Фсс штраф за непредоставление документов

Содержание:

Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке налоговики применяют в качестве наказания, когда запрашиваемые ими бумаги не были представлены совсем или были направлены позже, чем того требует закон. Однако причин неисполнения данной обязанности может быть множество. Узнаем, какая именно ответственность и в каких случаях применима.

Налоговая запросила документы: можно ли проигнорировать запрос

Те, кому периодически приходится отвечать на требования налоговиков о представлении документов о своем контрагенте, знают, насколько объемную информацию они порой запрашивают и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания.

Однако как бы объемен ни был запрос, игнорировать требования инспекторов нельзя. За неисполнение данной обязанности провинившемуся, как указывается в требованиях, грозит ответственность в виде штрафа. По какой статье и за что можно оштрафовать нерадивого налогоплательщика при встречных проверках? Вопросы очень непростые. Давайте разбираться.

Какая бывает ответственность

НК РФ содержит следующие основания, по которым можно оштрафовать лицо, не ответившее (или ответившее не должным образом) на требование о представлении документов:

  • Ст. 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля».
  • Ст. 129.1 «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу».
  • Ответственность по п. 1 ст. 126 применима, если нарушение не относится к предусмотренным в НК РФ:

  • ст. 119 (ненаправление в ФНС налоговой декларации);
  • ст. 129.4 (незаконное непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление недостоверных сведений о них);
  • ст. 129.6 (непредставление сведений об участии в иностранных организациях);
  • п. 1.1 ст. 126 (непредставление отчетности контролируемой иностранной компании);
  • п. 1.2 ст. 126 (неподача ежеквартального расчета по НДФЛ).
  • Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных по п. 1 ст. 126 НК РФ наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непереданный документ.

    По п. 2 ст. 126 НК РФ лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или каким-либо другим образом уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП). При этом нарушение не должно соответствовать ст. 126.1 (представление документов с недостоверными сведениями) и 135.1 НК РФ (ненаправление банком справок по счетам).

    Ст. 129.1 НК РФ также содержит 4 пункта:

  • Пп. 1 и 2 касаются незаконного несообщения (а также сообщения позже установленного срока) провинившимся лицом предусмотренных законом данных, что наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб. (если нарушение единичное) или 20 000 руб. (если нарушение повторяется в течение календарного года). При этом нарушения не должны подпадать под ст. 126 НК РФ.
  • П. 2.1 относится к иностранным организациям, имеющим недвижимое имущество на территории РФ и обязанным сообщать в ИФНС данные о своих участниках.
  • П. 3 предусматривает ответственность для физлиц, не сообщивших налоговому органу данные об имеющихся у них объектах налогообложения (недвижимости и транспорте) при неполучении уведомления об уплате налога.
  • Таким образом, применимых статей 2, причем их формулировки размыты и очень похожи, а вот ответственность по ним совершенно разная.

    А теперь проведем небольшой эксперимент. Представим, что вам поступило требование о представлении документации по контрагенту, у которого проходит выездная проверка. Всего было запрошено 500 документов — 250 счетов-фактур и накладные к ним. Вы направили их инспекторам не вовремя. На какую сумму вас оштрафуют? На 5 000, 10 000, а может, и на все 100 000 руб.?

    Согласитесь, есть над чем подумать. Да и разница в размерах колоссальная. Причем последняя сумма (штраф 100 000 руб. и даже больше) совершенно реальна: как мы смогли удостовериться, 100 000 руб. — это всего лишь 500 «опоздавших» документов по 200 руб. А если документы проверяют в рамках выездной проверки за несколько лет, большое количество запрашиваемых бумаг — обычная практика.

    О том, какие бумаги могут быть запрошены в рамках «встречек», читайте в статье «У контрагента налоговики могут запросить любые документы».

    Налоговая путаница

    К сожалению, даже сам НК РФ не вносит значительной ясности в эту неразбериху. Так, п. 4 ст. 93 «Истребование документов при проведении налоговой проверки» гласит, что проверяемое лицо, отказавшееся направить в ФНС запрашиваемую документацию в ходе налоговой ревизии или направившее их налоговикам позже установленного НК РФ срока, считается нарушителем, которому придется отвечать по ст. 126 НК РФ.

    Если же мы обратимся к п. 6 ст. 93.1 НК РФ «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках», то увидим следующую формулировку: отказ лица от направления в ФНС истребуемых в ходе налоговой ревизии бумаг или направление их с нарушением сроков квалифицируется в качестве нарушения, влекущего наложение санкций по ст. 126 НК РФ. Незаконное несообщение (или сообщение с нарушением срока) требуемой информации также считается нарушением, отвечать за которое придется по ст. 129.1 НК РФ.

    Стало понятнее или еще больше запутались?

    Анализируя формулировки данных статей, можно сделать вывод, что истребование документации в рамках ст. 93 НК РФ относится только к случаям, когда ее запрашивают у налогоплательщика, которого непосредственно проверяют. Формулировка же ст. 93.1 НК РФ указывает на ситуации, когда бумаги запрашивают не у проверяемого лица, а у того, кто имеет какую-либо информацию о проверяемом или конкретной сделке. А это как раз и есть встречные проверки.

    Получается, что по ст. 129.1 НК РФ в данном случае штрафовать можно на совершенно законных основаниях. А вот как быть со ст. 126 НК РФ? Анализируя ее, становится понятно, что ответственность при «встречках» может наступить только по п. 2, но никак не по п. 1, поскольку именно в п. 2 этой статьи говорится о запросах данных о плательщике. Что касается п. 1 ст. 126 НК РФ, он применим в том случае, если документы запрашивались непосредственно у самого проверяемого лица. Так что штрафа, рассчитанного исходя из 200 руб. за документ, при «встречках», конечно же, быть не может.

    О мнении главного налогового ведомства смотрите в нашем материале «ФНС рассказала, как штрафуют за непредставление документов по «встречкам»».

    Так какая же статья — 126 (п. 2) или 129.1

    Скажем сразу, что этот вопрос неоднозначен, что доказывает и судебная практика. Так, например, в постановлении ФАС Московского округа от 22.07.2011 № Ф05-6788/11 по делу № А40-129131/2010 суд пришел к выводу о необходимости применения п. 2 ст. 126 НК РФ, а вот постановление ФАС Уральского округа от 13.08.2009 № Ф09-5766/09-С2 по делу № А07-20611/2008-А-БЛВ указывает на то, что необходимо применять ст. 129.1 НК РФ. Однако общая тенденция такова, что преимущество имеет все же ст. 129.1 НК РФ.

    Почему стали возможны такие интерпретации законодательства? Дело в том, что формулировки обеих статей (в одном случае «непредставление сведений», а в другом — «неправомерное несообщение сведений») многие специалисты считают тождественными, а потому применяют их в конкретной ситуации по своему усмотрению.

    В целом же сложившаяся судебная практика рассматривает данное разночтение в следующем ключе. Согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ незаконное несообщение (или же сообщение не в срок) лицом предусмотренных законом данных налоговикам (в случае отсутствия нарушений, указанных в ст. 126 НК РФ) наказывается штрафом в размере 5 000 руб.

    Согласно п. 2 ст. 126 НК РФ ненаправление налоговикам данных о налогоплательщике, а именно отказ в представлении имеющихся документов или сведений, иное уклонение от этой обязанности, а также представление заведомо недостоверных документов и данных (если нарушение не подпадает под действие ст. 126.1 и 135.1 НК РФ), влечет за собой наложение штрафа в размере 10 000 руб.

    Указанные правонарушения идентичны, поскольку понятие «непредставление сведений» (п. 2 ст. 126 НК РФ) означает фактически то же самое, что и «неправомерное несообщение сведений» (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Однако п. 6 ст. 93.1 НК РФ однозначно предусмотрена ответственность за ненаправление в ФНС России сведений, запрашиваемых о проверяемом контрагенте, — и это ст. 129.1 НК РФ.

    Размер штрафа по данной статье меньше, чем по п. 2 ст. 126 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 3 НК РФ любые неустранимые сомнения, разночтения или непонятные моменты в налоговых законах толкуются в пользу налогоплательщика, поэтому ответственность в данном случае должна быть именно по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.

    Разные ситуации — разные статьи

    Итак, мы пришли к выводу, что в общем случае при налоговых нарушениях по встречным проверкам должна применяться ст. 129.1 НК РФ. Однако на практике бывают различные ситуации, когда применение п. 2 ст. 126 НК совершенно оправданно.

    Действительно, если налогоплательщик не успел передать в ФНС документы по требованию в срок — это один случай, если он просто отмолчался, проигнорировав запрос инспекторов, — другой, а вот если написал письменный отказ — уже третий. Разве правильно квалифицировать эти абсолютно разные по сути правонарушения по одной и той же статье? Конечно, нет.

    Представляем сводную таблицу, отражающую правила применения статей, предусматривающих ответственность за налоговые нарушения по встречным проверкам.

    Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в 2018 году

    Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны в установленные на законодательном уровне сроки представлять бухгалтерскую отчетность в установленные на законодательном уровне сроки.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    При этом важно соблюдать формат данной отчетности, многие документы имеют унифицированную форму и должны составляться в соответствии с действующими нормативами.

    Содержание

    Представление ложной информации, а также просрочка сроков подразумевает административную ответственность. Причем полагается налагаться она может как на организацию в целом, так и на должностных лиц.

    Базовые аспекты ↑

    Чтобы избежать штрафа за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС или же иные органы (в налоговую, другие) необходимо будет внимательно изучить законодательные акты.

    Устанавливаются жесткие сроки, которые требуется соблюдать. Причем они различаются для разных предприятий и индивидуальных предпринимателей.

    На сроки сдачи отчетности влияют следующие моменты:

  • организационно-правовая форма предприятия;
  • выбранный налоговый режим;
  • иное.
  • За не сдачу отчетности в налоговый орган штрафы назначаются различные.

    Чтобы избежать подобного рода прецедентов, в случае возникновения которых возникает необходимость оплачивать штрафы, стоит составлять календарь бухгалтера.

    Формируется он на основании действующих законодательных норм. Также стоит заблаговременно изучить следующие вопросы:

  • основные определения;
  • установленные сроки;
  • нормативная база.
  • Основные определения

    Избежать различного рода сложностей, связанных непосредственно с формированием бухгалтерской отчетности, возможно будет только лишь в случае изучения законодательных норм.

    Наиболее существенными понятиями, необходимыми для верной трактовки законодательных норм, являются:

    • отчетность налоговая и бухгалтерская;
    • федеральный орган (уполномоченный);
    • отчетный период;
    • руководитель экономического субъекта;
    • факт хозяйственной жизни;
    • организация государственного сектора.
    • Также имеются некоторые другие термины, которые используются в законодательстве. Необходимо ознакомиться со всеми.

      Все указанные выше термины и понятия максимально подробно раскрываются в ст.№3 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.11 г. «О бухгалтерском учете».

      Под термином «бухгалтерский учет» понимается документальное отражение различного рода хозяйственных, коммерческих действий.

      При этом сама информация по этому поводу предоставляется в табличной форме в установленные законодательством сроки.

      «Налоговая отчетность» подразумевает документальное отражение налогоплательщиком в специальных документах информации о полученных им доходах за определенный период.

      Именно на основании данных документов осуществляется начисление налоговых сборов.

      Важно помнить, что процедура формирования налоговой и бухгалтерской отчетности может осуществляться совместно и по отдельности. В первом случае процедура намного проще.

      «Уполномоченный федеральный орган» — специальное государственное учреждение, полномочия которому были переданы Правительством Российской Федерации.

      Основными функциями данного органа являются:

    • выработка государственной политики в сфере бухгалтерского, налогового учета;
    • нормативное и правовое регулирование.

    «Стандарт бухгалтерского учета» — данным термином обозначается специальный документ, который устанавливает минимальные требования к ведению бухгалтерского учета.

    Также в нем обозначаются все допустимые и законодательно разрешенные способы ведения подобного рода учета.

    «Международный стандарт» — перечень норм и правил, необходимых для ведения отчетности при деятельности предприятия вне пределов Российской Федерации.

    «План счетов бухгалтерского учета» — представляет собой целую систему различного рода счетов для ведения бухгалтерской отчетности.

    «Руководитель экономического объекта» — имеет два распространенных на сегодняшний день определения:

  • должностное лицо, являющееся единоличным исполнительным органом;
  • лицо, которое несет ответственность за ведение дел экономического субъекта;
  • некий управляющий, которому на основании соответствующего удостоверяющего документы переданы функции ведения отчетности.
  • «Факт хозяйственной жизни» — некоторое событие, которое обязательно должно быть отражено соответствующим образом в отчетности рассматриваемого типа.

    Под данным событием может подразумеваться следующее:

  • сделка;
  • финансовые или же иные операции;
  • какие-либо события;
  • результат ведения коммерческой деятельности;
  • движение денежных средств.
  • «Организация государственного сектора» — какие-либо государственные, муниципальные учреждения, на которых должна в соответствии с действующим законодательством вестись отчетность.

    Знание обозначенных выше терминов позволяет избежать большого количества самых разных затруднений, связанных с трактовкой нормативно-правовых документов.

    Именно поэтому данному вопросу стоит уделить пристальное внимание. Особенно при отсутствии достаточного опыта.

    Также данные понятия помогут разобраться с законодательством о штрафах за несданную отчетность. Величина штрафа зависит от большого количества различных факторов.

    Что это форма 2 бухгалтерской отчетности, читайте здесь.

    За опоздание сдачи отчетности полагается ответственность в соответствии со специальными статьями Кодекса об административных правонарушениях РФ.

    Установленные сроки

    Так как штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности в статистику и иные государственные контролирующие органы достаточно велики, стоит заранее ознакомиться со всеми сроками.

    Ознакомиться с ними возможно будет на официальном сайте налоговой инспекции. При этом стоит помнить, что они могут изменяться.

    Потому важно формировать календарь бухгалтера каждый год, заблаговременно. Следует следить за актуальной информацией и всеми поправками, внесенным в законодательство.

    Наиболее внимательно необходимо относиться к срокам сдачи отчетности по налогу на добавочную стоимость.

    При наличии нарушений получить вычет соответствующего типа по данному налогу будет невозможно или же проблематично.

    На 2018 год установлены следующие сроки сдачи:

    Фсс штрафы за непредоставление отчетности

    Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

    Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

    Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

    Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

    В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

    Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

    Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

    С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

    Обновление: 15 февраля 2017 г.

    Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

    Отчетность в ФСС

    Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1 .

    Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.
  • Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.
  • Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

    На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@. правила его заполнения и подачи.

    Штраф за не сдачу отчета в ФСС

    Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

    Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

    Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

    Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

    Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

    ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

    Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

    ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

    90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

    90 000 х 30% = 27000

    Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

    Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

    Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.
  • Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

    К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

    Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

    Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

    Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

    Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119 .

    Также читайте:

    Опоздали сдать отчетность в ФСС, какой штраф ?

    ШТРАФ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ РАСЧЕТА 4-ФСС

    Как известно, с 2017 г. форма 4-ФСС объединяет отчетность по взносам «на травматизм». Если страхователь опоздал со сдачей отчетности в ФСС, то важно знать, что по этому виду страхования предусмотрен штрафы.

    Не представив вовремя отчет, организация рискует быть оштрафованной следующему основанию: по статье 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

    Сумма штрафа по составляет 5 процентов от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

    Пример расчета суммы штрафа за опоздание со сдачей отчетности в ФСС

    Например, организация представила бумажный расчет за девять месяцев 2015 года 30 октября 2015 года. По расчету за последние три месяца начислено взносов:
    за июль – 40 000 руб. за август – 32 000 руб. за сентябрь – 40 000 руб.

    Срок представления расчета истек 20 октября 2015 года.

    Сумма штрафа по каждому основанию составила:

    5600 руб. (5% × (40 000 руб. + 32 000 руб. + 40 000 руб.) × 1 мес.).

    Общая сумма штрафов составит 11 200 руб. (5600 руб. × 2).

    Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ ).

    Помимо штрафов за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС, компанию могут оштрафовать: за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за несвоевременное представление таких документов. Сумма штрафа составит 200 руб. за каждый непредставленный документ. Это предусмотрено абзацем 7 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

    Примечание. Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

    Уплата штрафа за опоздание отчетности в ФСС

    При заполнении платежа на уплату штрафа в платежном поручении указываются следующие значения:

    Поле 22 (УИН).

  • Уплата штрафа самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0»
  • Если платите штраф по требованию ФСС, в котором указан УИН, то укажите УИН, содержащийся в требовании.
  • Другие поля платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС заполняются так же, как в обычном платежном поручении на уплату страховых взносов .

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    1. ШТРАФЫ внебюджетных фондов ПФР и ФСС РФ
      В таблице вы найдете полную информацию о том, какие штрафы и за какие нарушения теперь вправе применять фонды ПФР и ФСС РФ за страховые взносы.
    2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
      Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.
    3. КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2015-2016 таблица, Сроки сдачи отчетности
      Срок сдачи отчетности за 2015-2016 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2015, 2016 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

    Размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС

    ФСС — штрафы за непредоставление отчетностив этот фондпредусмотрены законодательно. С 2017 года они касаются только отчетов по взносам на травматизм. В этой статье расскажем, во что может вылиться халатность ответственных лиц организации.

    Обязанности страхователя в отношении взносов

    В ст. 17 (п. 2) закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ зафиксированы следующие обязанности работодателей, касающиеся начисления и перечисления взносов и отчетности по ним:

  • корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
  • учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающую суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
  • представлять страховщику расчеты по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчетов (подп. 17, 19).
  • Таким образом, страхователи должны сдавать отчетность по взносам на травматизм. Делать это, в силу п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, необходимо каждый квартал. Срок соответствует 20-му числу месяца, следующего за отчетным периодом, для тех, кто отчитывается на бумаге, и 25-му числу — для тех, кто сдает расчет электронно.

    О том, куда, в какие сроки и на каком бланке сдается в 2017 году отчетность по прочим страховым взносам, читайте в статье«Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк».

    Штрафы за отчетность в ФСС

    Наказание за несдачу отчета в ФСС прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Формула для расчета штрафа такова: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. При этом не имеет значения, прошел полный месяц или нет. Отсчет ведется с даты, когда должен был быть сдан отчет. Рассчитанная сумма штрафа не должна превышать 30% от оговоренной суммы взносов, а также не может быть меньше 1 000 руб.

    Рассмотрим расчет на примере.

    ООО «Калейдоскоп» опоздало со сдачей расчета в соцстрах на 15 дней. Сумма взносов на травматизм составила 16 759 руб.

    Сумма штрафа: 16 759 × 5% = 838 руб.

    В этом случае штраф не превышает 30%, так как прошел 1 неполный месяц, но он получился менее 1 000 руб. поэтому уплатить нужно 1 000 руб.

    Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.

    Сумма штрафа составит 16 759 × 5% × 5 = 4 190 руб.

    В этом случае штраф также не превышает 30% и составляет сумму более 1 000 руб. поэтому уплатить нужно 4 190 руб.

    Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.

    Сумма штрафа составит 16 759 × 30% = 5 028 руб.

    Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2017 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).

    О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале«Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».

    Штраф за непредставление отчета 4-ФСС зависит от размеров взносов, отраженных в этом отчете, и может быть достаточно значителен. Поэтому в случае задержки со сдачей расчета по взносам целесообразнее подать приблизительный расчет, а потом скорректировать данные уточненкой. Но с корректировкой также не стоит затягивать — необходимо успеть до проверки вашего расчета работниками фонда.

    Какой грозит штраф за ошибки в 4-ФСС

    ФСС – это штраф за непредоставление соответствующей отчетности, но при этом не все знают о том, чем может грозить халатность ответственного лица компании.

    В соответствии с нормами действующего законодательства любая организация должна делать страховые взносы в специальный фонд, обеспечивая своих сотрудников всеми необходимыми выплатами в различных ситуациях. При этом организация должна также подавать соответствующую отчетность государственным органам для того, чтобы подтверждать выполнение этих требований.

    Для того, чтобы избежать различных санкций, лучше всего заранее разобраться, какой сегодня предусмотрен штраф за 4-ФСС и какие изменения в законодательстве произошли в 2018 году.

    Обязанности страхователя

    В соответствии с нормами, прописанными в Федеральном законе №212-ФЗ, работодатель берет на себя следующие обязанности:

  • корректный подсчет и перечисление соответствующих взносов в фонд;
  • ведение учета данных по всем объектам обложения, а также начислениях взносов;
  • предоставление подробных расчетов по рассчитанным и уплаченным взносам, а также перечень документов, подтверждающих правильность проведенных расчетов;
  • устранение нарушений, заявленных в требованиях со стороны контролирующих органов;
  • хранение документации, подтверждающей суммы начисления и уплаченных взносов.
  • Помимо этого, уточнение обязанностей также приводится в статье 4.1 Федерального закона №255-ФЗ, а также статье 17 Федерального законе №125-ФЗ. Учитывая это, страхователи должны регулярно подавать расчет, сделанный в соответствии с формой 4-ФСС, причем делать это в соответствии с действующим законодательством им нужно каждый квартал.

    Стандартные сроки

    Отчетность нужно подавать в территориальное отделение Пенсионного фонда в момент окончания каждого последующего отчетного периода, то есть каждый квартал. Если компания подает эту отчетность исключительно в электронном виде, то в таком случае для нее последний срок сдачи предусмотрен на 25 число того месяца, который идет за отчетным периодом, в то время как бумажная отчетность должна подаваться не позднее 20-го числа.

    Возможные проблемы нарушений

    В том случае, если компания нарушает установленные нормы без наличия на то уважительных причин, государственными органами на нее будут возлагаться соответствующие санкции, которые зависят от типа и тяжести нарушения.

    Почему важно вовремя предоставлять бланк

    Своевременное предоставление отчетности по страховым платежам позволяет государственным органам оставаться уверенными в том, что указанный работодатель полностью выполняет взятые на себя обязательства, обеспечивая своих сотрудников необходимыми типами страхования и, соответственно, выплатами при возникновении каких-либо страховых случаев.

    Если же компания будет уклоняться от своих обязанностей и не предоставит отчетность в заранее установленные сроки, на нее и ее сотрудников будут накладываться соответствующие санкции, размер которых увеличивается в зависимости от того, насколько существенной будет просрочка.

    Опоздание с отчетом по социальным выплатам

    Как говорилось выше, штрафы изначально накладываются по всем видам страховых выплат (предусмотренным в случае нетрудоспособности и материнства) а также по страхованию, предусматривающему выплаты в случае возникновения несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

    Вне зависимости от обстоятельств по социальным выплатам размер штрафов является одинаковым, и составляет 5% от суммы взносов, предусмотренных в бюджет за последние три месяца отчетного периода.

    Чем чревата просрочка

    Основной причиной наложения санкций со стороны ФСС является нарушение установленных сроков, что чаще всего происходит по той причине, что наниматели считают ненужным сдачу пустой отчетности.

    Учитывая то, что работодатели должны отчитываться сразу по нескольким видам страхования, при наличии на то оснований сотрудники ФСС могут выписывать им штраф сразу по нескольким основаниям, то есть за несвоевременную подачу отчетности по каждому отдельному типу взносов.

    В то же время несвоевременная подача персональной информации наказывается штрафом в виде 10% от общей суммы взносов в Пенсионный фонд за соответствующий период, в то время как для просроченного годового отчета основанием для штрафа можно назвать платежи, внесенные в фонд за весь год.

    Нулевая форма в 2018 году

    Бывает так, что компания фактически не работает, несмотря на наличие регистрации в соответствующих государственных органах. В частности, это касается только что созданных компаний или же тех организаций, которые по какой-либо причине приостановили свою деятельность.

    При этом владельцам таких организаций не стоит забывать, что вне зависимости от причин такого простоя они должны все равно подавать всю необходимую отчетность в государственные органы, и в частности, это касается Фонда социального страхования, и в случае полного бездействия нужно предоставить хотя бы нулевой отчет.

    Составление нулевого отчета представляет собой достаточно простую процедуру, так как фактически вполне достаточно просто заполнить титульный лист, в то время как остальные разделы будут иметь нулевые показатели. Даже в том случае, если какие-либо данные в принципе отсутствуют, в ФСС нужно подать хотя бы нулевой отчет.

    Сроки сдачи отчетности 4-ФСС в 2018 году представлены здесь.

    Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

    В данном случае сумма штрафа будет составлять 5% от общей суммы страховых взносов, после чего эта сумма умножается на общее количество месяцев опоздания (включая неполные), и составляет не более 30% от данной суммы, но не менее 1000 рублей.

    Стоит отметить тот факт, что начисление финансовых санкций осуществляется и в том случае, если у страхователя в принципе нет никакой задолженности в ФСС, а помимо этого, на ответственного работника также накладывается соответствующий административный штраф, сумма которого варьируется в диапазоне 300-500 рублей.

    Как избежать таких ситуаций

    Для того, чтобы компания не подверглась всевозможным санкциям со стороны государственных органов, лучше заранее позаботиться о своевременном и правильном заполнении отчетности перед ее подачей в государственные органы.

    Что стоит помнить про заполнение

    Правильное заполнение отчетности по страховым взносам представляет собой достаточно сложную процедуру, которую лучше всего выполнять профессиональным специалистам, имеющим соответствующий опыт.

    Титульный лист, таблицы 1,2 и 5 входят в категорию обязательных для представления любым страхователем, и в случае их отсутствия данные таблицы не будут заполняться или предоставляться.

    Страхователи, имеющие среднесписочную численность сотрудников, в пользу которых осуществляется отчисление выплат и других вознаграждений, более 25 человек, а также только что созданные или восстановленные компании, имеющие общую численность сотрудников больше установленного показателя, должны предоставлять данную отчетность исключительно в электронной форме, причем каждый документ должен иметь соответствующую электронную подпись.

    В процессе оформления расчетов по выплаченным или рассчитанным страховым взносам в форме электронных документов территориальному подразделению страховщика нужно будет направить соответствующее подтверждение приема указанных расчетов в форме электронного документа с применением информационно-телекоммуникационной сети общего пользования, то есть через официальный сайт муниципальных и государственных услуг.

    Инструкция по заполнению титульного листа формы 4-ФСС

    Стоит отметить тот факт, что форма 4-ФСС и другие документы страхователя могут проверяться путем проведения камеральной или выездной проверки. Камеральная проверка осуществляется непосредственно в месте расположения территориального органа ФСС и основывается на полученных расчетах и других документах, описывающих деятельность конкретного страхователя. Такой проверкой занимаются уполномоченные сотрудники фонда в соответствии со своими должностными обязанностями, и для этого им не нужно получать какое-то специальное разрешение со стороны руководителей территориальных органов.

    Если в процессе проведения камеральной проверки сотрудники данного учреждения определили всевозможные ошибки в расчетах или предоставленной информации, то в таком случае они должны будут подать соответствующее обращение страхователю с требованием предоставить на протяжении следующих пяти дней нужные пояснения или же внести в документы необходимые корректировки.

    Выездная проверка уже осуществляется непосредственно на территории проверяемого, основываясь на решении руководителя территориального органа данной службы. При этом стоит отметить тот факт, что проведение таких проверок на сегодняшний день предусматривается не чаще раза в три года, причем в процессе ее проведения и проверяют период, который не превышает трех лет, предшествующих моменту проведения данной операции.

    Смягчающие обстоятельства

    Как говорилось выше, существуют определенные обстоятельства, за счет которых можно смягчить свою ответственность или вовсе от нее избавиться.

    Таким образом, к примеру, в качестве весомых смягчающих обстоятельств в судебной практике рассматриваются следующие причины:

  • такое нарушение является первым и ранее не замечалось;
  • нарушение было определено сотрудниками отделения фонда только по соответствующим результатам проверки уже предоставленных расчетов;
  • данное нарушение не имеет никаких вредных последствий, и по всем указанным расчетам отсутствуют какие-либо начисления страховых взносов, в связи с чем игнорирование сроков предоставления расчетов никоим образом не сказалось на содержании частной информации по застрахованным лицам;
  • у руководителя организации нет никакого прямого умысла на совершение преступления, и несвоевременная сдача расчетов осуществлялась не для того, чтобы уклониться от необходимости выплаты страховых взносов, а по причине заблуждения руководителя организаций касательно того, что данная обязанность отсутствует в случае отсутствия каких-либо начислений по взносам;
  • руководитель представляет собой единственного сотрудника данной компании, и при этом не получает от работы в ней никакого дохода, а также самостоятельно подает отчетность без наличия какой-либо бухгалтерии.
  • Помимо этого, также в учет преимущественным большинством судей берутся и те факты, что компания может быть некоммерческой, не иметь никаких банковских счетов. Отдельное внимание стоит уделить тому, что организация, являясь некоммерческой, в принципе может не иметь источника, из которого сможет выплатить соответствующий штраф.

    Размеры компенсаций

    Предусматривается два вида ответственности за непредоставление отчетности в Пенсионный фонд. В первую очередь, взымается процент от квартальных взносов с самой компании, причем эта сумма постоянно возрастает в зависимости от того, сколько месяцев компания уклоняется от подачи соответствующих документов.

    Максимальная сумма данной выплаты не может превышать 30% от суммы сделанных выплат, но в то же время не может быть и меньше 1000 рублей.

    Помимо этого, на руководителя организации также накладывается административный штраф, не превышающий 500 рублей. Если же в сданном отчете государственные органы увидят какие-то ошибки или же нестыковки, то в таком случае руководителю придется заплатить также отдельный штраф в сумме 2000-3000 рублей. К категории серьезных нарушений относится указание суммы рассчитанных налогов, имеющих разницу более 10%.

    Все изменения в форме 4-ФСС за 4 квартал представлены в виде таблицы.

    Заполнить без ошибок новую форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года мы поможем здесь.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Закрыть меню