовым или банковским переводом, оплатой через терминал или электронными деньгами, курьер доставляет заказ только с товарным чеком или накладной. Основанием для отражения полученной оплаты в бухгалтерском учете будет выписка из банка, уведомление от платежной системы и т.п.

      Развитие интернет-торговли и открытие интернет-магазина для многих компаний является актуальным и перспективным направлением. Этот канал сбыта позволяет не только привлечь новых покупателей, но и предложить им лучшие цены за счет сокращения постоянных издержек (арендной платы, оплаты труда сотрудников и т.п.). Дополнительные расходы, конечно, будут связаны с доставкой товара покупателю. В зависимости от выбранной ценовой политики, доставка может включаться в стоимость товара или оплачиваться за счет покупателя. Помимо продаж в собственном интернет-магазине, компания может привлечь покупателей через виртуальные площадки, заплатив определенную комиссию владельцу ресурса. Стоит выбирать площадки, которые действительно завоевали высокий уровень доверия у интернет-пользователей, имеют хорошую репутацию и успешный опыт оказания подобных посреднических услуг.

      Ведение бизнеса в Интернете — это не только сайт с красивыми картинками, креативными текстами и оригинальным дизайном. Успех интернет-магазина зависит от взаимодействия отдела продаж, бухгалтерии, технических специалистов, программистов, от взаимопонимания между ключевыми сотрудниками. Важно сразу наладить финансовый и управленческий учет, выбрать оптимальный вид налогообложения для интернет-магазина, внедрить автоматизированную систему для бухгалтерского учета (современные программы позволяют интегрироваться с сайтом и обмениваться данными с интернет-магазином в автоматическом режиме).

      Если у вас остались вопросы по налогообложению интернет-магазина, вы всегда можете получить профессиональную консультацию от нашей компании. Наши специалисты помогут выбрать оптимальную систему налогообложения для интернет-магазина, чтобы ваше дело было доходным и успешным.

      Мы также предлагает полное бухгалтерское сопровождение субъектам малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге, сдачу отчетности, расчет заработной платы и другие бухгалтерские услуги. Вы можете связаться с нами по телефонам:

    Закрыть меню