Опв это налог

Как платить ИПН и ОПВ с договоров ГПХ с 14 июля 2018 года

Что такое договор ГПХ

ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Как правило, это договор на оказание услуг: перевода, погрузки — разгрузки, уборки, охраны, услуги такси и другие. В настоящее время многие бухгалтеры работают по договорам ГПХ, чаще всего оказывая услуги ведения бухгалтерского учета в ИП.

Кто заключает договор ГПХ

Договор ГПХ заключается между физическими лицами и ИП или ТОО. Такой вид договора используют для того, чтобы платить меньше налогов, так как ИП или ТОО освобождены от «соц. пакета» по таким договорам.

Налоги с доходов по ГПХ

Налоговым кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ, нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).

Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ

ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:

(доход физического лица – корректировки – стандартные вычеты) * 10%

Корректировки — применяются корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса

Стандартные вычеты – это вычеты согласно пп.2) и пп.3) п.1 ст. 346 Налогового кодекса

К стандартным вычетам относятся вычеты в размере 75 МЗП. Данные вычеты предоставляются участникам ВОВ, инвалидам, опекунам, усыновителям и другим.

При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.

Отчисления с доходов по ГПХ

Ранее с доходов по ГПХ платили только ИПН.

2 июля 2018 года был принят Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, дополнения коснулись и Закона «О пенсионном обеспечении».

Теперь с доходов по договорам ГПХ появилась обязанность в уплате пенсионных взносов. Ранее можно было производить отчисления ОПВ с ГПХ, но по желанию. Если человек не хотел, он не перечислял.

Сколько платить ОПВ с доходов по ГПХ

Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%. Применяется ставка к начисленному доходу по договору. Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ. То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП

Доход по договору равен 10 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП:
28 284 тенге * 10% = 2828 тенге

Доход по договору равен 3 000 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП:
2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге

Кто уплачивает ИПН и ОПВ с ГПХ

Обязанность по удержанию и перечислению ИПН возложена на ИП или ТОО, в зависимости от того, с кем заключен договор.

Однако по исчислению и перечислению ОПВ, нет корректной формулировки по тому, на кого данная обязанность возложена. Можно только сделать вывод, что ОПВ физическое лицо будет перечислять самостоятельно:

«4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд…»

Что если не платить ОПВ с ГПХ

За неперечисление или неполное перечисление ОПВ физические лица будут привлечены к административной ответственности. За это Кодекс об административных нарушениях предусматривает штраф в размере 10% от не перечисленной суммы при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Когда платить ОПВ

Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2018 г.)

Заработная плата работника к начислению

ОПВ — обязательная пенсионная выплата

СО — социальные отчисления

ИПН — индивидуальный подоходный налог

СН — социальный налог

ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование

Как выставить счет на оплату

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет не применяется если человек отработал меньше половины месяца. Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Уважаемые коллеги!
С 2018 года порядок уплаты налогов по заработной плате ИП и ТОО следующий:
• все оплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

За сотрудников и директора ТОО оплачиваются:
• Обязательные Пенсионные Взносы,
• Социальные Отчисления,
• ИПН (за наемных сотрудников),
• Отчисления на Социальное Медицинское Страхование.
• Социальный налог.

Опв это налог

Да согласно это очень «муторно», сумма ИПН и ОПВ мизирная, но у меня проблема я в месяц выдаю столько авансов по ЗП и хочется, чтоб было правильно.
Если есть лозейка в НК политике может указать изчисление производить по факту начисление ЗП и отражать в декларации или придется по фактическим выплатам показывать в 200 форме

Добавлено спустя 9 минут 24 секунды:

Но если я в налоговой политики организации укажу, что начисление ИПН будет производиться с фактически начисленных сумм в месяц, то это будет противоречить НК кодексу ст 161п3. Как быть?
Был ли опыт с проверяющими органами по Начислению ИПН в 200ф с выплаченных доходов, посоветуйте?

А кажется поняла: вы имеете ввиду, что вы один начисленный доход выдаёте несколькими суммами? Если вам это принципиально, то мне кажется вполне можно составить себе алгоритм расчёта обязательств по перечислению ИПН, в зависимости от суммы выплаты. логично по удельному весу расчитывать. Типа начислено доход А, исчислен ИПН В, на руки (А-В), но выдали С, тогда ИПН перечисляем= В*с/(А-В). почему бы и нет[/quote]

Вот вот я про это и говорю, что при составлении 200 ф ИПН к перечислению в бюджет нужно считать по удельному весу или по процентному соотношению. По % соотношению есть формула
50000 начислено к выплате -100%
6000 выплаченно -х%
х=12%
И дальше от изчисленного ИПН, ОПВ — 100% нахожу 12% ОПВ и ИПН уплате в бюджет и отражаю в 200форме к перечислению.
Но я хотела бы хотела узнать на примере как изчислить ОПВ и ИПН по удельному весу не только по процентному соотношению если есть табличкав Excel буду очень благодарна

Мой рачсет по процентному соотношению:
1 кв 2010г.
Нач. доходы к выплате Выплаченные доходы ИПН к начислению ИПН к перечислению в бюджет
1- 362683 — 23687 —
2- 362683 725366 23687 47374
3- 362683 — 23687 —

Задолжность по выплате 362683
ИПН сальдо на 2 кв 2010г — 23687
2 квартал 2010

Нач. доходы к выплате Выплаченные доходы ИПН к начислению ИПН к перечислению в бюджет
1- 369579 378527 24453 24665
2- 356294 382636 22977 25314
3- 363833 661749 23815 42810
Задолжность по выплате 29476
Сальдо ИПН на 3кв 2010г — 2143

Добавлено спустя 13 секунд:

Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:

Более подробный отчет моего расчета прилагаю по процентному соотношению [/quote][/code][/list][/list][/url]

Добавлено спустя 6 минут 25 секунд:

Что то мое сообщение№13 сжалось я сама не понела, что я написала : смотрите в Excel

Налоги и удержания с моей заработной платы

Автор: БАС бугалтер, 22 Апр 2013

Каждый из нас в какой-то период своей жизни получал и получает заработную плату на предприятии. Обычно мы знаем размер своего оклада, также согласны с тем, что с нас удерживают какие-то налоги и на руки мы получаем меньше этого оклада. Много ли среди нас таких, кто проверяет, что и сколько удержала бухгалтерия? Кто из нас знаком с бухгалтером, который считает нашу зарплату? Кому вообще интересно, какие налоги платим мы лично со своей зарплаты?

В моем окружении много бухгалтеров и аудиторов, которые заранее, до выплаты зарплат и гонораров, знают точную сумму к получению. Но когда я спросила у своих близких людей других профессий, то обнаружила, что для них эта тема темный лес. Конечно, мы не обязаны знать тонкости всех профессий в мире, но когда речь идет о моих шкурных интересах, я предпочитаю владеть всей необходимой информацией.

С нашей заработной платы бухгалтер удерживает в первую очередь обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10%. Объект исчисления ОПВ — от 1МЗП до 75МЗП. Эта сумма ОПВ перечисляется в конкретный пенсионный фонд, с которым у каждого сотрудника есть договор. Это наши деньги, они копятся на нашем личном счете в пенсионном фонде, и получим мы их после выхода на пенсию. Мы имеем право получать в своем пенсионном фонде информацию о наших накоплениях, в том числе в письменном виде. Бухгалтер обязан перечислить ОПВ на наш счет не позднее 25 числа следующего месяца, после выплаты вам заработной платы. За суммами наших ОПВ и сроками их перечислений очень строго следят налоговики и органы соцзащиты. Но и мы имеем право узнавать об ОПВ у бухгалтера своего предприятия. Если ОПВ перечислен нам с опозданием, то бухгалтер обязан отправить на наш счет пеню за просрочку, вот так вот. Сумма ОПВ может быть в отдельных случаях меньше, чем 10% от общей начисленной зарплаты, если у нас были выплаты, освобожденные от ОПВ. Но больше, чем 10%, ОПВ быть не может. Ну и, конечно, если вы уже пенсионер, то ОПВ с вас не удерживается.

После вычитания ОПВ, от оставшейся суммы, с нас удерживают индивидуальный подоходный налог (ИПН). Размер ИПН тоже 10%, но у всех без исключения работников, есть, как минимум, одна льгота, уменьшающая сумму ИПН. Эта льгота выглядит так: по одному, основному месту работы, один раз за один месяц, сумма в размере одной минимальной зарплаты (МЗП), освобождена от ИПН. Перевожу на общечеловеческий язык. Сумма МЗП устанавливается государством на каждый год, например, в 2013 году это 18660 тенге. Так вот, от нашей зарплаты за минусом ОПВ, бухгалтер минусует еще сумму 18660 тенге и только после этого удерживает еще 10% ИПН. Таким образом, сэкономленная сумма самого ИПН составит всего 1866 тенге в месяц (10% от МЗП), но 22392 тенге в год (1866х12 мес)! Удержанный ИПН перечисляется в бюджет, деньги эти уже не наши, их дальнейшая судьба нам не подконтрольна, и потому малоинтересна.

Для того, чтобы бухгалтер применил эту льготу к нам, мы должны написать заявление в бухгалтерию, о том, что знаем, согласны и сообщаем, что данной льготой пользуемся только здесь. Когда мы получаем зарплату в двух и более организациях, то в другие бухгалтерии такое заявление не пишем. Если мы схитрим, подадим заявления в несколько мест и применим льготу незаконно, мы должны знать о том, что в случае обнаружения этого, ответственность лежит на нас, а не на бухгалтере. Обычно в бухгалтерии имеется образец или даже бланк такого заявления, нам остается только его подписать. Сумма удержанного ИПН не может превышать 10%, но может быть меньше, в том числе, если, кроме вышеописанной льготы, были еще какие-то выплаты, необлагаемые ИПН.

Всего эти два удержания — ОПВ и ИПН — являются обязательными для нас согласно Налоговому Кодексу Республики Казахстан. Вот как выглядит наша зарплата на простом примере.

Оклад 120000 (сто двадцать тысяч) тенге.

ОПВ составит 10% 12000 (двенадцать тысяч) тенге.

ИПН составит 8934 тенге: (120000-12000-18660)х10%.

К получению на руки или на банковскую карту 99066 тенге (120000-12000-8934).

Бухгалтерия обязана выдавать нам так называемый «квиток» за каждый месяц — распечатку со всеми суммами, а также разъяснять нам сколько и почему с меня удержано. Но если вам теперь все понятно, то не стоит беспокоить вечно загруженного расчетами бухгалтера и собирать эти «квитки».

Конечно, существуют и другие удержания, но это уже такие индивидуальные: по решению суда, например, алименты; по нашей инициативе, например, перечисления кредитов, возврат ссуды от предприятия, добровольные пенсионные взносы и т.д. Добровольные платежи и удержания производятся с нашего ведома, подтверждаются заявлением о нашем согласии. Трудовой кодекс РК запрещает отдавать всю зарплату на всевозможные выплаты. Любые удержания в общей сумме не должны превышать 50% от причитающейся работнику зарплаты в месяц. Если ваша бухгалтерия удерживает с вас в счет погашения каких-то недостач, возмещения ущерба, возврат финансовой помощи и другие суммы, более, чем 50% в месяц — это нарушение ваших прав.

Теперь, при устройстве на работу и обсуждении оклада, считайте свою будущую зарплату с учетом налогов и удержаний. Чтобы не усложнять процесс подсчета, договаривайтесь с руководством сразу о желаемой сумме зарплаты к получению, а не к начислению. А уж работники бухгалтерии с легкостью произведут расчет вашей зарплаты от обратного и выдадут ту самую утвержденную сумму.

Порядок расчета заработной платы

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

  • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
  • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.
  • Порядок расчета заработной платы

    Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.

    Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

  • Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
  • Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
  • Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
  • Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
  • Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
  • Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.
  • Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

    Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

    Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

    Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

    Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

    Социальный налог СН = (Оклад — ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

    Обратный расчет заработной платы

    Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

    Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

    Примеры расчетов зарплат

    Пример 1

    Исходные данные для прямого расчета ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге
  • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге
  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.
  7. Пример 2

    Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:

  8. Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.
  9. Пример 3

    Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728.4:

  10. Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.
  11. Вычеты по ИПН с 2018 года в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0

    С 2018 года в связи с принятием нового Налогового кодекса, внесен ряд изменений в порядок предоставления вычетов физическим лицам по индивидуальному подоходному налогу.

    Подробнее об изменениях законодательства в части ИПН в материалах:

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0, начиная с релиза 3.0.18.11, внесены изменения в порядок предоставления и расчета вычетов по ИПН.

    В справочнике Вычеты ИПН содержатся все виды вычетов, предоставляемые с этого года.

    Для каждого вида вычета заданы предопределенные настройки, изменить которые нельзя.

    В карточке вычета указывается способ его предоставления:

    • По исчисленной сумме взносов (для вычета по ОПВ);
    • Стандартный (вычеты, которые предоставляются в установленных законодательством размерах: вычет в размере 1 МЗП, вычеты в размере 75 МЗП);
    • По периодическим платежам (вычеты, размер которых зависит от производимых платежей).
    • Если для вычета есть законодательно установленное ограничение, размер такого ограничения, а также период предоставления, указываются в карточке вычета. Если для вычета отсутствует ограничение, период предоставления также не указывается.

      В справочнике Вычеты ИПН для каждого вычета устанавливается приоритет по его предоставлению. Приоритет указывается цифровым значением от 1 до 7. Чем выше у вычета уровень приоритета (ниже цифровое значение), тем раньше он будет предоставлен.

      Работник имеет право на 4 налоговых вычета:

    • Вычет по ОПВ (приоритет = 1);
    • Вычет в размере 1 МЗП (приоритет = 2);
    • Стандартный вычет в размере 75 МЗП (родителям инвалидов, приемным родителям) (приоритет = 4);
    • Вычет по расходам на оплату медицинских услуг (приоритет = 6).

В соответствии с приоритетом предоставления вычетов, физическому лицу будут предоставлены вычеты в следующей последовательности: по приоритету 1, приоритету 2, приоритету 4, приоритету 6.

Если в организации есть лица, имеющие право на предоставление 2-х и более стандартных налоговых вычетов в размере 75 МЗП, предоставляемых родителям инвалидов, приемным родителям, в справочнике необходимо создать дополнительные вычеты.

Создать новый вычет можно копированием существующего, который уже имеется в справочнике.
При этом необходимо установить приоритетность по его предоставлению, следующую за аналогичным вычетом. Изменить приоритет вычета можно при помощи синих стрелок, расположенных в верхней части справочника.

В организации работник является приемным родителем 2-х детей и имеет право на получение двух стандартных налоговых вычетов в размере 75 МЗП, которые предоставляются родителям инвалидов и приемным родителям.

В справочнике Вычеты ИПН содержится 1 такой налоговый вычет, который может быть назначен работнику. Приоритет у такого вычета = 4.

Для назначения еще одного вычета, необходимо предварительно добавить его в справочник. Сделать это можно путем копирования текущего (так как все настройки будут идентичны). Для такого вычета необходимо указать приоритет, следующий за приоритетом уже содержащегося вычета (= 5).

У последующих вычетов, которые должны предоставляться после добавленного, значение приоритета будет автоматически изменено.

Таким образом, для расчета ИПН, работнику можно будет назначить 2 вычета в размере 75 МЗП (приемным родителям), которые будут предоставляться последовательно.

Для назначения налоговых вычетов по ИПН физическим лицам (работникам организации и физическим лицам по договорам ГПХ), в конфигурации предусмотрен документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, который применяется с 1 января 2018 года.

Документ расположен в разделе Зарплата — Налогообложение — Заявление на предоставление вычетов ИПН.

С 1 января 2018 года ранее введенные данные о предоставляемых вычетах учитываться не будут.

Для назначения вычетов физическим лицам необходимо создать на каждое лицо документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.

Документы могут быть введены вручную или автоматически.

Для автоматического создания документов, можно воспользоваться обработкой Ввод документов «Заявление на предоставление вычетов ИПН».

Вычет по ОПВ будет предоставляться вне зависимости от его указания в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН.

В документе Вычет ОПВ можно не указывать!


Для вычетов, у которых установлен способ предоставления по периодическим платежам, в форме заявления указывается график платежей по каждому такому вычету. В соответствии с указанной суммой, лицу будет предоставляться соответствующий вычет по ИПН.

Документ может быть проведен при установке признака о наличии заявления физического лица на предоставление вычетов – Наличие заявления.

Посмотреть сведения о вычетах, предоставляемых физическому лицу можно в карточке Физические лица.

Сведения доступны на закладке Общие — Налоговые вычеты, статус налогоплательщика — Сведения о вычетах ИПН.

В открывающемся окне отражаются сведения о созданном документе Заявление на предоставление вычетов ИПН. Также, при необходимости, в карточке можно скорректировать действующий документ, ввести новый, либо полностью прекратить предоставление вычетов.

Для того чтобы прекратить предоставление лицу всех налоговых вычетов, необходимо воспользоваться документом Прекращение предоставления вычетов ИПН.

Документ расположен в разделе Зарплата — Налогообложение — Прекращение предоставления вычетов ИПН.

Документ используется в случае, если лицу необходимо полностью прекратить предоставление всех ранее назначенных налоговых вычетов. Например, если сотрудник организации уволен.

В документе указывается месяц прекращения предоставления вычетов и физическое лицо.

При указании физического лица, табличная часть Вычеты автоматически заполняется всеми видами вычетов, которые ранее были назначены данному лицу.

После проведения, документ отменяет предоставление всех вычетов по ИПН данному физическому лицу.

Вычет по ИПН физическим лицам предоставляется в документах:

  • Физическим лицам по договорам ГПХ – в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг;
  • Сотрудникам – в документе Расчет удержаний сотрудников организаций.
  • С 2018 года в Налоговом кодексе исключено положение, согласно которому стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП предоставляется лицу при условии, что оно являлось работником не менее 16 календарных дней в отчетном месяце.

    С этого года вычет предоставляется вне зависимости от количества дней, которое лицо являлось работником.

    В документе Расчет удержаний сотрудников организаций при расчете теперь не производится проверка на количество дней в отчетном месяце в статусе работника.

    Для удобства в документы добавлена новая графа Примененные вычеты ИПН.

    Значение в графе – это сумма вычетов (и превышений налоговых вычетов), предоставленная за расчетный месяц.

    Данная сумма представляет собой гиперссылку, при нажатии на которую открывается окно с детализацией данных по вычетам. В окне построчно отражаются налоговые вычеты (в соответствии с их приоритетностью предоставления), для каждого вида вычета отражается значение Разрешенного вычета и Примененного вычета.

    Разрешенный вычет – это размер вычета за отчетный месяц, который положен физическому лицу.

    Примененный вычет – это сумма фактически предоставленного вычета. Данная сумма может быть меньше разрешенной, например, когда вычет предоставлен не полностью, либо больше, например, когда по данному вычету также предоставлено превышение налоговых вычетов предыдущего периода.

    В январе 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:

    • Вычет в размере 75 МЗП (за приемного ребенка).
    • Доход работника составил 100 00 тенге.

      Вычет в размере 75 МЗП предоставлен не полностью. Таким образом в январе сложилось превышение налогового вычета, которое может быть предоставлено в последующие месяцы в течение календарного года.

      В феврале 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:

    • Вычет по ОПВ;
    • Вычет в размере 1 МЗП;
    • Помимо вычетов за отчетный месяц, сотруднику также предоставлено превышение налогового вычета на остаток дохода.

      Непредоставленный в феврале размер превышения снова переносится на следующие периоды (март – декабрь 2018 года).

      Таким образом, в конфигурации реализован расчет и предоставление налоговых вычетов по ИПН в соответствии с изменениями законодательства, вступившими в силу с 2018 года.