Консультации по земельному налогу

Содержание:

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

Авансовые платежи по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

Авансовые взносы и их КБК

Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление. Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере. Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.

На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

Налоговый кодекс устанавливает связь между периодами и обязательной оплатой авансовых взносов. Когда муниципалитет установил квартальные отчетные периоды, то собственники участков должны оплатить три квартальных перевода. Более точная информация может быть закреплена в решении местного органа. Размер авансового взноса по земельному налогу для юридического лица различен от того, который установлен для физических лиц.

КБК – код бюджетной классификации, он имеет прямое отношение к территориальному расположению участка, в отношении которого необходимо произвести оплату. В 2018 году КБК таких взносов не изменялся.

Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.

Ставки и сроки оплаты

В Налоговом кодексе России определен промежуток времени, в который обязательно нужно представить декларацию по взносам на землю. Этим днем является 1 февраля календарного года, следующего сразу за отчетным.

Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2018, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2018 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.

Например, если фирмы имеют участки в г. Москва, то они обязаны уплачивать авансовые взносы не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Промежутки для перевода денежных средств:

  • за 1 квартал 2018 года – 2 мая (из-за праздников и выходных);
  • за 2 квартал 2018 года – 31 июля и т.д.
  • Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории.

    Этим занимаются законодательные власти в таких городах:

    Размеры обязательных взносов, как и срок уплаты, определяются решениями местных органов власти регионов на территории России. Они не имеют права выходить за рамки того предела, который установлен на федеральном уровне, то есть превысить границу верхнего предела величины суммы на земельный налог, нельзя.

    Для решения определения величины на земельный налог, в каждом регионе должны быть взяты те величины, которые обозначены в Налоговом Кодексе РФ. Так, например:

  • земли, которые отнесены к сельскому хозяйству (на них присутствуют здания жилого назначения, а также подсобное хозяйство) – ставка составляет 0,3% от кадастровой цены;
  • земли, используемые для не сельскохозяйственной цели – ставка 1,5 от величины кадастровой стоимости.
  • Ранее земельный налог, его величина, рассчитывалась из балансовой денежной стоимости участка, то с 1 января 2018 года, опираться следует на кадастровую стоимость. Это новшество применяется только к 29 регионам в России, а не во всей стране. На каких именно территориях оно было введено, можно узнать, обратившись в соответствующую службу или посмотреть информацию на сайте.

    Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли. Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.

    За опоздание внесения авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, а также за несоблюдение оплаты до 1 февраля следующего за отчетным периодом года, устанавливается штраф.

    Государство предоставляет льготы на земельный налог для юридических и физических лиц. В кодексе установлен ряд юридических организаций, которые могут получить льготы при начислении обязательного денежного взноса. Среди них:

  • учреждения, занимающиеся религиозной деятельностью;
  • компании, у которых в землепользовании располагаются общие для всех дороги;
  • учреждения, которые подведомственны ФСИН России;
  • общественные объединения инвалидов.
  • Законодательными органами регионов могут устанавливаться дополнительные виды учреждений, которые могут оформить льготы.

    Авансы по налогам для юридических лиц подлежат оплате в том порядке, который установлен в конкретном месте расположения земельного участка, так же как и саму величину выплаты. Для того чтобы узнать эту информацию, достаточно ознакомиться с решением местных властей по данному вопросу.

    Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области

    Граждане, которые находятся в пенсионном возрасте, часто слышат от нашего правительства о внедрении тех или иных льгот.

    Но правда ли это на самом деле? Какие льготы положены пенсионерам столицы? Все ли пенсионеры вправе рассчитывать на льготы по земельному налогу?

    Во всей области одинаковые льготы или нет? Кто имеет из пенсионеров больше льгот? Военные пенсионеры имеют дополнительную поддержку или же пользуются стандартной помощью от государства?

    Рассмотрим все эти вопросы подробней.

    Понятие земельного налога и кому положены на него льготы

    Несмотря на то, что земельный налог закреплен в законодательстве РФ, его размер устанавливается непосредственно органами местного муниципалитета по регионам РФ.

    При этом существует отдельная категория граждан, включая пенсионеров, которые могут рассчитывать на определенные льготы.

    К такой категории относят:

  • героев Советского Союза;
  • граждан, которые имеют звание полных кавалеров ордена Славы;
  • граждан с инвалидностью;
  • граждан, которые являются инвалидами с детства;
  • граждане, которые признаны ветеранами ВОВ.
  • Помимо этих лиц, льготами могут обладать и граждане, которые:

  • принимали активное участие в биохимических испытаниях ядерного оружия;
  • являются ликвидаторами аварий на различных ядерных установках;
  • имеют в наличии заболевание лучевых болезней.
  • Льготы по налогу на землю для людей пенсионного возраста в Московской области

    В самой столице льготы по земельному налогу не установлены, однако по области, такие скидки предусмотрены (такие законодательства принимаются на уровне местных муниципалитетов).

    Рассматривать каждый город в области нецелесообразно, рассмотрим некоторые районы в таблице:

    Как видно в каждом районе свои определенные льготы. По этой причине про них необходимо уточнять в местном налоговом органе по адресу своего проживания.

    Другие виды льгот

    Социальные

    Граждане пенсионного возраста, которые проживают в Москве и области, имеют право на получение таких социальных льгот, как:

  • пользоваться общественным транспортом бесплатно, включая метро. Исключением является городская маршрутка либо же такси;
  • отправиться раз в год в оздоровительный санаторий, если на это имеется соответствующее медицинское заключение;
  • осуществлять бесплатное протезирование, за исключением дорогостоящих изделий и только в городских поликлиниках;
  • получать социальную помощь на дому, если здоровье не позволяет обслуживать себя самостоятельно;
  • получить право на социальное обслуживание, когда находиться на стационарном лечении;
  • получать льготы на ритуальные услуги;
  • претендовать на скидку, при покупке медикаментов.
  • Пенсионеры столицы и области имеют право претендовать на скидку при уплате таких видов налогов, как:

  • транспортного;
  • имущественного;
  • земельного (здесь зависит от места проживания в регионе, поскольку в одном месте они есть, в другом их может быть не предусмотрено).
  • Если говорить конкретней о вычетах в налоговой сфере, то они стандартные, как и для других регионов и заключаются в следующем – данная категория населения может претендовать на:

  • имущественный вычет в процессе покупки жилой недвижимости;
  • стандартный вычет, если пенсионер продолжает осуществлять трудовую деятельность;
  • профессиональный вычет;
  • вычет при оплате за свое обучение либо же за обучение детей и внуков. Вычет на себя не может превышать 120 000 рублей, на внуков и детей – не больше 50 000 рублей;
  • вычет за покупку дорогостоящих медицинских препаратов.
  • Транспортные

    Граждане пенсионного возраста в столице не включены в перечень тех лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного сбора.

    Единственным исключением являются исключительно те пенсионеры, которые относятся к льготным категориям.

    Коммунальные

    Пенсионеры столицы, которые затрачивают на оплату коммунальных услуг более 10% от своего ежемесячного дохода, положена субсидия.

    Субсидия подтверждается ежемесячно и в случае выявления расходов на оплату ЖКХ 10% и меньше – льгота отменяется автоматически.

    Помимо этого, пенсионеры получают скидку в размере 50% за оплату кабельного телевидения (при условии, что они им пользуются) – скидка полагается тем пенсионерам, которые проживают в одиночку либо же тем, кто оформил субсидию.

    Граждане пенсионного возраста ежемесячно получают доплату к пенсионному обеспечению в сумме 230 рублей в качестве компенсации за стационарный телефон.

    Кроме всех вышеперечисленных льгот, пенсионеры столицы и области могут рассчитать на медицинские привилегии.

    В частности речь идет о таких, как:

  • получение бесплатной и внеочередной помощи во всех государственных клиниках столицы;
  • скидка на покупку медицинских препаратов;
  • в частичном объеме положена компенсация по прохождению курса реабилитации.
  • Какие дополнительные льготы положены военным пенсионерам

    Пенсионеры, которые относятся к категории военных, имеют полное право пользования не только бесплатным общественным транспортом в виде метро или другого наземного, но также и поездов, которые передвигаются по пригородным направлениям. Это весьма удобно для военных пенсионеров, которые продолжают осуществлять свою трудовую деятельность и передвигаются железнодорожным транспортом.

    Помимо этого, они имеют право на оплату коммунальных услуг со скидкой в 50% вне зависимости от их уровня дохода. Но стоит учитывать один нюанс – до недавнего времени они оплачивали только 50% (как положено со скидкой), но сейчас немного иначе. Военные пенсионеры платят 100%, а после окончания текущего месяца органы социальной защиты населения делают перерасчет и возвращают часть средств в виде доплаты к пенсии.

    Если военный пенсионер проживает на съемной квартире по договору социального найма, он имеет полное право на компенсацию от государства 50% от стоимости арендной платы.

    Стоит отметить, что военный пенсионер по законодательству Московской области относится к ветерану труда. По этой причине, сами же ветераны пруда также имеют право воспользоваться этими льготами в полном объеме.

    О правилах уплаты налога на землю рассказано в следующем видеосюжете:

    Существуют ли льготы по земельному налогу для пенсионеров?

    ​Земельный налог, как и налог на имущество, является местным и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования (далее м/о).

    Налоговые ставки, порядок исчисления и льготы по земельному налогу устанавливаются правовым актом м/о, в котором расположен земельный участок (далее з/у). В данной статье мы подробно разберем льготы пенсионерам по земельному налогу, их виды и условиях предоставления.

    Если после прочтения статьи у вас останутся вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно на них ответить.

    Виды льгот

    Льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные.

    Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом и применяются по всей территории РФ.

    Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены.

    Полностью от уплаты земельного налога освобождаются только коренные жители Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также их общины (по тем участкам, которые используются ими для национального промысла и традиционного образа жизни).

    Правом на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. обладают:

  • Герои Советского союза, Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • Инвалиды первой и второй группы инвалидности;
  • Лица, пострадавшие от радиации и перенесшие лучевую болезни, вследствие аварии на атомных и ядерных объектах, а также при испытании ядерного оружия.
  • Таким образом, только как пенсионер, гражданин федеральную льготу получить не сможет. Однако, если он является инвалидом, героем Советского Союза или РФ, или пострадавшим от радиации, он сможет воспользоваться преференцией, предоставленной ему федеральным законодательством.

    Рассмотрим далее есть ли льгота по земельному налогу пенсионерам, предоставляемая местными органами власти.

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02
    • Местные преференции

      В отличие от федеральных льгот местные устанавливаются властями м/о, в которых находится земля налогоплательщика и перечень их не ограничен. Но, стоит отметить, что местные власти не стремятся освобождать от налогообложения основную часть налогоплательщиков, к которым относятся пенсионеры. Поэтому, в большинстве м/о такая льгота гражданам пенсионного возраста не предоставляется. В тех регионах, где данная преференция существует, имеются определенные условия для ее получения.

      Как узнать относятся ли пенсионеры к льготникам в вашем регионе

      Для того, чтобы получить информацию о льготах в регионе, где расположен з/у можно:

      1. Сделать запрос в налоговый орган (или обратиться лично) по месту нахождения земли о льготах, действующих на подотчетной ему территории;
      2. Воспользоваться специальным сервисом, предоставляемым Федеральной налоговой службой.
      3. Для того чтобы получить необходимую информацию нужно указать субъект РФ и м/о, в котором находится з/у, а также выбрать период, за который будет предоставлена информация.

        Какие условия могут устанавливать местные власти для пенсионеров

        Рассмотрим вкратце ряд условий, которые устанавливают местные органы власти для своих пенсионеров, и какую льготу они готовы им предоставить.

      4. Льгота не предоставляется пенсионерам вообще, вне зависимости от условий (например, в г. Москве, Кирове и т.д.);
      5. Право на уменьшение налоговой базы (далее НБ) на 40 000 руб. имеют пенсионеры г. Омска при условии, что они не имеют других трудоспособных членов семьи;
      6. Уменьшить НБ на 300 000 руб. могут граждане г. Липецка, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в отношении з/у, на котором расположен жилой дом;
      7. Право уменьшить площадь з/у на 600 кв.м. при расчете земельного налога имеют пенсионеры, г. Астрахани, получающие пенсии;
      8. Пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты налога полностью по одному участку, если его площадь не превышает 2500 кв.м.;
      9. Получить освобождение от уплаты налога на 50% имеют право пенсионеры г. Пушкино Московской области, при условии, что их доход составляет менее 2-х прожиточных минимумов, установленных на тот момент, когда гражданин вышел на пенсию.
      10. Как видно из списка перечень условий для получения льготы по земельному налогу от местных властей довольно разнообразен и может различаться даже для двух поселков, расположенных рядом друг с другом.

        Как получить льготу по налогу на землю

        Если в соответствии с местным законодательством гражданин имеет право на льготу, как пенсионер, он должен предоставить в налоговый орган по месту нахождения з/у заявление о применении льготы и документы, подтверждающие право на данную преференцию (в зависимости от условий, которые необходимо соблюсти для ее получения).

        Рекомендуемую форму заявления, которую необходимо сдать в налоговую инспекцию можно скачать здесь.

        Стоит отметить, что на практике подтверждать льготу, скорее всего, придется ежегодно, так как очень часто налоговые инспекции попросту теряют данную информацию и продолжают начислять налог без учета преференции.

        Нулевая декларация по земельному налогу: когда нужно сдавать и как заполняется документ

        В налоговой сфере большое значение имеет не только фактическая уплата всех необходимых налогов и сборов, но и своевременное и правильное предоставление отчетности по ним. Особенно данное требование касается таких категорий плательщиков, как индивидуальные предприниматели и юридические лица.

        В отношении отдельных плательщиков земельного налога также есть обязанность по сдаче данного документа, поэтому стоит рассмотреть ситуацию, при которой им будет нужно сдавать нулевую декларацию.

        Понятие и назначение

        Декларация представляет собой вид налоговой отчетности, документ, который содержит в себе данные про величину и способы начисления того или иного вида налога и периодически сдается отдельными группами плательщиков в ИФНС.

        Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87 , Санкт-Петербург +7(812)313-26-64 .

        Это может быть связано с несколькими причинами:

      11. отсутствие налоговой базы (в отношении земельного налога в качестве этой базы выступает кадастровая стоимость того или иного участка);
      12. применяемая при расчетах льгота, в соответствии с которой база снижается до нуля (соответственно, и налог также находится на уровне нуля);
      13. полное освобождение плательщика от необходимости его уплаты (в том числе и в связи с действующими льготами).
      14. При сдаче нулевой декларации у плательщика отсутствует необходимость уплачивать земельный налог, поскольку его сумма равна 0. Она требуется лишь в качестве документального подтверждения для ИФНС о том, что отсутствие платежей по налогу является законным и не повлечет за собой никаких штрафных санкций.

        Кто занимается заполнением?

        По общим правилам, установленным в ст. 398 НК РФ, предоставлять декларацию по земельному налогу должны только те субъекты, которые являются его плательщиками и относятся к категории юридических лиц.

        Требования и характеристики к плательщикам устанавливаются уже ст. 388 НК РФ, в соответствии с которой данным субъектом признается юридическое или физическое лицо, владеющее на определенных правах земельным участком. В частности, это должно быть право:

        При этом отдельные категории земель или группы плательщиков освобождаются от уплаты налога в силу положений НК РФ. В частности, в ст. 389 НК РФ указано, что из перечня налогооблагаемых земель исключаются такие участки:

      15. изъятые из оборота;
      16. занятые особенно ценными объектами культурного наследия РФ;
      17. из состава земель лесного фонда;
      18. ограниченные в обороте;
      19. занятые водными объектами из водного фонда РФ;
      20. входящие в состав совместного имущества многоквартирного дома;
      21. занятые культурными и историческими заповедниками, музеями-заповедниками.
      22. Также освобождение от уплаты налога устанавливается ст. 395 НК РФ в отношении следующих типов организаций:

      23. уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
      24. религиозных (в отношении земель, используемых для благотворительных или религиозных целей);
      25. владеющих участками с размещенными на них государственными автодорогами;
      26. имеющих в своем составе не менее 80% инвалидов;
      27. являющихся резидентами особой экономической зоны;
      28. судостроительных (при условии использования земли по целевому назначению);
      29. входящих в состав свободной экономической зоны.
      30. Таким образом, в ситуациях, когда у собственника имеется земельный участок, но он исключается из перечня налогооблагаемых объектов, могут возникать определенные сложности с оформлением и подачей декларации. В частности, логичным является вывод, что в силу отсутствия налогооблагаемой базы и уплачиваемого налога декларация также не должна предоставляться.

        Обосновывается этот тем, что прямого указания об отсутствии необходимости сдавать нулевую декларацию плательщиками земельного налога в Налоговом кодексе не содержится. В отличие, например, от налога на имущество, для которого подобное правило установлено в ст. 373 НК РФ.

        Как следствие этого, применение наказания к юридическому лицу в такой ситуации может быть вполне обоснованным и законным. Поэтому плательщикам лучше все-таки оформлять и сдавать в ИФНС нулевые налоговые декларации по земельному налогу, соблюдая при этом установленные законом правила и сроки подачи данного документа.

        Процедура правильного заполнения

        Форма декларации утверждена законодательно, поэтому заполняется данный документ в соответствии с бланком установленного образца. Он состоит из трех частей, в каждой из которых содержится различная информация:

        Титульный лист

        Этот раздел содержит основные данные о плательщике, а именно:

      31. полное наименование компании;
      32. ее КПП и ИНН;
      33. номер телефона;
      34. код налогового периода;
      35. код отделения ФНС, в которую сдается отчетность;
      36. отчетный период;
      37. код корректировки (декларация может сдаваться как в первый раз, так и во второй или в третий);
      38. код по ОКВЭД;
      39. численность страниц декларации.
      40. Кроме этого, часть титульного листа предназначена для заполнения ее сотрудниками налогового органа, поэтому ее нужно обязательно оставить пустой.

        Первая часть

        Наименее содержательная часть документа, в которой указывается:

      41. код ОКТМО;
      42. КБК;
      43. величина налога к уплате (в рассматриваемом случае в данной клеточке ставится 0).
      44. В общих случаях первую часть декларации рекомендуется заполнять после второй, поскольку именно в ней рассчитывается величина налога. Но поскольку в нашей ситуации его сумма все равно равна нулю, первая часть может быть заполнена и раньше.

        Вторая часть

        Включает в себя такие данные:

        • характеристики участка, а именно его площадь, стоимость, категорию земель, вид использования;
        • КБК и код ОКТМО;
        • размер базы для начисления налога (данный показатель будет равен нулю, поскольку отсутствует сам объект налогообложения);
        • ставка налога, применяемая в конкретном субъекте РФ;
        • код льготы и ее размер (если она выражена в числовом виде);
        • срок владения землей;
        • итоговая сумма налога (здесь также ставится ноль).
        • После заполнения каждого раздела внизу страницы лицо, которое несет ответственность за внесение данных, должно поставить дату оформления документа, а также свою подпись, фамилию и инициалы. Обычно занимается этим руководитель предприятия, лицо, временно выполняющее его обязанности или главный бухгалтер.

          Также при подготовке документа необходимо придерживаться нескольких важных правил:

        • заполнять ее можно как вручную, так и на компьютере;
        • при заполнении должны использоваться чернила только синего или черного цветов;
        • при внесении текстовой информации необходимо использовать печатные буквы;
        • данные вносятся слева направо, начиная с первой свободной клеточки;
        • в одну клетку может быть внесена только одна цифра или буква;
        • при отсутствии какой-либо информации в пустой клеточке ставится прочерк;
        • исправления данных при помощи корректирующих средств, ластика, лезвия и тому подобных способов не допускаются;
        • в случае совершения ошибки в документе исправить ее можно при помощи зачеркивания одной прямой линией и внесения правильной информации (но лучше все-таки подготовить новый документ);
        • листы нельзя скреплять или сшивать каким-либо механическим способом (нитками, степлером);
        • двусторонняя печать страниц декларации не допускается.
        • Поскольку никаких сложных расчетов при заполнении нулевой декларации проводить не нужно, ее заполнение не составит особого труда и не займет много времени. Сдавать документ можно как в бумажном виде (лично, по почте или через законного представителя), так и в электронной форме, по специальным телекоммуникационным каналам связи.

          Какие банки предлагают ипотеку на покупку земельного участка? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

          Иногда при покупке земельного участка требуется составить договор аванса. Как это сделать, вы можете узнать здесь.

          Срок сдачи

          Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу не зависит от ее вида и одинаков как для первичной, так и для нулевой или уточненной. Он составляет 1 февраля того года, который следует за отчетным для плательщика периодом. То есть, за 2016 год компании должны были отчитаться в налоговую до 1 февраля 2017 года. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок немного переносится — на самый первый следующий за ним рабочий день.

          Стоит учесть, что соблюдение сроков сдачи не менее важно, чем сам факт предоставления декларации в ИФНС или даже уплаты земельного налога в бюджет. За нарушение данного срока к плательщику может быть применено наказание в виде начисления определенных штрафных санкций.

          По общим правилам, размер штрафа составляет 5% от величины налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.). Кроме этого, начисляется также и пеня за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка, также умноженной на размер налога.

          Очевидно, что порядок заполнения нулевой декларации и ее сдачи в налоговый орган мало чем отличается от стандартных ситуаций. В этом случае плательщику даже проще, поскольку рассчитывать налог в силу его отсутствия ему не нужно. Единственным условием является указание правильных реквизитов и соблюдение установленных сроков, что займет у юридического лица минимальное количество времени (особенно если использовать шаблоны документов с прошлых периодов).

          Льготы по земельному налогу для пенсионеров в 2018 году

          Необходимость платить налог за землю может стать тяжёлым бременем для незащищённых слоёв населения, поэтому государство ввело льготы по земельному налогу для пенсионеров. Вплоть до 2018 года претендовать на уменьшение налогового бремени могли лишь некоторые группы лиц. В первую очередь это герои РФ и СССР, инвалиды и ветераны, лица, принимавшие участие в боевых действиях и получившие там травмы, а также чернобыльцы (в том числе ликвидаторы последствий аварии). Все эти граждане могли уменьшить сумму налога к уплате на 10 тысяч рублей.
          Этот вычет применялся к одному участку, находящемуся в собственности человека, независимо от кадастровой стоимости этой территории и от дохода налогоплательщика. И, как видно из перечня льготников, пенсионеры в число лиц, освобождённых от уплаты налога, не входили.

          Какие изменения в Налоговый кодекс внесли в 2018 году

          На основании поручения Президента страны Государственная Дума приступила к разработке нового законопроекта, дающего право пенсионерам страны тоже получить льготы при уплате налога на землю. Невзирая на то, что ФЗ №436 был принят и вступил в законную силу с 2018 года, действующие сегодня нормы применяются и к уже прошедшему налоговому периоду, т.е. к 2017 году, в том числе.

          Также обновили статью №391 НК страны. Ключевые нововведения:

        • Льготу в 10 тысяч рублей, которая действовала ранее, отменили. Вместо неё теперь уменьшенная на 600 квадратных метров кадастровая стоимость;
        • К уже действующему перечню лиц, получивших право на льготы, добавили всех без исключения пенсионеров. Теперь право на уменьшенную ставку налога имеют лица, которые вышли на заслуженный отдых по возрасту и те, кто имеет право на досрочный выход на пенсию;
        • Применить льготу в 600 квадратных метров можно лишь единожды в рамках налогового периода. Это значит, что, если пожилой человек имеет в собственности два и больше участков земли, получить «скидку» на оплату налога можно лишь в отношении одного из них.

        Что значит новая уменьшенная на 600 квадратов кадастровая стоимость?

        Если участок пенсионера меньше этой площади, то после расчёта налога сумма к уплате откажется отрицательной или равной нулю. Это основание не платить налог.
        Если же в собственности пожилого человека участок большей площади, из неё вычтут эти 600 квадратов и налогом будет облагаться оставшаяся площадь.

        Например, у человека участок в 5,5 сотки и другой площадью 11 соток. Он получил возможность не платить налог за первый, но обязан в установленные сроки оплатить сумму налога за второй. Лица, которые пользуются землёй на основании договора аренды, от необходимости уплачивать налог на землю освобождены. Если же пенсионер уже выплатил налог за текущий отчётный период, а теперь узнал, что он имеет право не платить, ему рекомендуется обратиться в налоговую с заявлением на возврат средств.
        Перечень лиц, имеющих право не платить налог вообще, в 2018 году не тронули, лишь добавили в него пенсионеров. Чтобы воспользоваться таким правом, мужчины должны достичь возраста 60 лет, женщины 55 лет. В налоговую службу потребуется принести паспорт, документы на участок и пенсионное свидетельство. Последнее служит основанием для получения льготы. Лица, получающие пенсию по потере кормилица, с 2018 года тоже не обязаны платить налог при условии, что площадь их участка не больше 6 соток.
        Всё описанное выше касается пожилых лиц, получающих исключительно пенсию и трудоустроенных пенсионеров, в том числе. Таким образом материальное положение человека в учёт браться не будет.

        Какая ситуация наблюдается в регионах

        Местным властям в регионах дано право при необходимости корректировать ставку налога в пределах от 0,1 до 1,5% в зависимости от категории участка. Они же могут расширить перечень льготников, добавив в список отдельные категории населения. Единственное, что им делать нельзя – это повышать установленную максимальную ставку выше 1,5%.

        Что необходимо предпринять для получения льготы

        Вне зависимости от региона проживания человека порядок действия всегда остаётся стандартным:

      45. Пойти в местную администрацию или сразу в налоговую службу и уточнить, какие земельные льготы доступны человеку на заслуженном отдыхе;
      46. Если в собственности пенсионера несколько участков, нужно выбрать лишь один, к которому применить своё право на льготу;
      47. Подготовить заявление и документы.

      Перечень требуемой документации небольшой: паспорт заявителя, документы на землю, заявление и удостоверение пенсионера. Всё это требуется передать работнику налоговой инспекции.

      Заявление заполняется по образцу, в нём обязательно должны присутствовать такие реквизиты:

      У вас возникли юридические проблемы?
      Нужен совет профессионального юриста?

      Бенсплатные номера для консультации:

    • ФИО налогоплательщика;
    • Место его регистрации;
    • Паспортные данные и ИНН;
    • Наименование налогового органа, кому заявление адресовано;
    • Текст просьбы о предоставлении льготы пишется в свободной форме;
    • Проставляется подпись и дата.
    • Теперь документы отправляются на рассмотрение, после чего сведения будут проверены и заявителю сообщат об окончательном решении. Если подать все справки сразу, получится потратить минимум времени на бюрократические процедуры.
      Если же у человека в собственности больше 6 соток земли, ему требуется дождаться уведомления из налоговой службы с требованием оплатить налог. Сумма рассчитывается автоматически, поэтому самому проводить вычисления нет необходимости.

      © 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

      Наличие задолженности по земельному налогу не влияет на регистрацию перехода права собственности на земельный участок

      Наличие задолженности по земельному налогу само по себе не является препятствием для заключения договора купли-продажи принадлежащего физическому лицу на праве собственности земельного участка. Вместе с тем необходимо учитывать общие требования и некоторые особенности оформлении данной сделки, а также обстоятельства, связанные с задолженностью по уплате налога у продавца имущества.

      В силу ст. 37 Земельного кодекса РФ купле-продаже подлежат только те земельные участки, которые прошли государственный кадастровый учет.

      Продавец земельного участка обязан уведомить покупателя, если на участок наложены какие-либо обременения или ограничения в использовании. Кроме того, продавец не вправе ставить условия, ограничивающие действия покупателя по распоряжению купленной землей на собственное усмот­рение после совершения сделки и оговаривать возможность обратного выкупа земельного участка.

      К числу общих требований следует отнести указание в догово­ре всех необходимых сведений о предмете сделки (в данном случае идентифицирующих характеристик земельного участка, в том числе его кадастрового номера, площади), стоимости, порядке расчетов, а также необходимость предоставления нотариально удостоверенного согласия супруга для совершения одним из супругов сделки по распоряжению совместно нажитой недвижимостью.

      Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Соответственно, обязанность по уплате налога и задолженнос­ти по нему лежит на том лице, в чьей собственности находится или находилось имущество, в частности земельный участок, если речь идет о задолженности. Таким образом, прежний собственник участка обязан уплатить земельный налог за время своего владения им. При переходе права собственности на земельный участок обязанность по уплате уже начисленного налога (задолженности) к новому собственнику не переходит.

      Статьей 551 Гражданского кодекса РФ установлено, что переход права собственности на недвижимость по договору купли-продажи к покупателю подлежит государственной регистрации.

      В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» единственным доказательством существования права собственности на объекты недвижимого имущества является государственная регистрация в Едином государственном реестре прав.

      На регистрацию перехода права собственности наличие задолженности по земельному налогу повлиять не должно, поскольку такого основания для отказа в регистрации или приостановки регистрации, как наличие задолженности по уплате налогов, Федеральным законом от 21.07.97 № 122-ФЗ не предусмотрено.

      Однако, если имеется вступивший в силу судебный акт о взыс­кании с физического лица задолженности по земельному налогу, в рамках исполнительного производства по исполнению такого судебного акта ( решения суда, судебного приказа) судебным приставом — исполнителем могут быть применены меры обеспечения исполнения, в том числе вынесено постановление о запрете на совершение регистрационных действий с имуществом должника, либо наложен арест на имущество должника. А это, соответственно, будет являться препятствием для государственной регистрации перехода прав на земельный участок.

      Даже если договор купли-продажи земельного участка уже заключен, но участок уже арес­тован, то покупателю не удастся снять арест. Суды отказывают в удовлетворении требований покупателя об освобождении имущества от ареста. В частнос­ти, суды ссылаются на то, что, поскольку регистрация перехода права собственности на земельные участки не произведена в связи с поступлением в регистрирующий орган постановления судебного пристава — исполнителя, следовательно, заявитель ( покупатель) не является собственником спорных участков и не вправе требовать их освобождения от ареста (см. Определение Ленинградского облсуда от 19.12.2013 по делу № 33-5762/2013).

      Задолженность по налогам с физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями) взыскивается налоговыми органами только в судебном порядке, при этом применяется упрощенный порядок — приказное производство.

      Апелляционное определение ­Судебной коллегии по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 29.07.2014 по делу № 33-16390/14

      Судебный пристав — исполнитель вынес постановления о запрете регистрационных действий в отношении имущества должника: земельных участков и транспортных средств. Должник обратился в суд с иском к отделу судебных приставов об отмене этих постановлений. В качестве обоснования он указал, что стоимость имущества, в отношении которого наложены запреты, в несколько раз превышает сумму долга.

      Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о том, что, учитывая сумму задолженнос­ти, постановление об объявлении запрета на совершение регистрационных действий по исключению из госреестра в отношении недвижимого имущества должника вынесено с нарушением принципа соотносимости объема требований взыскателя и мер принудительного исполнения, установленных законом (в силу п. 5 ст. 4 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

      Суд посчитал, что для погашения долга достаточно вынесения постановления о запрете регистрационных действий в отношении транспортных средств, а запрет на совершение регистрационных действий по исключению из реестра в отношении недвижимого имущества является чрезмерным и, как следствие, отменил постановление, которым этот запрет был установлен. Тем самым, если сумма долга меньше стоимости имущества, постановление о запрете может быть отменено.

    Закрыть меню