Наследство это доход

Содержание:

Понятие и значение наследования: содержание, определение права собственности на доход и имущество

Институт наследства имеет особенную структуру, сложность которой чаще всего зависит от совокупности юридических фактов и воли законодателя. Это значит, что обыкновенные жизненные обстоятельства оказывают огромное влияние на наследственные отношения, что находит свое выражение в индивидуальном подходе к той или иной наследственной ситуации. Для того, чтобы ориентироваться в законодательстве о наследстве необходимо знать общие понятия и принципы этого правового явления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что такое наследование?

Существует множество объяснений понятия наследования, но в общем смысле наследование – это переход имущественных, обязательственных прав от умершего лица (наследодателя) к другим субъектам права (наследникам). Несмотря на простоту определения, это достаточно сложный правовой механизм, который регулируется ч.3 ГК РФ.

Для того, чтобы легче понять это явление, необходимо представить определенного человека, который является собственником и должником. После его смерти все права/обязательства фактически и юридически прекращаются, но принадлежащее ему ранее имущество, обязанности, долги не могут исчезнуть в никуда, поэтому и придумана процедура наследования, которая по своей специфике напоминает «правопреемство».

В ст. 1110 ГК РФ законодатель указывает, что процедура наследования базируется на принципе «универсальной правопреемственности», то есть наследник принимает все юридические правоотношения умершего предшественника. Это значит, что наследование не может быть реализовано частично, а только в целостном и неизменном варианте.

Статья 1110 ГК РФ. Наследование

При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил настоящего Кодекса не следует иное.

Наследование регулируется настоящим Кодексом и другими законами, а в случаях, предусмотренных законом, иными правовыми актами.

Понятие и значение

Понятие наследства кратко расписано в ст.1110 ГК. Это прежде всего переход различного рода прав и обязательств к другому человеку, который чаще всего связан определенными отношениями с умершим наследодателем. Наследование необходимо в качестве принципа защиты имущественных прав на случай смерти собственника. В результате этого события все его права, как субъекта, утрачиваются поэтому законодатель определил допустимый круг наследников.

С другой стороны, наследование позволяет еще живому физ. лицу самостоятельно распорядиться своим имуществом путем написания завещания. Вкратце можно сказать, что институт наследования защищает собственность, имущественные интересы и волю физ.лица. В любом случае значение института наследования очень велико, так как благодаря этому явлению возникает собственность.

Кто такие наследник и наследодатель?

В наследственных отношениях участвуют только 2 субъекта:

Наследодатель – это физ. лицо, смерть которого документально и официально подтверждена. При жизни он должен был обладать определенным имуществом, обязательствами, которые все вместе составляют так называемую «наследственную массу». При этом неважен сам факт дееспособности, возраста, гражданства наследодателя, так как в любом случае его кончина порождает наследственные отношения.

Законодатель определил широкий круг наследников, которыми могут быть не только обычные граждане.

Согласно ст.1116 ГК РФ потенциальными наследниками являются:

  • живой гражданин;
  • юр.лицо;
  • государство;
  • субъект РФ;
  • муниципальные образования;
  • зарубежные страны;
  • международные организации.
  • Структура отношений в процессе

    Наследование – это разновидность юридических правоотношений. У этого правового механизма есть своя специфическая структура:

  • объект;
  • содержание или сущность;
  • участники.
  • Для того, чтобы детально понять процедуру наследования необходимо четко различать особенности каждого элемента.

    Что передается по наследству?

    Наследственные отношения достаточно обширны, поэтому переход всех имущественных прав может осуществляться в отношении различного рода имущества и обязательств. Это является объектом или ядром подобных юридических отношений.

    Согласно ст.1112 ГК РФ по наследству традиционно передаются:

  • вещи (деньги, ценности, одежда, аппаратура, техника, технические устройства и т.д.);
  • имущество (движимое/недвижимое, в том числе и нежилое);
  • имущественные права;
  • различного рода обязательства.
  • Стоит отметить, что наследуется не только исключительно имущество, материальные вещи наследодателя, но и обязательства, долги. Это значит, что наследник в пределах своей доли наследования принимает на себя следующие обязательства:

  • кредитные;
  • залоговые;
  • долговые (оплате ком.услуг);
  • налоговые, если имеется задолженность;
  • договорные (купля-продажа, аренда).
  • Видео о принятии долгов вместе с наследством:

    Все долги наследуются солидарно, то есть кредиторы могут предъявлять требования либо к 1 наследнику, либо ко всем вместе взятым наследникам.

    Статья 1112 ГК РФ. Наследство

    В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

    Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.

    Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

    Неимущественные права, которые лишены материальной составляющей, не наследуются, но здесь есть исключения:

  • исключительные права на творческий объект, которые наследуются согласно ст.1283 ГК РФ;
  • охрана исключительных прав (ст.1267 ГК РФ).
  • Содержание явления

    Основа наследования — это юридически и фактически права и обязанности всех сторон, участвующих в деле. При живом наследодателе у наследников нет никаких прав. Они не могут в этот момент предъявлять какие-либо требования. Только по факту открытия наследства можно говорить о возникновении наследственных отношений. У наследодателя всегда есть право использовать возможности завещания или оставить все как есть.

    После смерти наследодателя определенные лица трансформируются в наследников, которые обязаны принять следующие решения:

    • принять наследство;
    • отказаться от него.
    • Закон в ст. 1153 ГК РФ гласит о юридически приемлемых способах принятиях наследства поэтому наследник вправе выбрать наиболее подходящий для него вариант.

      Видео о том, что значит «принять наследство»:

      В свою очередь у должностных лиц (нотариус) появляется обязанность в содействии лицу принять наследство или отказаться от него.

      Что относится к имуществу?

      Наследованию подлежат практически все вещи, которые имеют материальный облик, но особую ценность имеет недвижимое и дорогостоящее движимое имущество. К таким вещам традиционно относят:

      • дом;
      • квартира;
      • земельный участок;
      • нежилое помещение;
      • сооружение;
      • здание;
      • земельный участок с домом;
      • драгоценности.
      • машина или любое другое транспортное средство;
      • деньги, акции, облигации, банковские вклады, счета;
      • Всё это имущество представляет немалую ценность поэтому они являются предметом наследования. Законодатель не запрещает наследовать и любые другие вещи, которые не представляют высокой денежной стоимости, но главное условие – они должны быть материальными.

        Завещание и его виды

        Завещание – это письменное волеизъявление лица, направленное на распоряжение своим имуществом в случае наступления смерти. Это обычная разновидность наследования и право лица определять дальнейшую судьбу своей собственности.

        Наследодатель в свободной форме пишет завещание, подписывает и передает нотариусу для удостоверения. Однако, в любо момент документ его можно отозвать или составить новое волеизъявление. Здесь полностью господствует свобода воли лица.

        Законодательством предусмотрены следующие разновидности завещания:

        Открытое завещание – это обыкновенное письменное распоряжение своим имуществом.

        Его содержание не представляет тайну для самого нотариуса и потенциальных наследников. После удостоверения документа один экземпляр завещания остается у нотариуса, а другой – на руках наследодателя.

        Закрытое завещание пишут тайно и в закрытом конверте, содержание которого в идеале знает только сам завещатель. Процедура удостоверения закрытого завещания должна соответствовать строгим правилам, указанным в ст.1126 ГК РФ.

        Видео о том, чем закрытое завещание отличается от открытого:

        В исключительных случаях, если наследодатель попал в чрезвычайную ситуацию, то он письменно и от руки составляет завещание на любом бумажном/цифровом носителе в присутствии 2-ух свидетелей (ст.1129 ГК РФ).

        Соответственно, заверители таких документов: глав. врачи, руководители учреждений, капитаны корабля, начальники экспедиций, командиры, начальники колоний.

        В настоящее время наследодатель или наследник могут обратиться в любую нотариальную контору для совершения тех или иных действий, а раньше такой возможности не было поэтому нотариусы обслуживали строго определенные районы города.

        В 2005 году появилась единая информационная система «Наследство без границ», придуманная одной московской нотариальной конторой. Это информационная электронная база, где хранились все наследственные дела г. Москвы. Благодаря этой разработке, люди могли обратиться в любую нотариальную контору столицы без привязки к своему району/улице.

        Позже эта система внедрилась в другие регионы страны, но на сегодняшний день это уже потеряло актуальность. ФЗ №457 внес кардинальные изменения в работу нотариата, создав более перспективное нововведение – Единую информационную систему нотариата (ЕИС). Она начала действовать в 2014 году и содержит данные о всех зарегистрированных в РФ завещаниях. Граждане могут беспрепятственно обращаться к любому нотариусу страны для решения тех или иных наследственных вопросов.

        Какие виды документа существуют в РФ?

        Наследование в РФ – это юридическая передача правосубъектности от умершего лица к живому наследнику. Законодательством предусмотрена 2 вида наследования согласно способу передачи имущества:

        Видео о наследовании по закону и по завещанию:

        Законом установлено 8 очередей наследования, что только еще больше усложняет дело. Благодаря завещанию, наследодатель может уменьшить количество наследников и передать ценные вещи любым субъектам.

        Видео об очереди принятия наследства:

        С какого момента вступает в силу?

        Открытие наследства юридически и фактически начинается после смерти наследодателя, то есть до этого момента наследственные отношения еще не активизировались. Если наследодатель еще живой, то наследники не могут оспаривать завещание или предъявлять какие-либо требования.

        Иными словами, процесс открытия наследства начинается с даты смерти определенного лица. После этого момента наследники должны его официально принять. Законодатель дает для этого специально отведенный срок, который для своего же блага не следует пропускать.

        Что нужно, чтобы получить право собственности?

        Недостаточно просто быть наследником в юридическом смысле слова, так как необходимо предпринять определенные действия, чтобы вступить в наследство. Что именно нужно делать и в какие сроки? Закон в ст.1154 ГК РФ определяет срок в 6 месяцев, чтобы обратиться к нотариусу с заявлением. Пропуск это срока можно восстановить уже только в суде, но у заинтересованных лиц должны иметься на это уважительные причины.

        Статья 1154 ГК РФ. Срок принятия наследства

        Наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства.

        В случае открытия наследства в день предполагаемой гибели гражданина (пункт 1 статьи 1114) наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.

      • Если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства или отстранения наследника по основаниям, установленным статьей 1117 настоящего Кодекса, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования.
      • Лица, для которых право наследования возникает только вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
      • После вступления в наследство лицо обращается в Росреестр для получения специальной выписки о праве собственности. В идеале только после этого момента лицо может заключать любые сделки. Перед продажей любых вещей необходимо полностью убедиться, что никто больше не претендует на недвижимость.

        Как итог можно сказать, что только полноценная процедура принятия наследства дает право продавать имущество. До этого момента ничего сделать нельзя, так как при регистрации сделки необходимо предъявить выписку из реестра.

        Какие проблемы могут возникнуть?

        В наследственных отношениях нередко появляются различного рода проблемы, которые на первый взгляд никто не ожидал, так как наследование очень сложная с точки зрения права процедура. И по закону, и по завещанию будущие наследники могут столкнуться со следующими ситуациями:

        1. Наличие большого количества законных наследников, что усложняет процедуру перехода имущественных прав ввиду различных претензий. Это факт вдобавок уменьшает наследственную долю всех участников.
        2. Недействительное завещание, признанное таковым согласно ст.168—179 ГК РФ.
        3. Появление в деле обязательных наследников, интересы которых нельзя игнорировать, а также исключить из наследственных отношений согласно ст. 1149 ГК РФ.
        4. Пропуск 6-месячного срока для обращения к нотариусу по причине незнания законодательства. Это не является уважительной причиной для суда поэтому восстановить сроки будет сложно.
        5. Признание судом заинтересованных лиц недостойными наследниками согласно ст.1117 ГК РФ, если они, к примеру, не платили алименты на содержание умершего лица.
        6. Факт родства с наследодателем нередко требует серьезных доказательств. Например, это бывает, если ребенок родился вне брака или наследодатель просто не указан родителем в официальных документах.
        7. Может ли завещатель отклонить посягательства контрагентов?

          Принцип «свободы воли» завещания предполагает, что наследодатель может как наградить кого-то наследством, так и лишить законных наследников всего причитающегося имущества. Это его законное право поэтому в документе он может прямо написать, кто из наследников не получит свою долю. Наследодатель может это сделать и с помощью обычного молчания, проигнорировав интересы определенных лиц. Он просто распределяет наследство между другими участниками, умалчивая тех или иных родственников.

          Видео о том, кого нельзя лишить завещания:

          В заключении необходимо сказать, что процедура наследования требует детального знания законодательства и предусмотрительности во всех ситуациях. Структура подобных юридических отношений состоит из множества правовых элементов, которые взаимосвязаны между собой поэтому они образуют единый сложный механизм.

          Нужно понимать, что любое жизненное обстоятельство может кардинально изменить наследственные отношения как в лучшую, так и в худшую сторону для всех заинтересованных лиц. На сегодняшний момент система нотариата и института наследования совершенствуется как с практической, так и с теоретической точки зрения.

          Что такое наследство

          Что такое наследство – это всё имущество (загородные дома, земельные участки, квартиры, деньги, обувь, драгоценности и иные предметы повседневного обихода), которое было нажито при жизни человека его непосильным ежедневным трудом, а также долги и иные обязательства, данные или полученные при его жизни. Если опираться на законодательные нормы, то частью третьей Гражданского кодекса РФ наследство определяется как:

          Цитируем ст. 1112 ГК РФ ч.3

          “В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

          Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.”

          Кто такой наследодатель?

          Наследодатель – человек, который при своей жизнедеятельности смог приобрести какое-либо имущество, которое после его смерти должно быть передано его наследникам по завещанию или по закону.

          Кто может быть наследником? Какие лица призываются к наследованию? Кто может унаследовать имущество?

          К наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства.

          К наследованию по завещанию могут призываться также указанные в нем юридические лица, существующие на день открытия наследства, а также могут призываться Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, иностранные государства и международные организации, а к наследованию по закону — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

          Как понять, кто является наследником, а кто не является наследником по закону?

          Наследниками по закону призываются лица в порядке очередности предусмотренной действующим законодательством. При этом наследники каждой последующей очереди наследуют, если нет наследников предшествующих очередей, то есть если наследники предшествующих очередей отсутствуют, либо никто из них не имеет права наследовать, либо все они отстранены от наследования, либо лишены наследства, либо никто из них не принял наследства, либо все они отказались от наследства.

          Наследники одной очереди наследуют в равных долях, за исключением наследников, наследующих по праву представления.

          При этом бывает несколько очередей наследников по закону.

          Наследниками первой очереди по закону, являются дети, супруг и родители наследодателя.

          Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.

          Наследниками второй очереди по закону являются (если нет наследников первой очереди), полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери.

          Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления.

          Наследники третьей очереди являются, если нет наследников первой и второй очереди, наследниками третьей очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя (дяди и тети наследодателя).

          Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления.

          Наследники последующих очередей являются, если нет наследников первой, второй и третьей очереди, право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой и пятой степени родства, не относящиеся к наследникам предшествующих очередей.

          Степень родства определяется числом рождений, отделяющих родственников одного от другого. Рождение самого наследодателя в это число не входит.

          В соответствии с вышеуказанным абзацем настоящей статьи призываются к наследованию:

          в качестве наследников четвертой очереди родственники третьей степени родства — прадедушки и прабабушки наследодателя;

          в качестве наследников пятой очереди родственники четвертой степени родства — дети родных племянников и племянниц наследодателя (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);

          в качестве наследников шестой очереди родственники пятой степени родства — дети двоюродных внуков и внучек наследодателя (двоюродные правнуки и правнучки), дети его двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети его двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети).

          Если нет наследников предшествующих очередей, к наследованию в качестве наследников седьмой очереди по закону призываются пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя.

          Как наследство осуществляется?

          Наследство осуществляется по завещанию или по закону, при этом наследство по закону имеет место, когда и поскольку оно не изменено завещанием, а также в иных случаях, установленных законодательством.

          Как переходит наследство?

          При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил действующего законодательства не следует иное.

          Как понять когда открывается наследство?

          Наследство открывается со смертью гражданина.

          Если гражданин пропал можно ли получить его имущество, т.е. имущество которое ему принадлежало в порядке его наследования?

          Объявление судом гражданина умершим влечёт за собой те же правовые последствия, что и смерть гражданина.

          Что можно оформить в наследство, как оформить наследство?

          Как оформить наследство правильно и юридически грамотно вам помогут наши специалисты. Но наиболее частые вопросы возникают, когда необходимо оформить квартиру в наследство, оформить дачу в наследство, оформить машину в наследство, оформить землю в наследство, при этом оформление земельного участка в наследство в рамках данной услуги подразумевает уже наличие оформленного земельного участка в собственность наследодателя. Но не стоит расстраиваться, если земельный участок не оформлен полностью или не был оформлен вовсе, наше бюро и с этим поможет вам!

          Имущество бывает движимым и недвижимым. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, и всё, что прочно связано с землёй, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

          Оформление недвижимости в наследство можно квалифицировать следующим образом:

        8. Оформление квартиры в наследство;
        9. Оформление дома в наследство (это может быть жилой дом или дачный домик);
        10. Оформление земельного участка в наследство;
        11. Оформление морского судна и оформление воздушного судна в наследство.
        12. Да, не стоит забывать что катера, лодки, корабли, самолёты и вертолёты являются объектом недвижимого имущества. Но оформление катера в наследство, оформление вертолёта в наследство или оформление морского судна в наследство, оформление воздушного судна в наследство имеет несколько иной подход к оформлению, т.к. есть ряд нюансов, с которыми могут столкнуться люди не сталкивающиеся с этим ранее.

          К движимому имуществу относится всё остальное, то есть те вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

          Оформление движимого имущества в наследство можно квалифицировать следующим образом:

        13. Оформление вкладов в наследство;
        14. Оформление ценных бумаг в наследство (это могут быть акции и т.д.);
        15. Оформление транспортного средства (автомобиля) в наследство и т.д.
        16. Мы всегда окажем непосильную помощь в оформлении наследства.

          Расчет налога на продажу по квартире, полученной в наследство

          Обычно на доходы мы уплачиваем налог (НДФЛ). Касается это и купли-продажи жилья. Налог на продажу квартиры полученной в наследство составляет 13% от вырученной суммы. Если налог не уплачен, вступают в силу санкции.

          Государство предлагает различные льготы при уплате подоходного налога с выручки от продажи унаследованного или полученного в дар имущества, позволяющие уменьшить налог или вовсе избежать его уплаты.

          Какая льгота полагается физическим лицам

          Готовясь продавать квартиру, заранее уточните подлежащие уплате налоговые обязательства. Невыполнение обязательств перед государством может существенно уменьшить прибыль на налог и санкции за его неуплату или несвоевременную уплату.

          Налог при условии продажи квартиры, полученной лицом по наследству, которая была его собственностью более 5 лет, можно не платить.

          До наступления 2016 года предельный срок владения для всех видов недвижимого имущества составлял три года, не подразделялся на общий и сокращенный. К жилым помещениям, приобретенным или унаследованным до 01.01.2016, это правило применяется до сих пор.

          Алгоритм определения льготы, на которую можно рассчитывать:

          1. Уточняем срок нахождения в частной собственности продаваемой квартиры.
          2. Если он равен 5 и более годам, вся выручка от реализации недвижимого объекта, который продавец унаследовал ранее, налогом не облагается. Не потребуется при таких обстоятельствах подавать декларацию. Она нужна, если необходимо получить иные вычеты, связанные с лечением, образованием, благотворительностью и пр.
          3. Если срок менее 5, но более 3 лет, уточняем год, в котором скончался человек, оставивший квартиру.
          4. Смерть ранее 01.01.2016 – необходимый срок владения квартирой составляет три года независимо от степени или наличия родства с наследодателем.
          5. Смерть после 01.01.2016 – сокращенный предельный срок владения применим, если жилье досталось в наследство от близкого родственника (отец, мать и т. д.). Когда речь идет не о близких родственниках, имеется основание изначально не делать завещание, а покупать квартиру по договору пожизненного содержания с иждивением. Приобретение квартиры таким способом также дает право на применение сокращенного срока.
          6. Одна из льгот предоставляется в любом случае, так что если придется заплатить налог, можно выручку от продажи квартиры уменьшить на 1 000 000 рублей.

            Специализированным вычетом ограничиваться не стоит – есть еще социальные. Особенно актуально это для пенсионеров, которые не имеют доходов, кроме освобожденной от НДФЛ пенсии, но, например, оплачивали в год продажи квартиры свое или близких лечение. Обычно препятствие для использования социальных вычетов пенсионерами является отсутствие доходов, на которые платится налог по общей ставке в 13%. Продать недвижимость означает получить именно такой доход.

            Возможность уменьшить выручку на сумму вычета предоставляется, когда квартирой ранее не пользовались при занятии предпринимательской деятельностью. Возможны две трактовки этого положения:

          7. Условие касается квартиры, которая на протяжении срока предыдущего существования не должна была использоваться для предпринимательства.
          8. Условие касается физического лица, претендующего на льготу, – именно это жилье не должно было использоваться в предпринимательской деятельности.
          9. Возложение на налогоплательщика ответственности за всех предыдущих собственников помещения не отвечает его интересам, а в силу п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ (НК РФ) любые неясности толкуются в пользу плательщика.

            Наследником квартиры в РФ может оказаться также иностранец, не являющийся налоговым резидентом. На налогообложение это не влияет – доход в любом случае получен от продажи квартиры, расположенной в РФ. Такому наследнику нужно ознакомиться с конвенцией во избежание двойного налогообложения – есть вероятность, что уплаченный в России налог можно зачесть в стране иностранного подданного.

            Определяем правильно срок владения квартирой

            Срок нахождения в собственности унаследованного имущества следует считать не с даты, указанной в свидетельстве о регистрации права собственности, а со дня, когда наследство открылось, т. е. скончался наследодатель. Это прямо следует из Гражданского кодекса РФ и дополнительно подтверждено высшим судебным органом страны. От оснований наследования (по закону или завещанию) это не зависит.

            Квартиры часто являются общей собственностью нескольких лиц и реализуются не в качестве единого объекта, а его долей («идеальных» или выделенных в натуре). Количество собственников указано в домовой книге. У одного лица могут быть в собственности доли, полученные в разное время (например, одна доля была до вступления в наследство, вторая – унаследована). Единственный собственник квартиры может также получить ее долями в разное время.

            При продаже доли в квартире с несколькими собственниками первоочередник на покупку является владелец или владельцы остальных долей.

            В практике наследственного права возможны две ситуации, касающиеся расчета срока нахождения в собственности по каждой из долей:

          10. Квартира в совместной собственности, где наследодатель – один из супругов.
          11. Квартира в долевой собственности (возможно, даже не родственников) – такая собственность бывает только долевой.
          12. Совместная собственность вообще не предполагает наличия долей, вся квартира принадлежит обоим супругам. Когда такое жилье или его часть переходит к пережившему мужу или жене, право собственности наследника-супруга просто продолжает существовать, ведь оно появилось еще при приобретении квартиры семьей. Кто из супругов был указан в качестве собственника – не существенно.

            Некоторые изменения вносит брачный договор, исключающий совместную собственность:

          13. Квартира, после подписания документа, оказалась единоличной собственностью супруга-наследодателя. Тогда переживший супруг вступает в права как обычный наследник.
          14. Супруги, подписывая договор, договорились о прижизненном разделе квартиры и указали, какая доля квартиры принадлежит каждому. Значит, у пережившего супруга есть изначально принадлежавшая ему доля и появляется наследуемая.
          15. Если квартира разделена на доли, принадлежащие разным людям, при наследовании лицом, уже имеющим долю в квартире или доме, срок владения отсчитывается с момента приобретения первой доли. В этом случае неважно наличие родственных или семейных связей между всеми владельцами. При получении новой доли дополнительно к имеющейся происходит изменение размера доли в объекте, а право собственности продолжает существовать.

            Определение степени родства с наследодателем

            Наличие права на применение минимального трехлетнего срока нахождения в собственности, после которого продавец вступил в наследство, зависит от степени родства с наследодателем.

            НК РФ не устанавливает круг близких родственников, но направляет граждан к Семейному кодексу РФ (СК РФ). Перечень в СК РФ ограничен.

            НДФЛ не платится при продаже жилья после сокращенного трехлетнего срока владения, если унаследовавший продавец приходится наследодателю:

          16. сыном/дочерью, включая усыновленных;
          17. отцом/матерью, включая усыновителей;
          18. бабушкой/дедушкой, усыновленные детьми и приравнены ко внукам в силу ст. 137 СК РФ;
          19. внуком/внучкой, включая усыновленных;
          20. братом/сестрой, включая неполнородных.
          21. Иначе дела обстоят при усыновлении малолетних детей третьими лицами. Родные бабушки/дедушки теряют права в отношении внуков, если законные представители лишены родительских прав или отказались выполнять свои обязательства в отношении детей. В этом случае родные бабушки/дедушки в качестве родственников не рассматриваются. Исключение предусмотрено, если родные отец/мать умерли. Сохранение родственных связей в юридическом плане оговаривается в решении суда об усыновлении ребенка. Когда в ходе усыновления оговорено сохранение прав кровных родственников умершего родителя, при последующей продаже квартиры, которая досталась от такого родственника, применим сокращенный предельный срок владения (3 года).

            Ответственность за совершение сделок

            Формула «кадастровая стоимость квартиры, умноженная на 0,7» в понимании законодателя – минимальная цена, по которой может продать имущество действующий разумно и добросовестно человек.

            Слишком низкая цена сделки может явиться основанием для перерасчета подлежащего уплате НДФЛ. Соответственно, появятся основания привлечь плательщика по ст. 228 НК РФ.

            Непосредственно перед планированием сделки (после 1 января года продажи) стоит уточнить определенную для конкретной квартиры кадастровую стоимость. Если планируемая цена сделки меньше вышеприведенной формулы, следует:

            • увеличить цену, чтобы она превысила указанную сумму (если покупатель согласен купить недвижимость на таких условиях);
            • рассчитать и уплатить НДФЛ исходя из указанной суммы, а не фактической стоимости квартиры по договору купли-продажи;
            • до продажи квартиры оспорить кадастровую стоимость, если она существенно превышает рыночную.

            Главное о вычете

            Когда сделка налогом облагается, стоит минимизировать предстоящий платеж, воспользовавшись правом на налоговый вычет.

            Характеристики имущественного вычета, предоставляемого в связи с реализацией недвижимости:

          22. Является уменьшением дохода на 1 000 000 рублей и только потом расчет нормативной суммы вычета. Например, если недвижимость реализована по цене 1 200 000 рублей, то после вычета налогооблагаемый доход составит всего 200 000 рублей.
          23. Вместо нормативной суммы вычета, можно уменьшить полученную за квартиру сумму на сумму расходов, которые пришлось осуществить при приобретении реализуемого объекта. Например, квартира была ранее приобретена налогоплательщиком за 1 500 000 рублей, что подтверждено договором о приобретении и выписками по счетам. Соответственно, выгоднее уменьшить доход именно на сумму расходов. При совершении одной сделки налогоплательщик вправе применить только один из указанных вариантов.
          24. Сумма 1 000 000 рублей предоставляется на целый объект недвижимости, а не на каждую из долей, если он находится в общей собственности.
          25. Использование вычета санкционируется налоговым органом.
          26. Продавая унаследованную квартиру, не стоит вместо нормативного вычета уменьшать доход на сумму расходов на приобретение имущества, ведь квартира получена безвозмездно, а понесенные затраты не будут существенными. Исключение составляет ситуация, когда наряду с унаследованной частью есть доля, ранее приобретенная за деньги, и стоимость ее превышает 1 000 000 рублей.

            При разделе суммы вычета между собственниками долей закон содержит конкретное правило: сумма вычета распределяется пропорционально имеющимся долям.

            Например, если у одного собственника есть треть квартиры, он вправе вычесть не более 1/3 максимальной суммы вычета. Не имеет значения фактическое использование другими собственниками долей их права на вычет. Один из долевых собственников вправе заменить нормативную сумму вычета на свои подтвержденные расходы, даже если иные собственники долей применяют нормативную сумму вычета, рассчитанную пропорционально их долям.

            Налоговая отчетность для подтверждения вычета

            При реализации квартиры, в том числе полученной по наследству, появляется доход, который при рассмотренных выше условиях облагается налогом. Расчет налога проводится только после того, как подведены все итоги соответствующего налогового периода. Таким образом, по совершенной в 2017 году сделке производится расчет, налогоплательщик отчитывается и платит налог уже в следующем 2018 году.

            Декларация по форме НДФЛ-3 является основным документом в передаваемом налоговикам комплекте. Есть два способа быстро и правильно ее заполнить:

          27. По заявлению, переданному в любой налоговый орган. Они создают Личный кабинет налогоплательщика, там заполняют электронную декларацию и прилагают к ней сканы подтверждающих документов.
          28. Скачать программу на официальном сайте ФНС для составления декларации и создать в ней документ. Потом потребуется его распечатать, подписать и с нижеперечисленным комплектом передать в инспекцию по месту своей регистрации.
          29. Законодательно перечень подтверждающих льготу документов не утвержден, так что ниже приведен примерный.

            Подтверждение прав на имущественный вычет:

          30. копия свидетельства, в котором подтверждено право на наследство;
          31. копия свидетельства, указывающая на право собственности;
          32. копия договора, удостоверяющего куплю-продажу конкретного жилого объекта;
          33. копия акта приема-передачи, который оформляется при переходе квартиры новому собственнику;
          34. копия документа, подтверждающего получение дохода;
          35. договор о приобретении недвижимости или доли в ней, а также документ или его копию об оплате, если решено вместо нормативной суммы вычесть расходы на приобретение квартиры.
          36. Копии документов необязательно удостоверять у нотариуса. Достаточно проставить на каждом листе рукописную отметку «копия верна», указать дату проставления отметки и поставить свою (т. е. налогоплательщика) подпись с расшифровкой. Если потребуется сверить оригиналы или дополнительные документы, проверяющий инспектор сам их запросит. Когда документы передаются лично, имеет смысл взять с собой оригиналы – их сверит с копиями принимающий сотрудник.

            Крайний срок представления – 30 апреля. При направлении по почте учтите срок на доставку, так как к указанному сроку документы должны физически находиться в налоговой инспекции. Уплатить налог следует не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).

            Мера ответственности из-за неисполнения обязанностей налогоплательщика

          37. Непредставление налоговой декларации, то есть отсутствие ее в распоряжении налогового органа начиная с 1 мая года. Санкция в ст. 119 НК РФ – уплата штрафа, который взимается за каждый день просрочки, но до того момента, как составит 30% причитающейся с лица суммы налога.
          38. Неуплата или недоплата НДФЛ. Ответственность в ст. 122 НК – помимо установленного штрафа (20% от суммы налога) будет взиматься пеня.

          Получать наследство – право гражданина. Уплачивать в государственную казну налог с продажи – обязанность, несоблюдение которой влечет применение к неплательщику санкций.

    Закрыть меню