Налог на долю несовершеннолетнего

Содержание:

Должен ли платить налог на недвижимость несовершеннолетний, если имеет долю в квартире?

Добрый день!Меня интересует такой вопрос:квартиру приватизировала на долевые с сыном,должен ли платить налог несовершеннолетний?

Ответы юристов (1)

Добрый день. Несовершеннолетний налогоплательщик участвует в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ).

Таким образом, если часть жилого помещения зарегистрировано на имя
несовершеннолетнего и он не имеет собственного дохода, вам необходимо уплачивать налог на имущество от имени ребенка.

Письмо ФНС России от 19.10.2015 N ЗН-3-1/3895@

В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 23 и п. 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) каждый налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленного налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Таким случаем может являться исполнение законными представителями обязанности по уплате налогов за несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению.
В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 28 Гражданского кодекса Российской Федерации за несовершеннолетних детей, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Родители как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Учитывая изложенное, обязанность по уплате налоговых платежей может быть исполнена как налогоплательщиком самостоятельно, так и его законным представителем.
Одновременно сообщаем, что поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации, согласно п. 7 статьи 45 Кодекса, заполняется в соответствии с правилами заполнения поручений, которые устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
В соответствии с названными правилами в поле «Плательщик» расчетного документа указывается информация о плательщике — клиенте банка (владельце счета), дающем поручение банку на перечисление денежных средств. Данные о произведенном платеже отразятся налоговым органом согласно информации, содержащейся в расчетном документе, и не могут быть учтены в счет исполнения обязанности за несовершеннолетнего ребенка.
Принимая во внимание вышеизложенное, с целью отражения перечисленных платежей в информационных ресурсах налоговых органов и своевременного исполнения обязанности по уплате налоговых платежей в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа должна содержаться полная информация о налогоплательщике (несовершеннолетнем ребенке), чья обязанность исполняется, и документе, подтверждающем право законного или уполномоченного представителя на представление его интересов.
В противном случае будет необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением (с приложением документов, подтверждающих законность уплаты за иное лицо).
Таким образом, ФНС России рекомендует осуществлять уплату имущественных налогов за несовершеннолетнего ребенка в наличной денежной форме через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Налог на долю несовершеннолетнего

Все права на материалы, размещенные на сайте, защищены законодательством об авторском праве и смежных правах и не могут быть воспроизведены или каким либо образом использованы без письменного разрешения правообладателя и проставления активной ссылки на главную страницу портала Ева.Ру (www.eva.ru) рядом с использованными материалами.
За содержание рекламных материалов редакция ответственности не несет. Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-36354 от 22 мая 2009 г. v.3.4.45
© Eva.ru 2002-2018

Восстановление пароля
Регистрация нового пользователя

У меня все гладко: почему энзимная эпиляция замедляет рост волос

Чего мы ждем от эпиляции? Чтобы она делала нас абсолютно гладкими и случалась. пореже. Энзимная эпиляция вам в помощь! Но что о ней думают специалисты?

Нужное подчеркнуть: как знаменитости красятся на свадьбу

Знаменитости могут стать примером не только удачного выбора наряда для торжества, но и вдохновить на создание модного и привлекательного свадебного макияжа.

В детский сад без слез: спасительное видео для мам, чьи дети рыдают каждое утро

Далеко не все дети с удовольствием собираются в сад, для многих мам утренние слезы малышей – постоянная проблема. Оказывается, ежедневные истерики можно предотвратить, причем довольно просто. Хотите узнать, как? Смотрите видеоролик с полезными советами для заботливых родителей, которые хотят помочь наследникам с легкостью адаптироваться в их первом коллективе.

Все начинается после третьего звонка? Пройдите викторину ко Дню города и узнайте тайны московских театров!

В этом году все московские городские уличные фестивали объединены театральной темой, и День города, который в этом году отмечают 8 и 9 сентября, не станет исключением! На площадках в центре и округах столицы гостей ждут инклюзивные постановки, оригинальные уличные шоу от российских и зарубежных театров и множество других зрелищных событий!

Вставай, в школу пора! Как помочь ребенку перестроиться с отдыха на учебу

Начало учебного года — непростое время для школьников. Надо быстро войти в колею, а это после трехмесячных каникул сложно. Вместе с главным редактором детского познавательного телеканала «О!» Анной Шнайдер разбираемся, как помочь ребенку с адаптацией.

Между алгеброй и русским: видеорецепты аппетитных школьных обедов

Летние каникулы остались позади и дети возвращаются за парты. У родителей возникает масса вопросов, в частности их интересует, что дать чадам с собой на обед? Что они смогут успеть съесть на перемене между алгеброй и русским языком? Не всегда у ребенка есть возможность и желание посещать столовую, но он должен питаться не только вкусно, но и полезно. Мы предлагаем вашему вниманию простые видеорецепты аппетитных школьных ланчей, приготовление которых не займет много времени и позволит заботливым родителям не переживать.

Не хочу в школу! 5 действенных советов, как заинтересовать ребенка учебой

«Не хочу делать домашку!», «Опять эта школа!», «Скорее бы каникулы!» Каждый из родителей хоть раз слышал такое от своего ребёнка, а для некоторых учебный процесс превращается в настоящее ежедневное противостояние. Школьников можно понять: образовательная система, увы, далеко не идеальна. Однако родителям под силу компенсировать школьные недостатки и сделать так, чтобы ребёнок учился с удовольствием. Мы собрали 5 действенных советов – начните применять их прямо сегодня и уже через неделю увидите первые результаты!

Я, ты, он, она: девять сериалов про запутанную личную жизнь

Если вам кажется, что в вашей жизни творится непонятно что и вы никак не можете разложить все по полочкам и принять решение, нет ничего лучше сериалотерапии : посмотрите на героев, которые бесконечно изменяют, разводятся, сходятся снова, спят с лучшими друзьями и творят отчаянные глупости и, возможно, вам станет легче. Ну или хотя бы веселее!

От первой до сороковой: вся беременность по неделям

Беременность – интересный и самый удивительный этап в жизни каждой женщины. Беременность, как река, может протекать спокойно и ровно, а может иметь турбулентности и водопады. Каким будет течение реки, зависит от вас, вашего настроя, грамотной подготовки к зачатию, медицинского сопровождения беременности, соблюдения всех рекомендаций, и, конечно, от веры в себя и свои силы. О том, как развивается малыш с 1 по 40 неделю, и как необходимо наблюдаться во время беременности — в этой статье.

Из картошки и колбаски — сытный ужин, который понравится любому мужчине: видео

В современном мире часто так случается, что нужно срочно что-то приготовить, сил на кулинарные шедевры нет, а есть все же хочется. Если вы не любитель пельменей и макарон, предлагаем вашему вниманию незамысловатый рецепт быстрого приготовления очень сытного и вкусного ужина. Его осилит как мужчина-холостяк, так и начинающая хозяйка.

Нюансы дарения доли квартиры близкому родственнику в 2018 году

Дарение доли в квартире родственнику является популярной процедурой на сегодняшний день. Обусловлено это разными причинами, но основная – избежать волокиты по вступлению в права наследования после летального исхода собственника. Также даритель будет уверен, что объект недвижимости или его доля достанутся именно тому человеку, кто будет фигурировать, как одариваемый, а не другой родственник.

Приведенная информация в этой статье является типовым пример решения такого вопроса, как оформить договор дарения, может ли муж подарить жене свою долю в жилой площади и как происходит такая процедура между родственниками.

Для получения правовых сведений конкретно по Вашей ситуации, необходимо заполнить онлайн заявку на сайте. После этого будет доступна бесплатная консультация юриста.

Главные аспекты договора дарения

На основании ГК России (статья №572) дарственная считается безвозмездной сделкой, в процессе которой передается предмет от собственника к одаряемому. Дарственная формируется в письменном формате с использованием бланка. Устное формирование такой сделки не имеет юридической силы, поэтому такая договоренность – ничтожна.

Заверять в нотариате этот вид документа не обязательно, однако не воспрещается и даже рекомендуется. Но в любом варианте сторонам необходимо будет посетить ФСР по региону нахождения и зарегистрировать дарственную.

Оформить договор дарения доли квартиры родственнику можно имея при себе следующий пакет документации:

  • Непосредственно сам договор в оригинальном виде + по экземпляру для каждого участника и 1 для архива организации.
  • Заявление, которое заполняется дарителем.
  • Оригинал чек об оплате государственного сбора + его копию.
  • Паспорта сторон, либо иные документы, удостоверяющие личность.
  • Документация в оригинале + копия прав на собственность.
  • Выписка из ДК по месту нахождения объекта + копия.
  • Паспорт кадастрового назначения (оригинал и копия)
  • Согласие, завизированное у нотариуса, на предмет отчуждения части имущества от второй стороны брака, если данная квартира является совместно нажитой.
  • Также необходимо предоставить документацию о том, что граждане, участвующие в таком виде сделки являются родственниками. Благодаря этому документу, одаряемый сможет на платить налог. В противном случае, придется сделать оплаты в размере 13% от стоимости квартиры или доли.

    Кто и когда платит налог?

    При заключении договора дарения доли в квартире между близкими родственниками, одариваемое лицо, как указывалось выше, не будет платить сбор. Согласно СК и НК России к таким лицам относят:

  • супруг или дарение доли в квартире жене;
  • малолетний ребенок родителей, в т.ч. усыновленный;
  • бабушка, дедушка, внук;
  • братья и сестры как с общими родителями, так и с одним.
  • А вот заплатят 13% налога следующие люди, имеющие тот или иной уровень родства с дарителем:

    • невестка/зять;
    • дядя/тётя;
    • двоюродные братья/сестра или племянники;
    • троюродные родственники;
    • граждане, котирующиеся, как свойство (свёкр, тесть, сват и т.д.).

    Во время такого заключения сделки, налог должен оплачивать одаряемый гражданин, т.к. это расценивается, как получение прибыли. В свою очередь даритель не несет никаких расходов.

    На основании письмо от Министерства финансов РФ от 8.05.14 за номером 03/04/05/21903 налог будет исчисляться на основании среднерыночной цены объекта, в т.ч. доли.

    1.01.16 г. регламентированы изменения в правилах формирования стоимости для налогообложения: жилье, земельный надел и другое ориентировано на кадастровый ценник. Поэтому, стоимость безвозмездной сделки, вернее сбора, не может быть меньше на 30% от кадастра. Даже, если указать цену ниже, она всё равно будет исчисляться от лимита в 70%. Исключениями являются те объекты, у которых стоимость по кадастру была не выявлена или же ценник имущества, согласно договору дарения не превышает одного миллиона рублей. Данные правила актуальны на объекты недвижимого имущества, купленный после 1.01.16. Всё имущество, приобретенное до этой даты, имеет старые расчеты.

    Как закрепить документы о передачи недвижимости?

    Договор дарения доли в квартире между близкими родственниками 2018 года обладает обязательным условием – оформление дарственной должно происходить в письменном формате. Текст договора должен указывать на волеизъявление лица-дарителя в пользу лица-одаряемого. Подтверждением является подписи сторон. Бланк долевой собственности находиться в предыдущем разделе.

    В ГК России (статья №574) содержатся также требования на предмет того, что любая сделка, неважно подаренный объект или принято решение покупать его, должен пройти госрегистрацию.

    Но при этом в федеральном законе за номером 302 от 30 декабря 12 года содержаться корректировки о том, что с марта 13 года необходимо регистрировать исключительно переход прав. До этого момента регистрации подлежала и сама дарственная.

    Информация из дарственной

    Когда происходит дарение доли в квартире между близкими родственниками в 2018 г., то целесообразно включить в текст следующие сведения:

  • день и адрес заключения дарственной;
  • реквизиты паспортов обеих сторон;
  • полная и исчерпывающая информация об объекте недвижимости.
  • Сведения в дарственной на долю квартиры берутся из кадастрового паспорта. Также, если недвижимый объект обременен, то сведения об этом также должны присутствовать. Помимо этого, нужно включить какими правами наделены стороны, в т.ч. их обязанности и ответственность, а также на каких условиях его можно аннулировать. Зачастую, все эти положения берутся из действующих законов.

    Доля жилья для несовершеннолетнего

    Главное различие между дарственной для квартиры близкому родственнику и дарением доли квартиры несовершеннолетнему ребенку является тот факт, что последний не сможет распоряжаться ею до вступления в совершеннолетний возраст. Таким образом, правом собственности ребенок владеет уже сразу после регистрационной процедуры, но это не дает ему возможности продавать/сдавать/дарить её.

    Помимо этого договор дарения доли квартиры несовершеннолетнему предусматривает, что и лица, являющиеся его опекуном, не могут её продавать/менять/закладывать, не заручившись письменным согласием органов опеки, которые строго следят за соблюдением правовых интересов лиц до 18 лет.

    Договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям требует наличия дополнительной документации:

  • документация, которая содержит информацию о дарителе и одаряемом;
  • письменное согласие семьи ребенка до 18 лет;
  • документы, свидетельствующие о праве собственности на недвижимый объект.
  • Иногда могут запрашиваться дополнительные документы.
  • Оформление доли в квартире несовершеннолетнему может исходить как от близких ему родственников, так и от посторонних лиц. Однако такая ситуация требует детальной консультации с квалифицированным юристом, т.к. дарственную на долю в квартире можно оспорить через суд. Чтобы этого не произошло, требуется корректное составление договора с учетом всех нюансов и последствий. Самостоятельно учесть же их невозможно. Оформите заявку на бесплатную консультацию на нашем портале.

    Сделка в нотариате

    Оформление дарения доли квартиры в нотариальном учреждении является вариантом затратным с финансовой точки зрения. Тем не менее, такой серьезный подход к делу оправдан, т.к. другие граждане, заинтересованные в квартире, захотят подать в суд для оспаривания. А специалист нотариата заинтересован оформить всё верно, чтобы минимизировать такие риски.

    Далее будут рассмотрены документы, необходимые для посещения нотариуса и расчет расходов, чтобы оформить дарение.

  • Паспорта в оригинале сторон. Если одаряемое лицо ребенок от 14 до 18 лет, то нужен его паспорт и матери/отца. Если одаряемый гражданин младше 14 лет, то мочь документ о рождении и также паспорт родителя.
  • Документация, свидетельствующая о правах собственности.
  • Договор, на основании которого был получен объект недвижимости или доля в нем.
  • Согласие в письменном формате от мужа/жены, если имущество совместно нажитое.
  • Справка-выписка от УК из домовой книги.
  • Оформляться договор будет нотариусом по экземпляру на каждую сторону. Подписывается дарственная при специалисте. Когда одаряемый не достиг 18 лет, за него это делает опекун или родитель.

    Затем следует оплатить государственный сбор за нотариальные услуги:

  • От 2000 до 3000 рублей за формирование договора.
  • 2 тыс.рублей за процедуру регистрации в Палате.
  • Когда часть квартиры отчуждается близкому родственнику (родной дед, отец и т.д.), то пошлина равна 0,5% от цены в договоре, но не ниже 300 рублей.
  • Если родственник не близкий, то налог будет составлять: 1% от цены до млн.рублей, но не ниже 300 рублей; до 10 миллионов – 0,75% +10 000 рублей; свыше цены в 10 млн. – 0,5% + 77,5 тыс.руб.
  • После того, как оплата произведена, участники подписывают заявление для регистрационной процедуры. Специалист забирает все экземпляры и документацию (оригиналы + копии), за исключением паспортов. Отдает копии заявлений и самостоятельно подает документацию в нужные государственные учреждения.

    По окончании регистрации, оба участника забирают документацию и дарственные. Сделать это можно или в нотариате, или в органе регистрации – необходима предварительная договоренность.

    Одаряемый гражданин получает на руки выписку из ЕГРН на недвижимый объект, который будет содержать информацию о том, что данное лицо признается собственном части недвижимого имущества. При этом нужно иметь оригинал паспорта и выданную нотариусом копию заявления.

    Налоговый вычет с продажи доли несовершеннолетнего

    Продаю квартиру 60 кв.м в которой 1/3 доли несовершеннолетнего. вторая доля второго сына ему 20лет -1/3 и 1/3 у жены . Как лучше оформить договор продажи : на каждую долю отдельно или одним договором при сумме сделки 2 млн. руб.? О нотариальном удостоверении договора я знаю.

    Уточнение клиента

    Квартира в собственности менее 3-х лет. Была получена по договору мены при сносе аварийного жилья в Южно-Курильске Сахалинской области.

    30 Апреля 2016, 06:03

    Ответы юристов (11)

    Здравствуйте, Алексей Григорьевич!

    Как лучше оформить договор продажи: на каждую долю отдельно или одним договором при сумме сделки 2 млн. руб.?
    Алексей Григорьевич

    Я предлагаю вам, оформить договор купли-продажи одним договором.

    Для этого вам необходимо заключить соглашение между всеми участниками собственности в соответствии со статьей 246 ГК РФ.

    После чего вам нужно подготовить документы для продажи квартиры, а именно документы, по которым вы приобрели доли в праве собственности:

    -свидетельство о праве собственности

    -выписка из домовой книги

    -нотариальное согласие(о котором вам все известно)

    За этим вам необходимо подписать договор купли-продажи, с вашей стороны его должны подписать все участники долевой собственности, либо кто-то подпишет по доверенности за других.

    Далее подайте документы на гос. регистрацию, это может занять некоторое время.

    Также хочу заметить, что в соответствии со статьей 400,401 НК РФ, все бывшие собственники больше не платят налог на имущество.
    Согласно статье 220 НК РФ продавец уплачивает налог в размере 13 %, если с момента приобретения квартиры прошло более 3-х лет, налог на доход продавцом не платится.

    Надеюсь эта информация будет вам полезна!

    Есть вопрос к юристу?

    По общему правилу, если имущество находилось в собственности гражданина
    более трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот
    срок увеличен до пяти лет), то доход от его продажи налогообложению не
    подлежит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).В обратном случае уплаты налогов не избежать. Но сумму налога можно уменьшить, использовав право на имущественный налоговый вычет. В НК РФ предусмотрено два варианта их использования – заявить к вычету расходы, произведенные при покупке имущества, либо применить вычет в
    фиксированном размере (п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не
    объекта недвижимости
    (п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Продаю квартиру 60 кв.м в которой 1/3 доли несовершеннолетнего. вторая доля второго сына ему 20лет -1/3 и 1/3 у жены .

    В вашем случае, при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности, но проданной как единый объект ( все доли проданы их собственниками по одному договору купли-продажи), сумма вычета распределяется пропорционально долям в праве собственности на недвижимость (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Каждый продавец заполняет декларацию отдельно.Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, составит 1 000 000 рублей умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/3, максимальный размер вычета составит 333,33 тысячи рублей.

    Несовершеннолетний ребенок, получив доход от продажи квартиры, признается
    налогоплательщиком в отношении этого дохода и получает право на имущественный вычет.Право получения имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка предоставлено его законному представителю.Родитель, не позднее 30 апреля года, следующего за годом совершения сделок по продаже, обязан подать декларации формы 3-НДФЛ за себя и своего ребенка (как его законный представитель) (п.1 ст.229 НК).

    От формы заключения договора купли-продажи квартиры — одним документом или на каждую долю в отдельности — на общий размер предоставляемого налогового вычета (1 000 000 рублей) не влияет.

    Продавать проще и лучше как единый объект, заключать придётся всего 1 договор.

    При этом вычет будет идти на доли каждого, а не на всю стоимость жилья.

    НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
    2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
    При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
    (в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    (см. текст в предыдущей редакции)
    В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
    Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов;
    (абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-Ф
    2.2) при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, в случае, если доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации этих имущественных прав (в том числе долей, паев) и расходы в виде цены их приобретения исключаются из прибыли (убытка) такой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой контролируемой иностранной компании или являющимся российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, сумма фактически произведенных расходов в виде стоимости имущественных прав (в том числе долей, паев) определяется исходя из меньшей из следующих стоимостей:
    документально подтвержденной стоимости по данным учета контролируемой иностранной компании на дату перехода права собственности на указанные имущественные права (в том числе доли, паи) от контролируемой иностранной компании,
    рыночной стоимости указанных имущественных прав (в том числе долей, паев) на дату перехода права собственности от контролируемой иностранной компании, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса;
    (пп. 2.2 введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
    3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности);

    Имущественный налоговый вычет при продаже жилой недвижимости, которая находилась в собственности физического лица менее трех лет, предоставляется в размере до 1 млн. рублей (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Сумма, не превышающая этого лимита, полностью освобождается от НДФЛ, а сумма превышения облагается
    по стандартной ставке 13 процентов.

    Добрый день, Алексей Григорьевич.

    Совершенно не согласна с коллегами, поскольку продажа квартиры как единого объекта (по одному договору купли-продажи) вам абсолютно невыгодна.

    Согласно п. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ,

    при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

    В соответствии с Письмом ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578 «О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611)».данная норма, согласно пункту1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

    Проще говоря, если вы продаете квартиру, находящуюся в долевой собственности, как единый объект права собственности, т.е., по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей будет распределен между всеми собственниками пропорционально доле каждого из вас. Соответственно, вы получите за продажу всей квартиры налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей на всех совладельцев.

    Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

    Соответственно, при продаже каждым из вас своей доли по отдельному договору купли-продажи право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей возникнет у каждого из совладельцев. Это прямо указано в приведенном выше Письме ФНС России. Следовательно, в сумме вычет составит 3 000 000 рублей.

    Более того, вы можете снизить налогооблагаемую долю на сумму затрат, понесенных при покупке этой квартиры, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие затраты на приобретение.

    Здравствуйте, Татьяна! В прошлом году Вы помогли мне разобраться с продажей доли несовершеннолетнего . Спасибо. Теперь вопрос, за гонорар конечно. В мае прошлого года купил квартиру в Южно-Курильске за 1 000 000. Теперь хочу её продать. Покупатели берут ипотеку и естественно им надо показать полную стоимость по договору купли- продажи. Как мне выйти на нули по налогам если продаю за 2 500 000 р. , а буду покупать квартиру в другом городе за 1 500 000 р. ? Или продажу следует показать ниже по стоимости. Спасибо и как прислать вам гонорар?

    17 Февраля 2017, 01:12

    Алексей Григорьевич, здравствуйте!

    Соглашусь с Татьяной Гусевой: при том, что квартира в долевой собственности, и менее 3 лет, продавать ее как единый объект вам невыгодно, поскольку собственники попадают под налогообложение из-за того, что при таком способе продажи вычет в 1 млн предоставляется на объект, то есть распределяется между всеми собственниками пропорционально долям. При продаже отдельно долей КАЖДЫЙ СОБСТВЕННИК имеет право на вычет в 1 млн.

    Письмо МинФина России №03-04-05/27395 от 13 мая 2015 года
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
    Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
    Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности на указанную квартиру. При этом, в случае если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
    Доход, превышающий названную сумму, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
    Вопрос о том, что является предметом договора купли-продажи, может быть решен в судебном порядке.
    Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян

    Здравствуйте Алексей Григорьевич, в принципе я согласна с коллегами. Согласно пп.1 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается. Таким образом, Вы вправе будете подать вычет соразмерно долям. Однако вопрос заключается в следующем, если Вы будете продавать квартиру по долям выгодно ли будет заключать продажу именно таким образом? Если квартира находилась в собственности менее трех лет, в этом случае доход, полученный от продажи долей, облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Доходы, полученные от продажи доли в квартире, не облагаются налогом на доходы физичес­ких лиц только в том случае, если эта доля находилась в собственнос­ти продавца более трех лет. Это следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ.Также необходимо учитывать иные особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, предусмотренные НК РФ. Поэтому не важен способ оформления:

    на каждую долю отдельно или одним договором
    Алексей Григорьевич

    Важны нюансы освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, указанные в НК РФ. Одна из таких особенностей:

    В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

    Не поняла, о чем вы. Конечно, выгодно. Вы, наверное, забыли, что налог будет уплачиваться от суммы сделки за минусом налогового вычета — 1 000 000 рублей? Причем, при продаже каждой доли по отдельному договору — за минусом 1 000 000 рублей от продажи каждой доли. При стоимость квартиры в 2 000 000 рублей в чем заключаются сомнения в выгодности?.

    Кроме того, налогооблагаемая база может быть и еще снижена за счет расходов на покупку продаваемой квартиры.

    Добрый день! С уважением отношусь к мнению своих коллег! Но их рекомендации применимы к «идеальной»ситуации-договора купли продажи доли совершаются в разное время.В случае совершения договоров в один день реально привлечение внимание со стороны налоговых органов.Ведь ситуация достаточно примитивна.Даже если они-договора- формально буду совершены в разное время-покупатель не поймет, почему регистрация прав должна совершаться с временным разрывом.По сути, я вам обозначил примерный алгоритм поведения при совершении сделки в соответствии с консультацией коллег.Оценивать нам, решать вам.

    Олег Владимирович, вы о чем? Какая идеальная ситуация? К чему привлечь «внимание налоговых органов»? К ситуации, законность которой прямо следует из нормативных актов? И при чем тут «покупатель не поймет»?

    Не вводите, пожалуйста, человека в заблуждение.

    Полностью поддерживаю рекомендацию коллеги!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Особенности обмена долями в квартире: как происходит мена между родственниками?

    Ошибка полагать, что обменять можно только то имущество, которое полностью находится в собственности гражданина. На самом деле это далеко не так.

    Обменять можно даже часть жилого помещения, главное быть его непосредственным собственником и выполнить еще ряд требований установленных законодательством. Поговорим о том, как правильно осуществить данную процедуру и какие есть нюансы.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-41-92 . Это быстро и бесплатно !

    Читайте на нашем сайте о том, как обменять комнату в коммуналке или общежитии, а также двухкомнатную и трехкомнатную квартиры, можно ли поменять ипотечную недвижимость, поменять старое жилье на новостройку или совершить междугородний обмен жилплощадью.

    О возможности

    Закон не запрещает обменивать свою долю в жилом помещении.

    При этом совсем не важно, какая часть вам принадлежит – размер не имеет значения, главное, что вы являетесь непосредственным владельцем недвижимости.

    Как и любое другое действие, обмен должен быть произведен в соответствии со статьями законодательства, обратимся к ним.

    Об особенностях обмена муниципальной и приватизированной недвижимости читайте в наших статьях.

    Какими законами регламентируется?

    Все сделки в отношении жилого и нежилого имущества регламентируется Гражданским кодексом. Это нормативно-правой акт регламентирует не только основные этапы осуществления процедуры, но также основные нюансы, связанные с обязанностями сторон.

    В Гражданском кодексе отражены два основных виды договора, посредством которых можно осуществить отчуждение части недвижимости путем обмена. Так, это договор мены, который регламентирован статьей 567 и договор купли-продажи в статье 454 Гражданского кодекса.

    1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
    2. К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
    3. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
    4. Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
    5. К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.

    Данные нормы права рассказывают основные особенности осуществления сделки.

    О том, можно ли обменять комнату в квартире на дом с земельным участком, как обменять частный дом или коттедж на квартиру с доплатой, а также об особенностях оформления договора мены квартиры на дом с земельным наделом, можно узнать на нашем сайте.

    Нужно ли согласовывать с другими собственниками?

    Конечно же. Продать часть имущества можно только после того, как заручилитесь согласием на это других собственников и прописанных на жилой площади.

    Если родственники против продажи или обмена, они получают приоритетное право осуществить сделку.

    То есть, родственники могут купить часть имущества по предложенной сумме.

    Если они отказываются от такого предложения, то можно распоряжаться своим имуществом по собственному желанию, так как являетесь полноправным собственником.

    Существует два установленных законом способа обмена. Первый из них предполагает собой простую мену. Он осуществляется посредством заключения соответствующего договора. В данном документе стороны прописывают свои права и обязанности, а также отражают такой важный момент как доплата (читайте о договоре мены с доплатой), если она имеется.

    В договоре указывается, на каких основаниях осуществлена сделка. Но как правило, к соглашениюу мены нет такого доверия, как к купле-продаже.

    Заключается два договора купли-продажи. Каждая сторона поочередно выступает и покупателем и продавцом. Минусом данного способа является необходимость платить за каждый заключенный договор.

    Также можно задействовать риелтора. Так, он может выкупить интересующий вариант, собственник которого не заинтересован в обмене, и подождать, когда продадите свою часть недвижимости. После этого выкупите желаемую недвижимость у риелтора, отдав вознаграждение за содействие.

    С чего начать?

    Прежде, чем осуществит сделку, необходимо выполнить ряд подготовительных действий.

    Первым делом, попытайтесь получить разрешение на сделку от собственников, имеющих остальные части.

    Для этого необходимо собрать письменные разрешения на отчуждения или же предложите сделку собственникам в первую очередь, а при их отказе, попросите оформить его в письменном виде.

    Далее, необходимо заручиться поддержкой прописанных лиц, получите разрешение от них.

    После этого убедитесь в том, что оплачены квитанции за ресурсы и содержание дома, ведь никто не хочет приобретать недвижимость с задолженностями.

    Теперь можно осуществлять действия для того, чтобы найти для себя подходящий вариант.

    Образец уведомления о продаже доли в квартире.

    Куда обратиться?

    Теперь можете заняться поиском покупателя или обменщика. Понравившийся вариант можно найти самостоятельно в объявлениях или же обратившись в риелторскую контору.

    После этого, обговорив все детали сделки с оппонентом заключается договор.

    Какие документы необходимы?

    Для того чтобы обмен прошел в соответствии с законодательными актами, нужно правильно подготовить пакет документов. Именно их предоставление гарантирует быстрое осуществление сделки и достижение желаемого результата. В пакете документов должны быть следующие бумаги:

  • документы устанавливающие право обладать отчуждаемой частью жилой площади. К примеру, к ним относятся документы, подтверждающие права как собственника;
  • документ-выписка из БТИ;
  • документы, подтверждающие факт того, что собственники согласны на осуществление вами манипуляций;
  • выписка из домовой книги;
  • выписка из Росреестра о том, что вы действительно являетесь собственником части имущества.
  • Документы подаются изначально нотариусу, который составляет и помогает заверить договор на отчуждение имущества в форме мены или купли-продажи.

    После этого документы передаются в Росреестр где уже официально оформляется осуществленная гражданами сделка.

    Сроки и стоимость оформления

    Оформить право собственности можно в срок от трех дней до десяти рабочих суток. Как правило, срок варьируется от сложности сделки, наличия праздничных дней, а также правильности предоставленных вами документов.

    Если не донесли ту или иную бумагу, дается дополнительное время на устранение ошибок, а значит, срок увеличивается. Величина стоимости оформления права собственности на новое имущество варьируется в зависимости от суммы сделки.

    Когда могут оказать?

    Отказывают в оформлении в случае, если предоставленные вами бумаги не соответствуют действительности и по факту вы не являетесь собственником.

    Также не имеете право отчуждать имущество в обычном порядке если не достигли соглашения с другими собственниками. Для этого существует судебный порядок.

    Отказ может быть вызван отсутствием важного документа или документов. Но в этом случае дается время на предоставление недостающих сведений.

    Особенности и нюансы

    Если хотите обменять часть в одной квартире на часть в другой, то необходимо заручиться как согласием остальных собственников, так и в другой. Также необходимо прояснить факт того, в каком размере предоставляется часть недвижимого имущества. Они должны быть соразмерными.

    Как обменять часть на квартиру? При обмене скорее всего обяжут осуществить доплату. Она составит установленную собственником сумму.

    Как осуществляется мена квартиры на часть в жилом помещении? При такой сделке доплату требуете вы. Она будет зависеть от многих факторов, к которым относят как ремонт и состояния жилья в целом, так и его месторасположение. Немаловажным фактором является величина части имущества.

    Как лучше осуществить процедуру между родственниками?

    Можно ли сделать обмен доли несовершеннолетнего? Часть недвижимости несовершеннолетнего нельзя отчуждать без весомых на то причин. При этом, нельзя осуществить сделку не уведомив при этом органы опеки. Перед осуществлением сделки вы должны обратиться в орган опеки и попечительства с заявлением об отчуждении и получите разрешение, если действия не навредят ребенку.

    Часть недвижимого имущества не будет висеть мертвым грузом – ее тоже можно обменять.

    Но для этого необходимо знать все основные нюансы подобной процедуры.

    Теперь, когда вы ознакомились со статьей и находитесь во всеоружии, вы можете приступать от теории к действиям.

    Консультация адвоката на тему продажи доли в квартире в этом видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-41-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Закрыть меню