Налог во франции сканворд

Во Франции намерены изменить налог на жилье

Отмена налога на жилье для 80% домохозяйств было одним из основных предвыборных обещаний нынешнего президента страны Эммануэля Макрона, он утверждал, что этот налог не справедлив. Сейчас французское правительство приступило к рассмотрению отмены налогообложения жилья, но как финансировать такие глубокие изменения пока остается неясным.

Этот налог является одной из двух местных ставок налога на собственность, взимаемого с домашних хозяйств во Франции, а другой является налоговым фондом. Доходы от налога в местные бюджеты составляют около €20 млрд. в год. Процесс отмены налогообложения жилья начнется в этом году – с упразднения сбора для примерно 30% домохозяйств, имеющих доход ниже минимального порога.

В частности, в этом году от налога освобождаются одинокие лица, чей чистый налогооблагаемый доход не превышает €27 тыс., пары, чей налогооблагаемый доход не превышает € 43 тыс. На каждого иждивенца в семье допустимая сумма увеличивается на €6 тысяч.

После прихода к власти планы правительства стали еще более амбициозными – теперь чиновники намерены полностью отменить налогообложение для всех домашних хозяйств к 2022 году. Эта мера нужна для того, чтобы избежать признания законопроекта неконституционным.

Эксперты высказывают серьезные сомнения относительно ситуации со вторыми домами, принадлежащими собственникам – будут ли они также освобождены от налога или напротив, на них налог будет повышен или введен новый. Кроме того, план правительства вызывает возмущение местных муниципалитетов, которые считают новшества посягательством на их автономию. Налог является основным источником поступлений для муниципальных советов и коммун.

Несмотря на огромную финансовую дыру в государственном бюджете, которая возникнет в результате этой меры, правительство продолжает настаивать на том, что не будет никакого нового налога, заменяющего старый. Президент Макрон заявил, что компенсация за отмененный налог будет финансироваться за счет евро сбережений государства.

Тем не менее, аналитики опасаются, что уравновесить ситуацию без увеличения других налогов – невозможно. Франция недавно избежала тисков бюджетного надзора со стороны ЕС, нарушая долговые правила с 2007 года, но дефицит продолжает находиться у верхних границ нормы.

Ранее в этом году французский национальный аудитор Cour de Comptes резко высказывался по поводу того, каким образом французское правительство предоставило счета на 2017 год, заявив, что бюджетный баланс был достигнут только с помощью методологической предвзятости. Совсем недавно эксперты заявили, что правительство ставит перед собой амбициозные цели в области контроля над государственными расходами, но методы достижения этой цели пока не определены. Прогнозы правительства в отношении экономического роста и рисков будущих государственных расходов – слишком оптимистичны, полагают специалисты.

Авторитетный аналитический центр Fondation pour la recherche sur les administrations et les politiques publiques (FRAP) также поставил под сомнение перспективы государственных финансов. Аналитики заявили, что расходы продолжают расти,а бюджет был спасен только экономическим ростом, который принес более высокие доходы, чем ожидалось.

Чтобы найти решение и успокоить гнев местных муниципалитетов, в прошлом году правительство учредило рабочую группу для рассмотрения этого вопроса.
В целом рекомендации аналитиков сводятся к переводу поступлений налогового фонда из департаментов в муниципалитеты, причем департаменты, в свою очередь, получают компенсацию за передачу поступлений от НДС. Судя по всему, правительство решило согласиться с этой принципиальной рекомендацией, поскольку вторые и свободные дома по-прежнему облагаются налогом, «эквивалентным» налогу на жилье. Тем не менее, вопрос о том, как само государство будет справляться с меньшим количеством поступлений НДС пока остается открытым.

В июне текущего года министр экономики Франции заявил парламенту, что его ведомство рассматривает вопрос о том, по-прежнему ли целесообразно снижать ставки НДС на различные виды предпринимательской деятельности, такие как ресторанный и строительный бизнес. Сокращенная ставка обходится государству в десятки миллиардов евро в год. Еще одной идеей, предложенной премьер-министром Франции в мае текущего года, было увеличение гербового сбора для департаментов. Однако предложение было отозвано через месяц, когда департаменты ответили, что они не желают содействовать сокращению расходов.

Аналитики полагают, что компенсационное увеличение налогов неизбежно. Отмена налога на жилье приведет к увеличению уровня государственного дефицита, что снова поставит Францию ​​под угрозу санкций со стороны ЕС. В начале июля правительство уже заявило, что часть финансирования действительно повлечет за собой увеличение дефицита бюджета.

Налоговая система Франции

Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.

Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.

Налоги на прибыль и доходы

Статус нерезидента не освобождает его носителя от уплаты подоходного налога (impôt sur le revenu), однако он взимается только с источников дохода внутри страны. В то время как для резидента облагается налогом прибыль, полученная в том числе и в любой другой стране мира. Налогоплательщиками являются все совершеннолетние лица, проживающие на территории Франции. Ставка подоходного налога варьируется в зависимости от суммарного дохода семьи, если он превышает 5 963 евро, который указывается в налоговой декларации и включает в себя все источники дохода за прошедший год.

В первый год проживания в стране налогоплательщик обязан сам обратиться в ближайший налоговый центр по месту жительства для получения декларации, которые необходимо заполнить и подать в налоговые органы до конца марта. За неверные сведения и задержку предусмотрен штраф. Декларация подается даже при нулевых доходах.

Юридические лица платят корпоративный налог, ставка которого составляет 15-33,33%.

Подоходный налог во Франции

Налог на наследство

Передача недвижимости в наследство родственниками во Франции облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions). Ставка колеблется в широких пределах и зависит от степени родства: приоритет в наследовании имеют родители и дети, далее следуют братья и сестры.

В некоторых случаях сумма налога достигает более половины стоимости самого объекта недвижимости. Нередки случаи продажи недвижимого имущества для погашения налогового бремени. Налог распространяется и на недвижимость нерезидентов.

Для того чтобы вывести имущество из-под французской налоговой юрисдикции, иностранец может зарегистрировать S.C.I. (Société Civile Immobilière) — гражданскую компанию по операциям с недвижимостью. После этого дом или квартира попадают в правовое поле родной страны эмигранта.

Налог на богатство

Еще одним подлежащим выплате налогом во Франции является налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune ­— ISF ), также известный как налог на богатство.

С 1 января 2015 года он распространяется на лиц, чье состояние в стране превышает 1,3 млн евро. Из этих денег финансируются различные социальные программы помощи неимущим. Ставка налога может варьироваться от 0,5% до 1,5% в зависимости от величины дохода. Прибыль считается в основном с недвижимых активов, поэтому избежать выплаты можно также регистрацией S.C.I. Другим путем освобождения от налога на богатство может считаться использование недвижимости для профессиональной деятельности или сдача в аренду.

Налог на богатство во Франции

Во Франции работодатель ежемесячно удерживает определенную часть зарплаты. Эти социальные налоги компенсируют медицинские расходы, пособия по безработице и прочие затраты на работника. Ставка варьируется от 15% до 23% в зависимости от уровня зарплаты. Кроме того, в каждом регионе, департаменте или коммуне взимаются местные налоги для пополнения региональных бюджетов.

Косвенные налоги

Краеугольным камнем косвенного налогообложения в стране выступает налог на добавленную стоимость. Он входит в цену большей части товаров и услуг. Именно Франция является родиной этого налога, а его ставка здесь – одна из самых высоких в Европе.

От уплаты НДС освобождены медицинские, образовательные и государственные учреждения, а также игорный бизнес и благотворительность.

По данным Credit Suisse

Косвенное налогообложение включают в себя также налоговые надбавки на бензин, алкоголь, табак и спички.

Налоги на недвижимость

Франция входит в число 15 европейских государств, наиболее популярных для покупки недвижимости иностранцами.

После приобретения жилья первым делом необходимо зарегистрировать недвижимое имущество, оплатив услуги нотариуса. Ему же надо будет заплатить пошлину на оформление права собственности. Сбор на первичную недвижимость составит всего 2-3%. Если же понравившейся объект построен более 5 лет назад, нужно будет оплатить 6-7% его стоимости.

Размер нотариальной комиссии во Франции

Собственник жилья во Франции ежегодно платит налог на недвижимость (taxe foncière), зависящий от местонахождения и площади последней. Для расчета ставки используется понятие «условная аренда». В промышленно развитом городе налог на недвижимость обойдется в сумму, равную половине месячной арендной плате. В небольших и менее популярных городах ставка будет равна полуторомесячной арендной плате.

Налог на проживание (taxe d’habitation) распространяется на собственников и арендаторов жилья. Ставка может разниться в зависимости от благосостояния конкретного города, численности семьи и ее дохода. Минимальная сумма эквивалентна месяцу «условной аренды». Однако налоговая выгода от приобретения жилья в промышленно развитом районе закономерно уравнивается более высокими ценами.

При покупке новой недвижимости стоит уделить особое внимание выбору профессионального риэлтора. Ведь грамотно оформленные последним документы могут освободить от налогов на целых 5 лет.

Зачастую иностранцы приобретают жилье в стране для последующей его сдачи в аренду. В этом случае они обязаны платить налог на доход с аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Ставка для нерезидента колеблется от 20% до 45%. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на ремонт и содержание жилья. Также необходимо заплатить социальный сбор, составляющий 15,5%. Если недвижимость находится в собственности юридического лица, ставка налога составит 33%.

Налог на доход с аренды во Франции

При перепродаже недвижимости вступает в силу налог на прирост капитала. При этом налогооблагаемой базой выступает разница между ценами на покупку и продажу продажу. На 2015 год ставка для налогоплательщиков составила 40,5%. Размер налога снижается пропорционально времени владения собственностью. Вычет может достигать 24% от ставки после 18 лет владения. После 22 лет налог не взимается. В ставку налога включен специальный социальный сбор размером 15,5%, который не платят нерезиденты, а также добавочный налог 6%. Скидки на социальный сбор также зависят от времени владения жильем. Они составляют 2% после 6 лет, 4% после 18 лет и 8% после 25 лет. 30-летний период владения жильем полностью освобождает от сборов.

С 2013 года в стране введен дополнительный налог на продажу недвижимости, ставка которого зависит от суммы прироста капитала и колеблется от 2% до 6%.

Во Франции есть важный стимул к сдаче недвижимого имущества в аренду или его продаже. Если немеблированное жилье не занято более года, оно облагается налогом на пустующую недвижимость. Список городов, в которых взимается налог, можно посмотреть здесь . В основном это маленькие коммуны с населением не более 50 тыс. человек. Спустя год пустующий объект обойдется собственнику в 12,5% от среднего по рынку дохода от сдачи в аренду подобного жилья. Далее ставка увеличится до 25%.

Оформленная на юридическое лицо недвижимость подпадает под уплату ежегодного налога на косвенное владение, составляющим 3% от рыночной стоимости жилья. Освобождается от его уплаты недвижимое имущество компаний из стран, заключивших с Францией договор, открывающий местным органам информацию об их акционерах.

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Налог на дивиденды во Франции

Необходимость увеличения сбора налогов и обуздания дефицита национального бюджета подталкивают правительство Франции к введению в действие нового налога на выплаты дивидендов.

Как следует из недавних сообщений средств массовой информации Франции, правительство страны намерено провести серьезные изменения налогового регулирования, целью которых должно стать создание экономических условий, подталкивающих французские корпорации к реинвестированию в производство и к одновременному снижению размеров выплат дивидендов своим акционерам.

Предполагается, что новый налог на дивиденды может быть предложен президентом Франции Франсуа Олланд уже в предстоящем июле во время сессии парламента страны, на которой будут рассматриваться планы бюджета на предстоящий период.

Новый налог планируется установить в размере 3% и его плательщиками станут непосредственно сами компании, осуществляющие выплату дивидендов.

Ожидается, что уже в первый год налог на выплачиваемые дивиденды сможет принести бюджету Франции не менее 300 миллионов евро.

По мнению экспертов и обозревателей, новый налог окажет наибольшее влияние на деятельность 40 крупнейших корпораций Франции, которые ежегодно выплачивают в качестве дивидендов своим акционерам не менее 45 миллиардов евро.

Введение нового налога рассматривается как часть программы правительства Франции, в ходе которой планируется до конца 2012 года привлечь в бюджет дополнительных налоговых сборов в размере не менее 10 миллиардов евро.

Налоги на недвижимость во Франции: сколько и за что нужно платить

Тема налогов — одна из самых важных для каждого иммигранта и гражданина. Особенно если дело касается Франции, где отчисления в государственную казну одни из самых высоких в Европе. В этот раз мы решили разобраться, сколько и в каких случаях платят налоги жители Франции, владеющие недвижимостью, а также арендующие, продающие или покупающие ее

Налог на покупку и регистрацию недвижимости

Первый сбор в государственную казну, с которым сталкивается каждый покупатель недвижимости во Франции, — налог на приобретение и регистрацию имущества. Уплачивается он через нотариуса в день оформления сделки. Размер налога зависит от типа приобретаемой недвижимости: для новостроек и вторичного жилья возрастом до 5 лет размер ставки будет 2-3% от стоимости объекта, для более старых квартир и домов — в пределах 6-7%.

Налог на недвижимость (taxe foncière: TFPB и TFPNB)

Ежегодно владельцы любого недвижимого имущества во Франции оплачивают так называемый taxe foncière, за счет которого частично финансируется бюджет местных муниципалитетов. Размер TFPB и TFPNB зависит от расположения и площади объекта (чем престижнее район, тем больше сумма к оплате), а также расчетной арендной стоимости. Последняя устанавливается налоговыми органами на основе кадастра и ежегодно обновляется, чтобы соответствовать положению дел на рынке. В некоторых случаях допустимы налоговые каникулы, срок которых может составлять от 2 до 30 лет. Точные сроки уплаты налога в 2016 году, случаи освобождения от него и другие детали можно посмотреть здесь .

Фото: shutterstock

Налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes или ISF)

Налог на богатство затрагивает всех физических лиц, владеющих имуществом (движимым и недвижимым) во Франции, общая чистая стоимость которого превышает 1 300 000 евро. Взыскивается ежегодно и рассчитывается по состоянию на 1 января. По части недвижимости налогообложению подлежат все объекты: и завершенные, и находящиеся на стадии строительства, а также недвижимость с правом пользования.

Размер ISF рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы активов, находящихся во владении и управлении налогоплательщика. Величина ставок на текущий год определена в пределах 0,5–1,5%. Онлайн-калькулятор и другие подробности относительно данного налога вы найдете здесь .

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание оплачивается владельцами недвижимости либо арендаторами, проживающими в квартире или доме на 1 января нового налогового года (кто занимает помещение, тот и платит). Размер taxe d’habitation устанавливается муниципалитетом, к которому относится жилой объект. Как правило, ставки в округах не превышают среднерегиональный уровень более чем в 2,5 раза. Сумма налога зависит от арендной стоимости, рассчитываемой в кадастровом бюро, а также от уровня доходов и возраста налогоплательщика. Для малоимущих семей возможны льготы. Граждане старше 75 лет освобождаются от уплаты налога на проживание, если не облагаются impôt sur les Grandes Fortunes. Больше информации смотрите здесь .

Фото: shutterstock

Налог на наследование (impôt sur la succession)

Налог на наследование оплачивается наследниками после смерти владельца имущества. Его размер определяется по прогрессивной шкале и зависит от степени родства умершего и лица (либо лиц), вступающего в право наследования, а также рыночной стоимости недвижимого имущества. Ставка налога варьируется в пределах 5–60%. Супруги освобождаются от уплаты impôt sur la succession.

Налог на доход от аренды (impôt sur les revenues locatifs) для нерезидентов

Иностранные граждане, владеющие недвижимостью во Франции и сдающие ее в аренду, должны ежегодно выплачивать государству impôt sur les revenues locatifs. Его размер составляет 20% от облагаемой суммы. Последняя определяется следующим образом. Если рентный доход налогоплательщика не превышает 15 000 евро, из заявленной суммы вычитается льгота 30%. Если величина рентного дохода превышает 15 000 евро за год, из него вычитаются реальные расходы на содержание объекта: ремонт, проценты по банковскому кредиту (если такие имеются), страховка, а также прочие затраты и издержки.

Налог на повышение стоимости при продаже недвижимости (la plus value)

Налог на прирост капитала взыскивается при реализации недвижимого имущества с разницы между ценой продажи и покупки передаваемого объекта. Налогоплательщиком в данном случае выступает физическое лицо либо гражданское общество SCI, облагаемое подоходным налогом.

Фото: shutterstock

Облагаются la plus value как французы, так и нерезиденты, владеющие недвижимостью во Франции. А его размер составляет 19% + 15,5 социальных отчислений. Если сумма разницы после применения всех льгот и вычислений превышает 50 000 евро, налогоплательщик обязан уплатить в государственную казну дополнительный налог на повышение стоимости при продаже недвижимости по ставке от 2 до 6%. Детальную информацию о la plus value вы найдете здесь .

Сколько и за что платят работники и работодатели, а также можно ли не платить налоги и спать спокойно во Франции, мы рассказывали здесь.

Налог во франции сканворд

Для того, чтобы граждане могли определить обязанности, вытекающие из покупки недвижимости за рубежом, по отношению к своему государству, следует сначала обратиться к международной конвенции (если таковая имеется), которую подписывала их страна с тем государством, где эта недвижимость находится.

Рассмотрим эту ситуацию на примере России и Франции (что, в принципе, действительно для любой европейской страны).

Россия подписала с Францией договор об исключении двойного налогообложения, согласно которому те доходы, по которым налоги оплачены в одной стране, уже не облагаются налогом другой. А французское законодательство предусматривает налогообложение любой недвижимости по месту её нахождения.

Итак, возьмём российского гражданина, который купил дом на берегу моря во Франции. Даже ещё не купил, а собрался купить. Он нашёл дом своей мечты, и хочет владеть им на законных основаниях на свои трудовые деньги.

Возникает первая проблема: как правильно перевести деньги?

Ответ: за этим должен следить нотариус и банк, если деньги до этого проходят через личный счет будущего владельца во Франции.

Некоторые нотариусы с перепугу при виде русских начинают требовать совершенно неустановленные законом документы просто из страха, а некоторые банки так дуют на холодную воду и перестраховываются, что могут отказаться от перевода и в некоторых случаях, когда поджимает время, даже сорвать сделку. Поэтому здесь важно, чтобы в сделке участвовал правильный нотариус и продвинутый банк.

Банк не является необходимым, можно напрямую переводить деньги на счет нотариуса. Разумеется, никаких наличных! Французский закон запрещает частным лицам платить наличными более, чем 3000 евро за операцию.

Если деньги переводятся из-за любой границы с личного счёта владельца, то ничего дополнительно не требуется, банк при переводе в графе «назначение платежа» пишет, что эти личные средства господина такого-то направлены на приобретение дома.

Если же деньги находятся в других местах, например, в оффшорных компаниях, то напрямую сделать перевод невозможно, любой нотариус откажет. Впрочем, у этой ситуации тоже есть решение, но не будем загружать читателя лишней информацией.

Вот деньги оказываются на счету у нотариуса и в назначенный день вам вручают ключ от вашего счастья на берегу моря.

Возникает вопрос: кто об этом знает и чем Вам это грозит?

Ответ: французское государственное ипотечное бюро регистрирует акт продажи в регистре, который, в принципе, за 12 евро может посмотреть любой человек, знающий точный адрес расположения недвижимости.

Ну, а к вопросу «чем грозит?» напомним, что основополагающий постулат любого законодательства : « pas vu pas pris », что на русском языке звучит : не пойман – не вор, то есть, пока никто не знает, то и наказывать некому. Но почему русский менталитет так настроен на негатив? Почему должны наказывать?

Итак, каков же реальный налоговый пейзаж на фоне российского домовладения во Франции?

В хронологическом порядке:

  • Первый налог платится при покупке, он составляет 6-7% от стоимости покупки. Физически его платит нотариус из тех денег, которые Вы переводите ему на счёт.
  • Затем в течение всего владения платится налог на собственность. Он голосуется местным муниципалитетом, поэтому невозможно указать сумму налога, если не знаешь названия города, но общий принцип такой: чем мэрия правее, тем этот налог меньше. Соответственно, самые большие налоги на владение в коммунистических мэриях. По очень грубой прикидке, следует считать примерно 500 евро в год на небольшую квартиру и 4000 евро в год на огромное поместье с замком.
  • Есть еще налог на проживание того же порядка, его платит владелец, если он живёт сам и арендатор, если жильё сдано в аренду.
  • При продаже ситуация следующая: после 15 лет владения любой владелец освобождается от налога на прирост капитала, то есть разницу между продажной и закупочной стоимостью. Если продажа происходит в течение первых 5 лет владения, то налог на прирост составляет для иностранцев не граждан ЕЭС 33% от прироста. При этом из этой суммы вычитаются все расходы, связанные с недвижимостью: комиссионные агенству, ремонтные работы и т.д. при условии, что Вы сможет подтвердить все документально (оплаченные счета от организаций). При отсутствии документов допускается «скидка» в размере 15% от покупки. При продаже между 5 и 15 годами с каждым годом налог сокращается на 10%.
  • Некоторые агентства пытаются уговорить клиента на экономию налога путём занижения стоимости.

    За этим кроется большой риск:

  • в случае расторжения сделки по легальным причинам можно не получить обратно той части, что была заплачена по-черному;
  • надо иметь в виду, что по закону мэрия имеет право заменить собой любого покупателя по записанной цене, поэтому, если вдруг служащий мэрии наткнётся на публикацию продажи с такой ценой, то мэрия обяжет продавца уступить ей дом по задекларированной цене, и опять же можно не получить обратно чёрной части;
  • при продаже владения прирост капитала будет на сокрытую сумму больше, и придётся на неё еще и налог платить;
  • налоговые органы могут заинтересоваться продавцом за неоправданно низкую сумму и завести расследование, которое может коснуться и покупателя.
  • Еще существует такой налог для физических лиц, как налог на роскошь. Он касается лиц, чьи активы превосходят 760 тысяч евро. Для расчета используются разница между активом и пассивом, то есть, если вы владелец дома стоимостью в миллион евро и взяли на него кредит на 500 тысяч, то вы к этому налогу отношения не имеете. Поэтому при покупке дорогой недвижимости имеет смысл брать кредит даже тогда, когда он реально не нужен. Кроме того, в случае, когда сделка совершается с кредитными деньгами, меньше надо объяснять, откуда у Вас средства. Этим налогом не облагаются произведения искусства и коммерческие эксплуатируемые активы.

    Допустим, вы свой дом решили сдать.

    Вы можете сдать его в «голом» виде частному лицу, и тогда доходы от этой аренды будут проходить по категории «доходы от недвижимости» и налогообложение на них насчитывается прогрессивно, как у любого налогового резидента.

    Следует отметить, что при доходе до 15000 евро в год вы вообще не попадаете в налогооблагаемую категорию (что не освобождает от обязанности подать декларацию, просто вам пришлют бумагу с нулевой суммой в графе оплаты), а при 30 000 евро это будет 14%. При этом все расходы на содержание и налоги предварительно вычитаются.

    Если же вы сдаете свой дом обставленным в долгосрочную аренду организации, то ваша недвижимость превращается в средство производста, а доходы в категорию коммерческих.

    Во-первых, это даёт возможность вернуть НДС, а во-вторых, её стоимость списывается по правилам линейной амортизации, и таким образом доходы компенсируются амортизационными отчислениями так, что налогооблагаемая база сводится к нулю.

    Более того, опять же исходя из принципа исключения двойного налогообложения, факт налоговой ликвидации во Франции освобождает этот доход от какой-либо претензии со стороны любого государства. Все это верно независимо от того, налоговым резидентом какой страны вы являетесь.

    Некоторые покупатели думают, что зарегистрировав на иностранное юр. лицо свою личную недвижимость, они сэкономят на налогах. Огромное заблуждение! Это не только не даёт преимуществ, но и генерирует дополнительные проблемы. В частности, если недвижимость зарегистрирована на иностранное юридическое лицо и нет сведений о его учредителях, то такая недвижимость облагается ежегодным налогом в размере 3% от её стоимости. Кроме того, в случае продажи недвижимости, если физические лица освобождаются от налога на прибыль после 15 лет владения, то на юридические лица это не распространяется и они всегда будут платить 33%.

    Нужно очень внимательно относиться к созданию лишних структур и делать это лишь, когда они действительно нужны.

    Например, если вы владеете фирмой, зарегистрированной в Англии, на имя этой фирмы купили свою виллу, и не платите ей аренду, налоговые органы могут рассмотреть это как сокрытие доходов и у фирмы могут быть неприятности.

    Вообще, налогов надо не бояться, а наоборот, их использовать — простое знание юридической среды позволяет вам получать удовольствие, да и доход тоже, от своего домика.

    При правильной декларации можно не только избежать лишних расходов, но и уменьшить налогообложение, тем самым улучшив свои финансовые показатели.

    В области недвижимости существуют также специальные налоговые льготы, о которых мало кто знает, но их использование позволяет освободить от налогов другие свои доходы, не связанные с недвижимостью.

    Главная обязанность иностранного владельца недвижимости во Франции, это декларация, а не оплата.

    Если у вас есть какие-то сомнения, то лучше проконсультироваться со специалистом, который сможет сделать вам налоговый и финансовый аудит. Мы делаем такие аудиты всем нашим клиентам, и они спят спокойно.

    Налог на доходы физических лиц во Франции

    Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

  • супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
  • холостые, разведенные;
  • вдовы, вдовцы
  • А также любые сочетания этих категорий.
    В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF). Среднедушевой доход семьи равен общей сумме доходов за вычетом некоторых расходов всех членов семьи (домохозяйства) деленный на коэффициент, показывающий размер семьи. Таким образом, семейные и имеющие детей в среднем платят налогов меньше, чем холостые и незамужние.

    Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

    Без детей (иждивенцев)

    Количество детей (иждивенцев)

    Женатые или живущие по договору

    В таблице показаны основные коэффициенты, которые могут быть скорректированы при некоторых особых обстоятельствах (инвалиды, развод или женитьба в течение календарного года и т.п.). В нашей статье мы не будем рассматривать эти случаи для упрощения понимания налоговой нагрузки, так как они не оказывают существенного влияния на размер налогов.

    Далее, налоговая база уменьшается на суммы вычетов, которые полагаются особым категориям лиц. Так, например, для лиц старше 65 лет, установлены вычеты из налогооблагаемой базы в размере:

  • 2312 евро, если доход до 14510 евро в год
  • 1156 евро, если доход от 14510 до 23390 евро в год
  • Также налогооблагаемый доход уменьшается на следующие расходы:

    • Оплата за обучение в школе или пребывание в детском саду и яслях;
    • Перечисления социальных взносов в различные фонды (пенсионный, медицинский, социальный);
    • Инвестиции в малые и средние предприятия;
    • Пожертвования в благотворительные организации для помощи людям в трудных ситуациях;
    • Компенсационные выплаты в случае развода;
    • Инвестиции в заморские территории (DOM-TOM);
    • Оплату за бухгалтерский учет и членство в ассоциациях;
    • Пожертвования на политические организации.
    • Еще во Франции существует огромная система налоговых льгот, например в виде налогового кредита – рассрочки по выплате налога в некоторых ситуациях: при покупке основного места жительства и др. подобных.

      Шкала налога на доходы домохозяйств во Франции прогрессивная – чем выше доход, тем выше ставка налога. Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2012 и 2013 году:

      Среднедушевой доход Quotient Familial (QF) 2012 ou 2013

    Закрыть меню