Сколько налогов на усн

Содержание:

Сколько налогов платит ИП: подробный расчет

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их — обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

  • Ссылка на первую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
  • Ссылка на вторую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
  • В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

    О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

    К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

    Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

    Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

    В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

    Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

    (Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о — 300 000 руб.) * 1%

    Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

    8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

    Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

    Рассмотрим пример:
    Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
    Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
    Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

    Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

  • Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
  • Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС — 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

    Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

  • Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.
  • Страховые взносы на наемных работников

    Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

    Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

    Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

    Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю

    При расчёте налогов ИП каждый бизнесмен должен учитывать следующий бюрократический аспект: индивидуальный предприниматель – физлицо, что выгодно отличает от ООО или АО, например. Соответственно, ИП могут уменьшить налоговую нагрузку на себя, по сравнению с юрлицами. Сколько налогов платит ИП? Какие системы налогообложения это регулируют?

    Особенности

    Информацию о том, как сделать ИП и сколько надо платить налогов за квартал, узнают в ИФНС. Там же расскажут, как открывать своё дело.

    Всем индивидуальным предпринимателям рекомендуется оплачивать налоги в безналичной форме с использованием банковского расчётного счёта, потому что налоговая служба может обложить личный счёт предпринимателя налогом на чистую прибыль физлиц (13%) без учёта используемой предпринимателем системы сбора налогов.

    Налоговая нагрузка ИП формируется из двух показателей:

  • самих налогов (на имущество и т. д.);
  • обязательных страховых взносов;
  • Если размер самих налогов зависит от деятельности предпринимателя и используемой системы налогообложения (то есть это величина регулируемая, в некоторых случаях сводящаяся к нулю), то обязательные страховые взносы изменить (увеличить или уменьшить) никак нельзя.

    Например, ИП может не выплачивать какие-то налоги, если ещё не осуществляет предпринимательскую деятельность, зато страховые взносы он уже обязан перечислить в соответствующие органы, так как он числится в едином госреестре ИП (ЕГРИП).

    Куда нужно перечислять суммы по страхованию?

    В госфонды вроде:

    Индивидуальный предприниматель обязан производить страховые отчисления до тех пор, пока состоит в ЕГРИП.

    Выплаты по страхованию

    Сколько платить за год за ИП налогов по страховым и пенсионным выплатам?

    Правительство Российской Федерации определило размер выплат в пользу ПФР: 26 545 р. в год. Если чистая прибыль ИП превысила 300 000 р., тогда выплата увеличивается на 1% от суммы превышения данного предела. Страховые выплаты в ПФР в то же время не могут превысить 212 360 р.

    Сколько ИП платит в год налогов на страхование и пенсию? С обязательным медстрахованием дело обстоит намного проще. Годовая выплата составляет 5 840 и измениться она не может.

    В этом году сумма страховых выплат ИП за себя в минимальном объёме составляет 32 385, а в максимальном – 218 200.

    Если у бизнесмена есть штат, он обязан выплачивать страховые сборы и за него в том числе:

  • 22% в Пенсионный фонд;
  • 9% на соцстрахование;
  • 1% на медстрахование.
  • Страхование от несчастных случаев оплачивается отдельно в процентном соотношении от 0.2% до 8.5%.

    Законом предусмотрены и уменьшенные тарифы на обязательные выплаты за сотрудников. Они зависят в основном от вида бизнеса, которым занимается ИП, и данной системы сбора налогов (также от других условий).

    Льготы на оплату страховых взносов

    В 2013 году начал действовать льготный режим выплаты страховых взносов, благодаря которому индивидуальный предприниматель может не производить страховые выплаты, если:

  • находится на службе по призыву;
  • находится в отпуске по уходу за ребёнком (до 1.5 лет);
  • является инвалидом;
  • его возраст превышает 80 лет;
  • его супруг служит в ВС РФ по контракту или является работником дипломатической миссии (следовательно, ИП не может трудоустроиться).
  • Чтобы данная налоговая льгота была предоставлена ИП, необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС, а также документально подтвердить какие-либо из выше перечисленных причин невозможности осуществления предпринимательской деятельности.

    В остальных случаях ИП не освобождается от выплаты обязательных страховых взносов (ОСВ). Если данные предпринимателя будут исключены от ЕГРИП, тогда отчисления данных взносов в пользу различных государственных фондов можно прекратить.

    Важно, что физлица, зарегистрировавшиеся не в начале года, должны рассчитать страховые взносы с учётом дней, прошедших с момента создания ИП (то есть в меньшем размере). Делается это при помощи калькуляторов на специализированных сайтах.

    Налоговые выплаты

    Главное понятие в налоговом аспекте деятельности ИП – это система налогообложения, то есть специальный порядок расчёта налоговых выплат.

    Таких систем существует несколько, и они различаются между собой параметрами:

  • объект, облагаемый налогом;
  • налоговая база;
  • ставка по налогу;
  • период выплаты налога;
  • расчёт и выплата налога.
  • Очень часто предприниматели переходят на один из режимов налогообложения, чтобы заполучить налоговые льготы. Правда, для этого им приходится соблюдать некоторые экономические ограничения, чтобы не выходить за рамки требований для той или иной системы налогообложения.

    Законодательством Российской Федерации предусмотрены такие льготные налоговые режимы, как:

  • ЕНВД («вменёнка»);
  • УСН («упрощёнка»);
  • ПСН (патент);
  • ЕСХН (сельхозналог).
  • От выбранной предпринимателем системы сбора налогов зависит, насколько эффективной будет налоговая оптимизация его доходов/доходов и расходов. Если бизнесмен не изъявил желания выбрать ту или иную льготную систему обложения налогами, то он «по умолчанию» работает на ОСНО – общей системе сбора налогов – одной из самых сложных и неудобных с точки зрения отчётности.

    Часть льготных режимов обложения налогами запрещают бизнесмену заниматься некоторыми видами бизнеса. Чтобы узнать, какие именно виды предпринимательской деятельности разрешены на ПСН или ЕНВД, например, нужно воспользоваться кодами ОКВЭД для ИП, которые находятся в свободном доступе.

    Чтобы определиться с системой сбора налогов, можно воспользоваться вспомогательными вопросами.

    Во-первых, будет ли доход предпринимателя постоянным или его размер будет постоянно изменяться?

    Вопрос регулярности получения прибыли очень важен, так как она является объектом обложения налогом на некоторых системах. Например, на «упрощёнке», ЕСХН и ОСН налоги взимаются только с реально полученной прибыли. На ЕНВД и патенте этот показатель рассчитывается иначе. ЕНВД подразумевает фиксированную выплату заранее рассчитанного государством «идеального» налога, а на ПСН и вовсе достаточно купить патент без дальнейшей выплаты налогов.

    Во-вторых, станет ли ИП нанимать работников и если да, то в каком количестве?

    На патенте (ПСН) предпринимателю запрещено содержать штат более 15 человек. На «упрощёнке» и ЕНВД – более 100 человек.

    Также сама стоимость патента зависит от количества наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

    Почему величина штата так важна? Потому что благодаря ей ИП может уменьшить количество выплачиваемых налогов за счёт страховых взносов за сотрудников (не распространяется на ПСН).

    В-третьих, какова разница между доходами и расходами ИП и можно ли их задокументировать?

    Этот вопрос по большей части актуален при выборе УСН, так как она подразделяется на два вида:

  • доходы 6%;
  • разница доходов и расходов 15%.
  • В первом случае налог в размере 6% выплачивается с полученной прибыли. Во втором случае из суммы прибыли вычитается сумма расходов и с этой разницы выплачивается 15-процентный налог.

    Если расходы индивидуального предпринимателя на 60% и более будут превышать доходы, то стоит остановиться на системе «Доходы за вычетом расходов». Важно, что расходы в этом случае придётся задокументировать.

    Если ситуация прямо противоположная, то отличный вариант – «Доходы 6%».

    В-четвёртых, какие виды бизнеса в данном регионе разрешены на патенте и «вменёнке»?

    Как уже было отмечено выше, на патенте и «вменёнке» разрешены далеко не все виды предпринимательской деятельности. Их список составляется федеральными и изменяется региональными властями. Последние имеют право его расширить (на патенте) и уменьшить (на «вменёнке»).

    Предприниматели со стажем знают, что все ИП имеют право совмещать налоговые режимы, то есть можно выбрать для развития бизнеса несколько направлений деятельности и для каждого определить отдельный режим обложения налогом.

    Более того, совмещать налоговые системы можно и при единственном бизнесе. Только производить его нужно на разных объектах.

  • ЕНВД/упрощёнка;
  • патент/упрощёнка;
  • ЕНВД/патент;
  • сельхозналог/ЕНВД.
  • Законодательно запрещено совмещать «упрощёнку» с сельхозналогом или ОСН.

    Налоги на УСН

    Самая популярная форма налогообложения, выбираемая предпринимателями – упрощённая. Она подразумевает замену всех налогов (НДФЛ, на имущество и т. д.) единым налогом. Выше уже было сказано, что на «упрощёнке» налогом облагается либо доход, либо разница между доходами и расходами.

    На УСН доходом признаётся не только сумма, полученная от реализации товаров или услуг, но и различные дивиденды, штрафные отчисления или проценты, полученные по договору о кредитовании лиц внереализационные доходы.

    Расходы составляются из операций, входящих в список, определённый статьёй 346.16 Налогового Кодекса России. В данном документе содержатся не только виды расходов, но и порядок их документирования. Например, расходы можно учитывать исключительно после оплаты.

    Важно правильно рассчитать, сколько нужно платить за ИП в год на УСН налогов. Если безответственно подойти к расчёту налогов, то обязательно возникнут проблемы с ИФНС.

    Интересно, что региональные власти имеют право изменять (уменьшать) ставку по налоговым отчислениям при УСН «Разница доходов и расходов» с 15% до 5%. Это устанавливается законом данного субъекта РФ, который подразумевает фиксацию приведённых налоговых ставок «упрощёнки». Если ставка по налогу в данном регионе так снижена, то, очевидно, выплата налогов на УСН «Разница доходов и расходов» будет минимальной.

    Второй вариант – «Доходы» – может быть эффективен с той точки зрения, что предприниматель сможет заметно снизить выплачиваемые страховые взносы. ИП, у которых нет штата, вообще смогут снизить налог на всю сумму страховых выплат, а при низком уровне доходов может произойти так, что единый налог не начислится вообще. ИП с трудоустроенными сотрудниками также уменьшат единый налог за счёт обязательных страховых отчислений, но не более, чем наполовину.

    Что нужно для оформления УСН для ИП:

  • Штат не более 100 человек.
  • Бизнес не связан с работой с полезными ископаемыми.
  • Детальность не связана с выпуском товаров, облагающихся акцизами.
  • Доходы не могут превышать 150 млн.
  • Если эти требования учтены, нужно написать заявление о переходе на «упрощёнку» в соответствующий регистрирующий госорган.

    Налоги на патенте

    ПСН – уникальный льготный режим обложения налогами для физлиц. Юрлица на него перейти не могут.

    Патент распространяется на все виды деятельности, которые приведены в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ. Их может быть и больше, по усмотрению региональных властей. Важно, что патент имеет юридическую силу только на территории того субъекта, где он был выдан.

    Чтобы заниматься тем же бизнесом на ПСН в другом субъекте РФ, придётся покупать новый документ (а также удостовериться, разрешён ли патент для этого вида бизнеса в другом регионе). Хотя есть и исключение: перевозчики имеют право оформить один патент для своей деятельности, распространяющейся на регионы страны. Только нужно выполнить одно условие: сделки будут заключаться по месту регистрации предпринимателя.

    У ПСН есть два важных ограничения:

  • Предприниматель имеет штат не более 15 человек.
  • Его годовой доход не превышает 60 млн.
  • Стоимость патента считается так: потенциальный доход за год (величина, заранее рассчитанная госорганами) умножается на 6%. Кроме того, на официальном сайте ИФНС есть калькулятор, позволяющий рассчитать стоимость патента онлайн.

    Документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев (актуально для полного календарного года).

    Если патент выдаётся на срок до 6 месяцев, то его стоимость нужно оплатить в пределах срока его действия.

    Если срок действия патента больше, то треть его стоимости выплачивается в течение первых 90 дней, остальное – не позднее срока окончания.

    Сколько нужно платить за ИП налогов на патенте в год? Нисколько. Достаточно оплатить стоимость патента и страховые отчисления в фонды.

    Уменьшить цену патента за счёт выплат по страхованию невозможно. Правда, есть льготная ставка по этим взносам для сотрудников предпринимателя.

    Выплата налогов на ЕНВД

    «Вменёнка» – льготный режим налогообложения, виды деятельности на котором указаны в статье 346.26 НК РФ. Устанавливаемый федеральными властями список бизнесов на «вменёнке» может быть уменьшен или вовсе упразднён региональными властями. Например, в столице РФ предприниматели не имеют права работать на ЕНВД.

    На ЕНВД выплачивается единый налог, который рассчитывается, исходя из следующих показателей:

  • базовая доходность (подробнее в статье 346.29 НК РФ);
  • физпоказатель (аналогично);
  • регулирующий коэффициент 1, устанавливаемый Правительством страны;
  • регулирующий коэффициент 2, устанавливаемый региональными властями.
  • Показатели умножаются друг на друга и на 15%. Так и получается размер единого налога.

    Формула выглядит таким образом:

    БД х ФП х РК1 х РК2 х 15%.

    Причём второй коэффицент изменяется властями субъекта РФ от 0.005 до 1, а первый на 2018 год установлен Правительством РФ на уровне 1.868.

    Единый налог оплачивается за каждый квартал до 25 числа отчётного месяца.

    Ситуация с уменьшением налога за счёт страховых выплат на ЕВНД полностью аналогична УСН – в этом случае его также можно уменьшить (иногда до нуля).

    На ЕНВД предпринимателю запрещено трудоустраивать более ста человек, а площадь его торгового помещения не может превышать 150 м 2 . С ЕНВД можно перейти на УСН.

    Выплата налогов на ЕСХН и ОСНО

    ЕСХН создан специально для людей, работающих с сельскохозяйственной продукцией: добыча, производство, обработка и продажа. Рыбная отрасль также попадает под этот налог.

    Чтобы перейти на сельхозналог, нужно выполнить два условия:

  • Чистая прибыль предпринимателя на 70% и более получается от реализации сельхозпродукции.
  • Бизнесмен не выпускает продукцию, попадающую под акциз.
  • Предприниматель выплачивает единый налог, рассчитанный как разность доходов и расходов, умноженная на 6%.

    ОСНО – система сбора налогов, на которой изначально регистрируются все ИП, если они не изъявили желание перейти на льготный режим сбора налогов.

    Какие налоги платит предприниматель на ОСНО:

  • НДС (ставка варьируется от нулевой до 18%);
  • на доход физлиц;
  • Само собой, налоги будут взиматься и с бизнеса. Причём, доходы возможно формально уменьшить (соответственно, и уплату налогов с них) с помощью профвычетов – расходов, которые подтверждены соответствующими документами и обоснованы целесообразностью. Если последние два условия выполнены не были, то доходы возможно понизить лишь на 20%.

    Если предприниматель на ОСНО – налоговый агент России и ведёт свою деятельность минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, на территории России, то для него налоговая ставка составит 13%.

    В случае, если бизнесмен не признаётся участником налоговой системы страны и ведёт свой бизнес из-за рубежа, то он выплачивает налоги по ставке 30% без права их уменьшения за счёт вычетов.

    Индивидуальному предпринимателю лучше перейти на общий режим обложения налогом, если большая часть клиентов будет работать с НДС.

    Партнёрам будет выгодно работать, так как будет возможность учёта налога на добавленную стоимость. Важно только правильно рассчитать доходы и расходы предпринимателя при сделке.

    Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году? Схема расчета налогов + пара примеров

    Добрый день, уважаемые ИП!

    В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

    Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

    Итак, начнем

    Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

    1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

    2. Страховые взносы “за себя” на:

  • Обязательное пенсионное страхование;
  • Обязательное медицинское страхование;
  • Начнем с первого пункта.

    1. Налог по УСН

    Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

    Первый важный момент:

    Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

    Конечно-же, это совсем не так.

    Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги?

    Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

    Чтобы было понятно, приведу пример:

    Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

    2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

    Второй важный момент

    Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

  • Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%
  • Третий важный момент

    Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

    Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

    Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2017 года:

    В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

    Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

    Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

    Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

    Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

    2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

    Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

    Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  • Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)= 23400 рублей
  • Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Итого за 2017 год = 27 990 рублей
  • Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

    Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

    Сколько будем платить взносов «за себя»?

    Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

    3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

    Здесь возможны два варианта:

    Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

    В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

    То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2017 года)
  • Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

    Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

    Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2018 году.

    • Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
    • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
    • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
    • 4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

      Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

      К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

      И оно считается по следующей формуле:

      Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

      8 * 26545 = 212 360 рублей

      Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2018 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

      У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели.

      P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

      Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

      И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

      С уважением, Дмитрий Робионек

      Другие изменения для ИП:

      Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

      Она так и называется:

      «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
      2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
      5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
      6. Все примеры приведены на 2018 год
      7. И многое другое!
      8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

        «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

        В книге рассмотрены:

      9. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
      10. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
      11. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
      12. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
      13. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

        Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

        Сколько налогов платит ИП в 2018 году

        Перед регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, очень важно правильно определиться с режимом налогообложения. На сегодняшний день в РФ существуют пять систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности.

        Особенности каждой системы налогообложения мы рассматривали в соответствующих публикациях. А в нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, сколько налогов платит ИП в 2018 году на каждом из этих режимов налогообложения.

        Перед рассмотрением вопроса о том, какие налоги необходимо платить индивидуальному предпринимателю, перечислим актуальные для ИП режимы налогообложения:

        1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
        2. Общая система налогообложения (ОСН).
        3. Патентная система налогообложения (ПСН).
        4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
        5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

        Нужно отметить, что на разных режимах налогообложения нагрузка по налогам, бухгалтерский и налоговый учет различаются.

        УСН и порядок уплаты налогов

        Упрощенная система налогообложения — это налоговый режим, который применяется добровольно и характеризуется простым ведением учета и минимальным уровнем налоговой нагрузки.

        УСН имеет два вида объекта налогообложения, один из которых выбирает ИП:

      14. «Доходы» (налоговая ставка — от 0% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности);
      15. «Доходы минус расходы» (налоговая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности).

    УСН для ИП заменяет единым налогом три других, а именно:

  • НДС;
  • налог на имущество (относительно имущества, которое используется предпринимателем).
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют «упрощенку», ежеквартально вносят авансовые платежи по налогу УСН. ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2017 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2018 года).

    Помимо налога, ИП на УСН оплачивают фиксированные взносы во внебюджетные фонды по таким ставкам — в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) и в ФСС (2,9%).

    Предприниматель уплачивает взносы только «за себя» если работает без наемных работников. Если у ИП есть работники, то ему нужно платить взносы и «за себя», и за работников. Срок оплаты — до 31 декабря.

    Налоговая декларация по УСН предоставляется один раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Следует учитывать, что применение УСН не освобождает от уплаты абсолютно от всех налогов. В частности, ИП на УСН не освобождается от уплаты транспортного и земельного налогов (в соответствии со статьей 346.11 п. 2 НК РФ).

    ОСН и порядок уплаты налогов

    Общая система налогообложения — это налоговый режим, который может вступить в действие вне зависимости от желания ИП. Так, если в процессе регистрации в качестве ИП лицо не подало в налоговую службу заявление о переходе на другую систему налогообложения (например, УСН), то ИП автоматически будет являться плательщиком ОСН.

    Как правило, ОСН применяется крупными организациями, а также предпринимателями со значительным оборотом денежных средств. ОСН — налоговый режим с достаточно высокой административной и налоговой нагрузкой.

    Таким образом, на ОСН необходимо платить такие налоги:

  • налог на прибыль организаций (ставка — 20%);
  • налог на имущество организаций (ставка — до 2,2%);
  • НДС (ставка — 0%,10% или 18%).
  • В российский бюджет ИП на ОСН оплачивает:

  • НДС за реализацию товаров, работ или услуг (по ставке 0%, 10% или 18%);
  • НДФЛ (по ставке 13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ);
  • страховые платежи в фонды (в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1% и в ФСС — 2,9%).
  • Дополнительные налоги с ИП на ОСН

    В зависимости от вида деятельности с предпринимателя могут взиматься и такие налоги:

  • таможенные пошлины;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • земельный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • налог за применение биологических ресурсов.
  • Авансовые платежи по ОСН уплачиваются ежеквартально или ежемесячно. По НДС — не уплачиваются.

    Налоговые периоды по ОСН следующие:

  • по налогу на прибыль организаций — календарный год;
  • по налогу на имущество организаций — календарный год;
  • по НДС — квартал.
  • Налоговая декларация по ОСН предоставляется один раз в год. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС и ФСС необходимо оплатить до 31 декабря.

    ПСН и порядок уплаты налогов

    Патентная система налогообложения широко применяется индивидуальными предпринимателями. В каждом регионе устанавливается перечень видов деятельности, которые попадают под действие ПСН (63 вида предпринимательской деятельности). Давайте выясним, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ПСН.

    ИП приобретает патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев). Налог с полученных доходов при этом не платится.

    Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС (кроме осуществления импортных операций или при исполнении обязанностей налогового агента).
  • ПСН для ИП достаточно прост и удобен. На нем следует также уплачивать фиксированные взносы в фонды.

    ЕНВД и уплата налогов

    Единый налог на вмененный доход является с 2013 года добровольным. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности индивидуального предпринимателя и предполагает налог с дохода, который вменяется предпринимателю чиновниками. Давайте разберемся, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ЕНВД.

    ЕНВД рассчитывается по специальной формуле:

    ЕНВД = Базовая доходность X Физический показатель X K1 X K2×15%.

    Базовая доходность зависит от вида деятельности ИП. Этот показатель устанавливается органами власти.

    Физическим показателем в ЕНВД может выступать:

  • площадь торговых помещений;
  • количество мест в используемом для перевозок транспорте;
  • численность работников;
  • площадь помещения.
  • К1 — коэффициент-дефлятор , устанавливаемый на год федеральными органами власти. В 2018 году К1= 1,868 .

    К2 — корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности и устанавливается местными властями.

    Таким образом, сумма налога ИП на ЕНВД зависит от показателей, которые установлены государством.

    Авансовые платежи по ЕНВД не предусмотрены законодательством. Налоговый период — квартал.

    Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал.

    Кроме того, ИП необходимо уплачивать взносы в фонды.

    ЕСХН и уплата налогов

    Единый сельскохозяйственный налог применяется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются производителями сельскохозяйственных товаров.

    Этот налоговый режим освобождает ИП от уплаты некоторых налогов:

  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.
  • Объектом налогообложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на расходы. Максимальная ставка по налогу — 6%. Региональные власти вправе самостоятельно понижать налоговую ставку для ЕСХН.

    Формула расчета налога такая:

    ЕСХН = доходы минус расходы x 6%.

    Налоговым периодом признается календарный год. Авансовые платежи по налогу ЕСХН оплачиваются за полугодие (до 25 июля 2018 года). Оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 31 марта 2018 года.

    ИП нужно уплачивать фиксированные взносы в фонды.

    Декларация ЕСХН подается по итогам года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

    Доход ИП, превышающий 300 000 рублей

    В соответствии с нормами действующего законодательства, ИП, доход которых за год превысил 300 000 рублей, обязаны не позднее 30 апреля 2018 года (за 2017 год) внести платеж, равный 1% от суммы превышения.

    При этом вносимая сумма не может быть больше, чем восьмикратный МРОТ.

    Отметим, что общая сумма полученного предпринимателем дохода, которая используется для расчета дополнительных платежей, зависит от системы налогообложения ИП.

    Если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, то в учет принимаются доходы от всех видов деятельности ИП.

    Сколько платит ИП налогов в год в 2018 году

    Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2018 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Также, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это принимать во внимание.

    Обязательные суммы к уплате

    Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы. В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:

    Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.

    Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам – как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.

    Как рассчитывать налог ИП в 2018 году

    Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:

  • ОСНО — общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
  • УСН — упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
  • ПСН — патентная (глава 26.5 НК РФ);
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
  • Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.

    Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:

  • НДС (за исключением НДС при ввозе, при выполнении функций налогового агента);
  • налога на имущество.
  • Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.

    Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД — то не зависит.

    При этом УСН может применяться для двух объектов:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.
  • Сколько налогов платить за весь 2018 год

    В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/. Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.

    Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности – парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат — за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 32 385 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, — 40 989 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.

    В отношении остальных систем налогообложения расчет в 2018 году не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.

    В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.

    Закрыть меню