Отчет по налогам 2 ндфл

Содержание:

Отчет 5-НДФЛ — кто и как должен заполнять эти статистические данные?

С понятием декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ знакомы многие. Загадочная 5-НДФЛ известна только в узких кругах налоговиков. Ни простым гражданам, ни рядовым бухгалтерам организаций нет дела до этой формы отчетности. Эта разновидность НДФЛ почти неизвестна обычным сотрудникам компаний.

Общая справка по форме 5-НДФЛ

Эта особая форма отчета, содержащая в себе данные о всех налогоплательщиках региона. В обязательном порядке в ней отражается 3 группы разной информации. В сводных таблицах 5-НДФЛ отражаются такие данные:

  • Налоговая база, подлежащая обложению по разным ставкам (9, 13, 30 и 35%).
  • Информация о предоставленных налоговых вычетов (НВ) различных категорий.
  • Прогнозы по определению налоговых отчислений и вычетов на будущие периоды.
  • Помимо этого справка отражает и другие данные, более детально раскрывающие нюансы этих пунктов. В масштабах страны — это важный документ. Его необходимость экономически обоснована, а форма и порядок заполнения регламентированы приказами и письмами Минфина.

    Существует ряд таких документов, объединенных в рамках понятия «утверждение форм статотчетности ФНС». В первую очередь стоит ознакомиться с Приказом ФНС России № ММВ-7-1/674 от 2014 года, описывающего процесс заполнения сводных таблиц формы 5-НДФЛ. Также в таких нормативных актах прописаны сроки подачи объединенной документации и ответственные за ее составление.

    Предназначение и субъекты

    Этот вид отчетности используют для анализа статистических данных и прогнозирования на будущие года. Также на его основе можно оценить реальный объем средств, поступающих в бюджет из конкретного региона. Дополнительно в отчете отражаются данные предоставленных НВ всех разновидностей с указанием сумм, не подлежащих налогообложению и размера недополученных средств из-за применения конкретных вычетов.

    Обязанности по составлению этого объемного документа возложены на территориальные подразделения ФНС. От граждан и бухгалтерий организаций требуется лишь своевременно предоставлять данные по налогам на доходы с физических лиц и заявления на получение НВ.

    Как заполнить документ

    Для этого документа существует единственная форма подачи — электронная. Отчет содержит огромные массивы данных и его составление на бумажных носителях нецелесообразно. Составление сводного отчета 5-НДФЛ происходит на основании данных из справок 2-НДФЛ и деклараций 3-НДФЛ.

    В справке 5-НДФЛ содержится ряд разделов, определяющих группы вносимой в отчет информации. Каждый из них имеет 3 столбца:

    1. Категория.
    2. Код классификации.
    3. Денежное выражения значения показателя.
    4. При этом указываемые суммы округляются до значения рублей — до 50 копеек в меньшую сторону, свыше 50 в большую. Наиболее объемным по количеству вносимых данных является первый раздел отчета. В нем отражаются все плательщики НДФЛ по ставке в 13%.

      Важная информация

      Стоит знать, что этот вид отчета подается 2 раза в год. На его основании формируется прогноз по налоговым отчислениям в следующем периоде, что позволяет приблизительно оценить объемы наполнения бюджета. Ответственность за правильность заполнения отчета и его своевременную подачу несут руководители конкретного территориального подразделения ФНС.

      Для подачи этого вида отчета существует ограничение по срокам. Он должен быть готов через 5 дней после подачи работодателями и физическими лицами данных по 2— и 3-НДФЛ. Конкретные даты сдачи данных формируются в зависимости от уровня отчета — сначала данные предоставляются муниципалитетами, на их основе составляются региональные сводные бланки, позже заполняется документ федерального уровня.

      Ошибка: задвоение НДФЛ в Анализе начисленных налогов и взносов с ФОТ в 1С Бухгалтерии 8.2 (редакция 2.0.55.5)

      В релизе 1С Бухгалтерии 8.2 (2.0.55.5) разработчики допустили досадную ошибку, которая приводит к удвоению начисленного НДФЛ в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов с ФОТ».

      И хотя по проводкам, регистрам и другим отчетам выходит, что НДФЛ в 1С начислен верно, отчет «Налоги с ФОТ» всё равно показывает его в два раза большим (26%).

      Вышедший совсем недавно релиз 1С Бухгалтерия 2.0.55.7 не исправил ошибку, поэтому я привожу своё решение ниже по шагам.

      1. Откройте отчет Анализ начисленных налогов и взносов и перейдите на закладку «Налоги с ФОТ». Сформируйте отчет и убедитесь, что НДФЛ удвоенный.

      2. В правой части отчета нажмите кнопку Настройка, если она у вас уже не нажата.

      3. В нижней части появившейся боковой панели нажмите на гаечный ключ.

      4. Выберите пункт Настройка структуры.

      5. В открывшемся окне настройки перейдите на вкладку «Отбор, сортировка».

      6. Нажмите кнопку Добавить поле.

      7. Нажмите кнопку многоточие, чтобы выбрать поле.

      8. В открывшемся выборе поля, нажмите на плюсик рядом с пунктом Взносы.

      9. Пролистайте вниз и выберите пункт Начислено. Нажмите ОК.

      10. Нажмите на слово Равно.

      11. И выберите вариант Заполнено.

      12. Нажмите кнопку Сформировать и убедитесь, что НДФЛ теперь показывается корректно.

      13. Чтобы сохранить исправленный вариант отчета нажмите на дискету внизу правой боковой панели.

      14. Выберите пункт «Сохранить вариант как. «.

      15. Введите «Налоги с ФОТ (исправленный)» и нажмите кнопку Сохранить.

      16. У вас в верхнем меню отчета появился вариант «Налоги с ФОТ (исправленный)». Переходите в него и жмите кнопку «Сформировать». Готово!

      Если несмотря на проделанные настройки ошибки остались. Или, к примеру, сохранились в одном из других разделов отчета — попробуйте воспользоваться внешней формой отчета «Анализ начисленных налогов и взносов с ФОТ», которую можно скачать ниже.

      Анализ начисленных налогов и взносов для 1С Бухгалтерия 8.2 (редакция 2.0)

      С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

      Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года: важные изменения, образец заполнения

      Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

      2-НДФЛ – что это за справка

      Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

      В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

      Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

      Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд — например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

      Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

      Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

      Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

      Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

      Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

      Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

      Срок сдачи справки 2-НДФЛ

      Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

      Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

    5. Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
    6. Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.
    7. Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

      Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

    8. Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
    9. Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.
    10. Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

      Куда предоставлять отчетность

      В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели — по месту проживания.

      Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

      Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

      НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

      Способы предоставления отчетности

      Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

    11. В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
    12. В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
    13. В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
    14. При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.
    15. Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

      Новая форма объединила в себе множество изменений.

      1. Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации

      С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

      Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

      Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

      Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

      При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

      2. Больше не нужно указывать адрес проживания работника

      Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

      3. Нет инвестиционных вычетов

      Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

      4. Уточнили способы сдачи формы

      Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами — на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

      На практике исключение этих способов — это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

      5. Введены новые коды доходов и вычетов

      С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для компенсации за неотгуленный отпуск.

      Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

      Справка 2 НДФЛ: какой будет штраф за несдачу

      Юр лица, которые выплачивали в течение отчетного года заработок в пользу физ. лиц, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации отчета 2. День представления определен законодательно в статье 230 пункт 2, за 2017 год срок сдачи 2 НДФЛ — 2 апреля 2018 года из-за выходных дней.

      Если субъект хозяйствования перечислял прибыль работникам, но подоходный налог по неизвестным причинам удержать не смог, справку 2 НДФЛ представляют на месяц раньше до 1 марта, это регламентировано в статье 226 пункт 5.

      В противном случае организации грозит штраф за непредставление отчета 2 НДФЛ вплоть до блокировки счета. О том, что НДФЛ не удержан, сообщают в фискальные органы и переадресовывают сведения физ. лицу.

      Рассмотрим в этой статье, меры взыскания и в каком размере применяет к контрагенту налоговая инспекция.

      Сообщение о невозможности удержать налог:

      Штраф за недостоверность сведений в 2 НДФЛ

      При создании отчета надо внимательно заполнять данные, перед подачей в налоговую следует самостоятельно сверять контрольные соответствия и соизмерять показатели с другими отчетными формами.

      Если в справке недостоверную информацию обнаружит инспектор, к контрагенту применят санкции в сумме 500 рублей, это отражено в статье 126.1 пункт 1.

      Если юр лицо самостоятельно обнаружит неточность и представит в налоговую инспекцию “уточненку”, штраф в таком случае применен не будет к пункту 2 той же статьи.

      Помните, что есть ряд моментов, когда снижается размер наказания: это технические ошибки, которые произошли не умышленно. Для применения этой нормы влияет отсутствие задолженности у контрагента перед казной по другим налогам, а также пересмотр наказания и деловая репутация организации.

      Какие сведения считаются недостоверными

      Нормативные акты не разъясняют, за какие неточности к субъекту хозяйствования применяются санкции. Если подходить формально, то это ошибки в сумме заработка или подоходного налога, и погрешности в телефоне юр лица или адресе регистрации сотрудника, а также за несвоевременную выдачу справки. Аналогичная ситуация и с указанием некорректных сокращений в бланке 2 НДФЛ.

      Фискальные службы опубликовали письмо БС 3-11-590, где разъяснили правомерность взыскания штрафа за отчет 2 НДФЛ к статье 126.1 за неверно указанный ИНН сотрудника.

      Признается недостоверной следующая информация, представленная в 2 НДФЛ:

    16. Реквизиты, которые указаны в декларации 2 некорректно и не соответствуют действительности;
    17. ошибки при формировании сведений;
    18. неправильная финансовая информация в отношении начисленных доходов, применяемых ставок, вычетов, кодов;
    19. ошибки в исчислении подоходного налога.
    20. Юр лица должны отчитываться перед налоговой вовремя, предварительно тщательно проверить информацию по каждому сотруднику и заполнение полей отчета. Это предупредит применение штрафа в отношении контрагента руководящего лица.

      Какой штраф за несдачу 2 НДФЛ

      Материальное наказание за 2 НДФЛ в виде штрафа за несдачу отчета будет применено к контрагенту в следующих случаях:

    21. Если декларации 2 НДФЛ представлены в фискальные органы не в отношении сотрудников;
    22. если представитель юр лица, ответственный за формирование сведений, не подал справку 2 НДФЛ.
    23. Если нарушения выявлены ИМНС, применят штраф за ошибки, на величину суммы влияют сложившиеся обстоятельства.

      Эти санкции регулируются КоАП, и размер зависит от статуса юр лица или физ. лица:

    24. штраф на физическое лицо составит 100-300 руб.;
    25. штраф на юр лицо наложат в сумме 300-500 руб.;
    26. штраф за непредставление на сотрудников, которые трудятся в гос. органах, дипломатических или консульских службах, а также на юристов и адвокатов, составит 500-1000 руб.
    27. За несданный отчет налоговая инспекция применяет санкции вплоть до блокировки счета. Перед тем, как заплатить штраф за несдачу декларации 2 НДФЛ в казну, представляют отчет в ИМНС. Кроме того, инспектор насчитает пеню за каждый день просрочки, их также уплачивают одновременно со штрафом.

      Чтобы юр лицо не рассматривали как злостного нарушителя и не привлекали к “ответственности”, следует вовремя сдавать отчеты в налоговую инспекцию согласно действующему законодательству.

      Штраф уплачивают на следующий КБК:

      Размытые грани недостоверности

      Не все ошибки в справке 2 НДФЛ приведут к наложению штрафа в отношении юр лица. Нельзя наказывать организацию за неправильно указанный адрес сотрудника или неверные паспортные данные.

      Получателя прибыли уточняют по фамилии, имени, отчеству и ИНН. Если налоговики определят размер взыскания за такое правонарушение, это будет неправомерно и решение обжалуют.

      На сайте ФНС 10.04.2017 опубликована аналогичная жалоба и комментарии налоговиков в № СА 4-9-24731, причем ответ изменяет принятые раньше официальные письма. Эти разъяснения применяют в отношении спорных ситуаций в местных фискальных органах.

      Неправомерно взысканный штраф

      Ситуация, которая вызвала такой резонанс, следующая:

    28. В 2-х отчетах контрагента неверно указана паспортная информация физ. лиц;
    29. в восьми отчетах – неправильный адрес регистрации сотрудников;
    30. в 1 справке неверно указан номер ИНН сотрудника.
    31. Налоговая оштрафовала за недостоверные данные контрагента:

    32. За каждую декларацию штраф в сумме 500 рублей. Размер штрафа составил 5 000 рублей.
    33. Контрагент опротестовал решение инспектора и подал жалобу в ФНС. Налоговики согласились с доводами юр лица и отменили наказание.

      ФНС разъяснила, что не за все ошибки применяют взыскания, а только за те, которые затрудняют проведение налогового контроля, например, когда невозможно идентифицировать сотрудника.

      В этой ситуации определяют получателя по ИНН и фамилии, поэтому неправомерно наказывать компанию за следующие неверные сведения в 2 НДФЛ: указанный старый адрес прописки или прежняя паспортная информация.

      Поэтому, вышестоящая организация отменила штраф 5 000 руб. и назначила только взыскание в сумме 500 руб. за неверный ИНН.

      Декларация 2 НДФЛ, поданная без ошибок:

      Не все ошибки приведут к санкциям

      Если организация считает, что неправомерно применены штрафные санкции в отношении сведений паспорта или адреса регистрации физ. лица, обжалуйте действие в ФНС. При обращении дайте ссылку на новое разъяснение налоговиков.

      Дополнительно укажите, что решение противоречит опубликованному за номером СА 4-9-2471 на официальном сайте. На странице найдите кнопку «Сообщить о несоответствии», перейдите по этой ссылке и проинформируйте о неправомерном наказании с указанием организации, налоговой, реквизитов и решения.

      Порядок исправления ошибок в справке 2 НДФЛ

      Порядок внесения изменений в декларацию 2 НДФЛ определен в ММВ-7-11-485, здесь установлено, что при исправлении указывают номер корректировки в соответствующей ячейке:

      • Если формируются первичные сведения ставят 00;
      • если подается уточненный расчет, то в каждой последующей справке исправляют номер по порядку начиная с 01 и так далее;
      • если аннулируют отчет взамен сданного раньше, указывают число 99.
      • Корректирующий отчет предназначен для исправления сведений в уже поданной декларации, а аннулированный исключает представленные показатели по этому физ. лицу.

        Если декларация подается посредством телекоммуникационного канала, и получен протокол с описанием ошибок, значит, что отчет не попал в налоговую инспекцию. В таком случае делают новую справку.

        В ячейке «Номер корректировки» следует поставить 00, при этом указать последнюю дату формирования. Иными словами, по этому сотруднику справка инспекцией не принята, и подавать нужно новый отчет согласно ММВ 7-3-576.

        При внесении корректирующих изменений после принятия отчета ИМНС, готовят новый документ, в котором указывают номер прежде представленной декларации, дата при этом – это день уточнения. В ячейке «Номер корректировки» указывают следующее по порядку число, начиная с 01 и так далее.

        Разрешено подавать бесконечное количество уточненных форм на каждое физ. лицо, в отношении этих исправлений наказания не предусмотрено. В поле «Номер корректировки» при необходимости нужно отчитаться до 98 раз.

        Пример уточненного расчета 2 НДФЛ

        Бухгалтер при формировании отчета 2 НДФЛ в отношении сведений одного работника – профессионала, не являющегося резидентом России, ошиблась и поставила в поле «Статус» — 1. Этот признак указывают только для резидентов. Бухгалтер самостоятельно вскоре обнаружила ошибку и подала корректировку, изменив статус на цифру 2.

        В примере заполнения корректирующей справки 2 НДФЛ маркером отмечены поля, которые изменили.

        Заключение

        При заполнении справок 2 НДФЛ важно проверять информацию перед отправкой в налоговую инспекцию, в том числе и контрольные соотношения внутри отчета и с внешними декларациями. При обнаружении ошибок не ждите, пока инспектор их найдет при проверке.

        Представление уточненной справки избавит компанию от штрафных санкций как в отношении юр лица, так и сотрудника. Перед подачей корректировочных сведений еще раз проверьте бухгалтерскую отчетность, а еще лучше сдавайте вовремя декларации без нарушения законодательства.

        Как правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, если предприятие применяет УСН

        «Упрощенку» могут применять юридические лица и предприниматели, при выполнении четких условий. Имея наемных сотрудников, такие работодатели обязаны отчитываться перед ФНС на начисленный и уплаченный НДФЛ.

        Что такое 6 НДФЛ и кто сдает отчет

        Каждый работодатель, у которого в штате наемные работники, обязан выплачивать заработную плату. Это доход физического лица и поэтому облагается подоходным налогом.

        Обязанность работодателя выплачивать вознаграждение за труд, и исчислять налог, а также уплачивать этот налог в бюджет. Из-за этого и получил название налогового агента.

        Вне зависимости от вида налогообложения, такая обязанность возложена на нанимателя, у которого работают наемные сотрудники. Отчет подается в форме 6 НДФЛ. Этот бланк утвержден пару лет назад, но до сих пор заполнение вызывает вопросы у некоторых работодателей.

        У отчетности по НДФЛ есть несколько принципиальных отличий от отчетов по всем другим налогам. Это:

      • Совмещение информации – суммарной и календарной;
      • в первом разделе сведения показываются нарастающим итогом с начала календарного года, а во втором разделе с поквартальной градацией.
      • Ориентируясь на это, предположим, что отчетность 6 НДФЛ – это декларация, но при тщательном изучении – это справка. Однако, это ни то, и ни другое. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, этот расчет налогового агента.

        На заметку! Отчитываться перед ФНС обязаны только налоговые агенты. Если предприниматель работает один, и платит налог только «за себя», то он — налогоплательщик, и такой обязанности у него нет.

        К налоговым агентам относятся субъекты экономического функционирования, у которых работники трудятся по трудовому договору.

        К таким нанимателям, согласно налоговому законодательству РФ относятся:

      • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в России и здесь же работают;
      • подразделения иностранных предприятий, с официальным статусом обособленных, согласно законодательству РФ;
      • “обособки” российских компаний.
      • Предприниматели и юридические лица сдают такой отчет.

        Что такое «упрощенка»

        «Упрощенка» или УСН – это специальный режим налогообложения, который могут применять как юр лица, так и индивидуальные предприниматели. Особенность в том, что УСН освобождает предприятие от уплаты НДС. Этот налог самый сложный для начинающих предпринимателей.

        Кроме того, УСН освобождает предприятия от уплаты таких налогов, как:

      • Налог на имущество;
      • НДС;
      • налог на прибыль.
      • Вместо этих налогов юр лица уплачивают единый налог, который рассчитывается по ставкам, применяемым к налоговым базам.

        Если речь идет об ИП, у которого нет работников, то налог НДФЛ при УСН не платится от предпринимательского труда. Но, в НК РФ приведен полный перечень от прибыли, с которой ИП уплачивает налог в бюджет, даже применяя «упрощенку».

        К таковым относятся:

      • Выигрыши и призы;
      • доходы по вкладам, открытым в банках, действующих на территории РФ;
      • суммы процентов, которые возникают от экономии на процентах по договорам займа;
      • иные доходы, указанные в п. 2 ст. 224 НК РФ.
      • Эти доходы облагаются по ставке 35%.

        В п. 1 ст. 224 НК РФ и в ст. 209 НК РФ приведен список доходов при УСН у предпринимателя, который облагается налогом по ставке 13%. Это:

      • Дивиденды;
      • доходы от иностранцев.
      • На заметку! Эти положения относятся к тем предпринимателям, у которых нет в штате наемных работников и платятся взносы только «за себя».

        Обязанностей по сдаче нулевого отчета у такого ИП нет. Никаких штрафных санкций со стороны налоговых органов не будет. Но, инспекторы ФНС могут просто не знать, что у предпринимателя нет сотрудников. Если расчет вовремя не поступит в налоговую, блокируется счет.

        Чтобы этого не произошло, ИП подает в ФНС уведомление в свободной форме о том, что работников и подрядчиков нет, и поэтому обязанности по сдаче отчета тоже нет.

        Чтобы понимать, как правильно отразить НДФЛ если юр лицо применяет «упрощенку», приведем пример.

        На предприятии работают 3 человека. У них оклад – 16 500, 24 300 и 18 600 рублей в месяц соответственно. У работника Н., у которого оклад 24 300, получает вычет за 2 детей – по 1 400 рублей в месяц на каждого.

        Согласно положению об оплате труда, заработная плата выплачивается каждый месяц 10 числа.

        Таким образом, бухгалтер рассчитает показатели и заполнит расчет по форме 6 НДФЛ при «упрощенке» за 1-ый квартал следующим образом:

        Отчет по налогам 2 ндфл

        ВНИМАНИЕ: С 2013 года вместо ОКАТО ставится код ОКТМО (8 или 11 знаков). В программе он заносится в меню Сервис / Собственная организация. Вкладка «Коды».
        Код ОКТМО можно узнать в налоговой по месту регистрации предприятия либо по следующей ссылке.

        Перед созданием отчета 2-НДФЛ, в программе необходимо указать перечисленный налог. Как это сделать смотрите в Приложении 2.
        Для получения файла со сведениями о налоге на доходы физических лиц и прилагаемых к нему, согласно требованиям ИФНС, документов выполните следующие операции:

        1. Выберите пункт главного меню Отчеты / 2-НДФЛ в электронном виде
        2. Заполните стандартные поля условий подготовки отчета. Ввод стандартных условий подготовки отчета рассмотрен в Приложении 1
        3. Нажмите кнопку «Ok». Программа начнет обработку данных тех физических лиц, которые были выбраны для отчета
          • Сначала программа выдаст сообщение «Проверять карточки перед формированием отчета», нажмите «Да»
          • Если программа выдаст протокол ошибок, то исправьте их и заново сформируйте отчет
          • Если личных карточек с ошибками нет, то программа выдаст сообщение «Проверка прошла успешно»
          • После успешной проверки программа выведет на экран «Реестр сведений о доходах физических лиц» за отчетный год. Структура реестра соответствует требованиям налоговых органов. Напечатайте реестр
          • Нажмите кнопку «Выход». Программа предложит записать сформированный файл. По умолчанию, запись файла производится на дискету (диск a:\). Если запись на дискету вас не устраивает, нажмите кнопку «Изменить путь записи» и выбирите диск, на который хотите произвести запись файла
          • Нажмите кнопку «Записать». Программа сообщит об успешной записи файла
          • Приложение 1
            Условия подготовки отчета

            Для формирования отчета необходимо выбрать условия его подготовки.

            Стандартные условия подготовки отчета (Рис. 1):

          • Панель Выбор лиц предназначена для ограничения списка лиц, на которых будет составлен отчет:
            • Первая позиция Только отмеченных выбирает из списка лиц, отмеченных жирным шрифтом
            • Напоминаем, что отметить физических лиц в списке можно клавишейInsert
            • Позиция выбора одного сотрудника из списка при нажатии на стрелку в окошке открывает весь список физических лиц. Отметка курсором нужной для отчета Личной карточки подставляет фамилию в окно выбора, отчет будет сформирован только для сотрудника с выбранной фамилией
            • Позиция Отдел № позволит выбирать из списка работников только одного отдела
            • Позиция Всех соберет в отчете всех лиц, занесенных в список независимо от любых отметок

        Выбранное в панели условие помечается точкой в одной из четырех возможных позиций. Для переназначения условия кликните левой клавишей на другом условии. Точка должна переместиться на новую позицию.


        Рис. 1. Экранная форма выбора условий подготовки отчета

      • Панель Дата составления автоматически заполняется текущей датой, считанной с системных часов компьютера. Если текущая дата вас не устраивает, смените ее вводом с клавиатуры или пользуясь прикрепленным календарем
      • Панель Нумерация справок в реестре:
        • Вновь, начиная с: определяет, с какого номера будет начинаться в реестре список физических лиц, входящих в отчет
        • По справочнику номеров справок 2-НДФЛ: нумерует сотрудников в реестре согласно номеру справки (используется, в основном, при создании корректирующих сведений) в справочнике, который предварительно заполняется через пункт главного меню Сервис/Справочники/Справочник номеров справок 2-НДФЛ)
        • Панель Идентификационный номер файла Регламентированные отчеты нумеруются с начала года. Номер указывается с клавиатуры или с помощью стрелок счетчика справа от окошка ввода
        • Признак удержания НДФЛ
          • «Полностью удержан налог (признак 1) – п.2 ст. 230 НК». Означает, что у сотрудников исчисленный налог полностью удержан
          • «Невозможность удержать налог (признак 2) – п.5 ст. 266 НК». Означает, что у сотрудников налог не удержан
          • Приложение 2
            Занесение перечисленного налога

            Для указания перечисленного налога в программе «Арча» нужно выбрать одну из настроек в пункте меню Сервис / Настройки на вкладке «для НДФЛ». Настройка «Отражение перечисленного НДФЛ» позволяет выбрать следующие варианты занесения перечисленного налога:

          • «Из документов о налоговых платежах (рекомендуется)» . Выбрав этот пункт, заполните налоговые платежи. Платеж должен быть занесен в программу того года, за который он был сделан. Например:
            • если платеж был в 2014 году за 2013 год, то платеж нужно занести в программу 2013 года;
            • если платеж был в 2015 году за 2014 год, то платеж нужно занести в программу 2014 года;
            • если платеж был в 2014 году за 2013 и 2014 года, то нужно часть платежа занести в 2013 год, а другую часть в 2014
            • Преимущества:
              — все платежи отразятся в налоговом регистре.

            • «Указать одной итоговой суммой каждому сразу за год». При выборе этого пункта, перечисленный налог указывается каждому сотруднику за год. Для этого:
              • Выберите в списке сотрудника
              • Зайдите в пункт меню Суммы — Занесение сумм персонально
              • Перейдите на вкладку «Итог». Колонка «Перечисленно» доступна для редактирования. В ней укажите сумму перечисленного налога по этому сотруднику за весь год.
              • Преимущества:
                — годовую сумму перечисленного налога можно указать каждому сотруднику, которую хотите.
                Недостатки:
                — перечисленный налог не отразится в налоговом регистре;
                — налог заносится каждому сотруднику за год.

              • При выборе пункта «Совпадает всегда перечисленный с удержанным», программа автоматически поставит перечисленный налог равным удержанному.

                Преимущества:
                — перечисленный налог не нужно заносить вручную.
                Недостатки:
                — перечисленный налог не отразится в налоговом регистре;
                — используется когда удержанный и перечисленый за год совпадают.

                Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в программе «Арча» можно посмотреть в пункте меню Отчеты / Вспомогательный отчет по НДФЛ.