Ставка земельного налога для юрлиц

Содержание:

Земельный налог для юридических лиц: правила и особенности его расчета

Деятельность юридических лиц всегда тесно связана с налогообложением — они вынуждены уплачивать большое количество различных взносов и налогов, расчетами которых в большинстве случаев занимаются самостоятельно. При этом со стороны налоговых органов юрлица обычно подвергаются более тщательным проверкам, нежели физические, что делает правильность уплаты всех платежей еще более важной.

Поэтому стоит рассмотреть особенности расчета одного из имущественных налогов, которые должны уплачивать компании, владеющие участками, а именно земельного.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87 , Санкт-Петербург +7(812)313-26-64 .

Ставка для юридических лиц

Сразу стоит отметить, что на федеральном уровне четкая ставка земельного налога для какой-либо из категорий плательщиков не закреплена.

Максимальная величина ставки зависит от того, с какой целью используется земля, и составляет:

  1. 0,3% — данный показатель является сниженным по сравнению с общими ситуациями и может быть установлен в отношении земель такого типа:
    • ограниченных в обороте на основании требований законодательства РФ;
    • используемых для животноводства, садоводства или огородничества;
    • предоставленных для обеспечения обороны и безопасности РФ, а также для таможенных нужд;
    • сельскохозяйственного назначения, а также расположенных в зоне сельскохозяйственного использования (в пределах населенных пунктов);
    • занятых жилищным фондом.
    • 1,5% — эта ставка используется при налогообложении участков всех остальных категорий, которые не попали в первую группу.

Как уже отмечалось, данные показатели являются максимальными пределами, выше которых налог установлен быть не может. Конкретную же ставку вправе определять местные органы власти, которые при этом могут дифференцировать ее в зависимости от таких характеристик участка:

  • местонахождение (в пределах города, поселка);
  • категория земли;
  • вид разрешенного использования;
  • площадь;
  • категория плательщика и т. п.
  • Кто исчисляет земельный налог?

    Для физических лиц (как граждан, так и предпринимателей) все расчеты осуществляются сотрудниками налоговой инспекции, а им остается только лишь оплатить готовую квитанцию.

    Обязанность по уплате земельного налога возлагается на юр лицо при условии, что он владеет участком на таких правах:

    Как правило, расчетами земельного налога на предприятии (как и других аналогичных платежей) занимается специальный отдел (бухгалтерия) или отдельный сотрудник (бухгалтер), если предприятие небольшое. В любом случае сотрудник, ответственный за расчет и уплату налога, полностью несет ответственность за возложенные на него обязанности. Стоит учесть, что оплата налога юрлицами также свои особенности, а именно:

  • сумма вносится не единоразово, а четыре раза в году, ежеквартально и равными частями (они называются авансовыми платежами);
  • для оплаты может быть использован только единственный способ — перевод суммы в бюджет с расчетного счета предприятия, открытого в одном из банков (при этом используется такой документ, как платежное поручение).
  • Также помимо уплаты земельного налога, на юрлиц возлагается дополнительная обязанность по сдаче соответствующей декларации. Она оформляется в соответствии с установленными правилами и содержит в себе данные о плательщике, отделении ФНС, а также сведения, необходимые для расчета налога и его непосредственное значение.

    При этом их действие может распространяться как в целом на компанию, так и на конкретное должностное лицо, на которое возложены налоговые обязательства. В частности, они могут быть оштрафованы на сумму, установленную в законодательстве.

    Способы расчета

    Формула земельного налога ничем не отличается от соответствующего сбора, который уплачивается остальными категориями плательщиков. Она выглядит следующим образом:

    ЗН = КС * П, где

    ЗН — величина земельного налога, КС — кадастровая стоимость надела, П — размер процентной ставки, применяемой для расчетов.

    В зависимости от конкретной ситуации для расчетов могут понадобиться и некоторые дополнительные данные:

    1. Срок владения землей за отчетный период. Он указывается в месяцах и влияет на величину налога, если юр лицо владело участком неполный год. Данный показатель может быть представлен в виде коэффициента (К), имеющего такую формулу:

    К = М/12, где

    М — количество месяцев в году, в течение которых участок принадлежал плательщику. При этом стоит учесть, что если земля была приобретена в течение конкретного месяца, то он принимается к расчетам как полный, вне зависимости от даты совершения сделки (это может быть как 1, так и 31 число месяца). То же самое касается продажи — даже если земля была продана в последний день месяца, налог за него все равно начисляется.

    2. Наличие и размер льгот. В некоторых случаях плательщику могут быть положены льготы по уплате земельного налога, при помощи которых он будет либо полностью освобожден от этого сбора, либо сможет несколько снизить базу налогообложения и, соответственно, итоговую сумму. Получить информацию о возможности претендовать на те или иные льготы можно в той инспекции ФНС, за которой территориально закреплен участок.

    Для определения налога плательщик может применять несколько разных методов, одним из которых является расчет вручную. В этом случае он просто берет необходимые данные по формуле и рассчитывает в соответствии с ней сумму к уплате. Порядок расчета таким способом можно рассмотреть на конкретном примере.

  • кадастровая стоимость — 150 тыс. руб.;
  • цель использования — животноводство;
  • действующие льготы — отсутствуют;
  • срок использования — полный год;
  • налоговая ставка — регионально не определена (поэтому для расчета будет применяться показатель, установленный на федеральном уровне).
  • Поскольку участок используется для животноводства, то ставка для него составляет 0,3%. В этом случае величина налога будет равна:

    ЗН = 150 000 * 0,3% = 450 руб.

    ЗН = (150 000 – 20 000) * 0,3% =390 руб.

    Если бы вид осуществляемой деятельности относился к иной категории, не указанной в НК РФ, то применялась бы ставка 1,5%, а сумма к уплате составила бы:

    ЗН =150 000 * 1,5% = 2250 руб.

    ЗН = 150 000 * 1,5 * 10/12 = 1875 руб.

    Стоит отметить, что такой способ, как расчет вручную, является несколько устаревшим, а его использование имеет определенные недостатки:

  • большие временные затраты (особенно если предприятие владеет не одним, а несколькими участками);
  • риск неправильных расчетов (бухгалтер может ошибиться и рассчитать сумму налога неправильно, что в лучшем случае повлечет за собой переплату, а в худшем — недоимку по налогу и соответствующие санкции за это);
  • необходимость проверять вручную актуальность формулы и ее составляющих (в частности, ставки для конкретного региона).
  • Онлайн-калькуляторы

    Данные факторы являются весьма существенными и побуждают плательщика искать другие способы расчета. В частности, он может использовать различные онлайн-калькуляторы, представленные на множестве сайтов в интернете.

    В этом случае необходимо будет только внести необходимые данные, и в течение нескольких секунд будут получены необходимые результаты. Преимущества этого способа следующие:

  • быстрота обработки результатов;
  • точность получаемых данных;
  • удобство в использовании;
  • в большинстве случае они являются бесплатными.
  • В зависимости от конкретного калькулятора пользователю необходимо будет ввести кадастровую стоимость земли и конкретную ставку или же указать некоторые характеристики участка (его целевое назначение, использование и месторасположение). В последнем случае программа сама подберет ставку налога в зависимости от всех исходных данных и в соответствии с последними изменениями в законодательстве.

    Для удобства расчетов вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором, представленным ниже:

    Вынос границ земельного участка в натуру необходим при проведении различных сделок с землей.

    Физические лица имеют право оплатить земельный налог через интернет. Пошаговую инструкцию вы найдете в нашей статье.

    Предоставление земли в пользование имеет свои особенности. Подробнее читайте здесь.

    Льготы для юридических лиц

    Юридические лица имеют право на получение льгот по земельному налогу, если участок, которым они владеют, подходит под определенные критерии. В частности, основания для льгот перечислены в ст. 395 НК РФ и включат в себя принадлежность участка к таким видам земель:

  • предназначенным для выполнения непосредственных функций организаций и учреждений уголовно-исправительной системы;
  • занятым государственными автодорогами, которые предоставлены для общего пользования;
  • принадлежащим организациям инвалидов с общей долей данной категории лиц не менее 80%;
  • использующимся для деятельности религиозных и благотворительных организаций;
  • принадлежащим организациям, которые входят в состав особой экономической зоны;
  • использующимся в целях строительства и ремонта судостроительных зданий и сооружений (если они принадлежат судостроительным компаниям);
  • входящим в состав инновационного центра «Сколково».
  • Данный перечень льгот включает только те, которые установлены на федеральном уровне.

    Примером объектов, в отношении которых могут устанавливаться такие льготы на местах, могут быть земли, занятые:

  • кладбищами;
  • рынками;
  • автостоянками;
  • объектами торговли;
  • объектами науки и образования;
  • машиностроительными предприятиями;
  • объектами здравоохранения, культуры или спорта и т. п.
  • Очевидно, что в отношении юридических лиц налоговое законодательство является наиболее строгим, что распространяется и на особенности исчисления и уплаты земельного налога.

    К расчету его величины нужно подходить очень серьезно, поскольку даже незначительная неуплата суммы в бюджет может грозить серьезными мерами (штрафом, пеней) как для предприятия, так и для должностных лиц, ответственных за выполнение этих функций.

    Земельный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога

    Три типа налоговых сборов имеют место на территории всей Российской Федерации – речь идёт о местных, региональных и федеральных. Налог на землю, о котором мы поговорим в этой статье, относится к категории местной, и, как говорится в статье №15 НК РФ, его расчёт и выплаты регулируются кодексами и актами права властных органов населённых пунктов. Сбор этот обязаны платить жители городских округов и поселений. Плательщиками данного сбора являются лица физические и юридические, обладающие имущественным правом (собственности), правом использования или наследования, позволяющих им владеть участками земли, различными по площади. Земельный налог для юридических лиц начисляется в том случае, если имеют землю именно в пользовании без срока или в полном владении. Статьи №394, 396 и 390 НК страны подробно описывают, что есть земельный налог для юридических лиц. В тексте ниже мы расскажем, какие ставки применяются к этому виду сбора, разберём механизмы расчёта суммы налога, поговорим об особенностях выплат и о том, какие санкции предусматривает государство юрлицам-неплательщикам.

    Земельный налог для юридических лиц

    Налог на землю: кто платит?

    Мы разобрались, что налог на землю – это местный налог, который, соответственно, и контролируется законодательством местным. Выплачивать его обязаны собственники участков. Так как от года к году законодательство меняет некоторые пункты в налоговых выплатах, вводит возможность получать льготы, нелишним будет разобраться, кто и как именно вышеназванный налог должен уплачивать. При планировании своего бюджета не лишним будет оценить свои налоговые обязательства перед государством.

    Земельный налог выплачивают как простые граждане – физлица, так и различные фирмы, компании, корпорации – лица юридические. Чтобы безошибочно определить размер, временные рамки платежей и ставку, по которой исчисляется сбор, необходимо выявить — интерпретируется ли буквой закона конкретная земельная площадь как объект налогов и предусматриваются ли льготы или послабления на уплату.

    Физическое лицо, призванное государством выплачивать земельный налог, не привязано к определению гражданства. То есть эта обязанность вменена как резидентам, так и нерезидентам страны. Отдельные сборы в этом плане могут различаться по ставкам для россиян и иностранцев, касательно же сбора на землю и первые, и вторые платить обязаны.

    Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

    Пример: если гражданин США Джон Паул на законных основаниях распоряжается наделом земли, засаженным яблоневым садом в Подмосковье, он обязан уплатить земельный налог по правилам НК России.

    Соответственно, и сбором облагаются лишь российские земли. Участки за пределами страны не относятся к земельному налогу.

    Пример: россиянин Иван Петров владеет землёй во Франции, где он выращивает виноград. Выплачивать налоговый сбор Петров будет уже французскому государству согласно местных ставок, в России его участок налогооблагаемым не признаётся.

    За какую землю надо вносить плату?

    Плательщики налога на землю первым делом определяют, к какому муниципальному образованию «привязана» их земля и введён ли на данной территории такой налог в принципе. То есть, человек или фирма, владеющие землёй в Калужской области, будут руководствоваться актами городской Думы Калуги. Уточним, что обязательства платить сбор вменяются только землевладельцам:

  • на правах имущественных (права собственности);
  • пожизненным наследованием;
  • пользованием постоянным или бессрочным.
  • Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что налог не платят арендаторы земли и пользующиеся землёй на основании права безвозмездного пользования – эта обязанность лежит на владельце участка, арендодателе. Также из налогооборота вычленены земли, на которых расположены объекты госсобственности, а также участки с лесными массивами и изъятые из оборота. Ещё один нюанс – плательщиком будет лишь то лицо, которое указано в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Реестр содержит все данные о плательщиках и их правах собственности. Таким образом, основанием для возникновения или прекращения налоговых выплат станет соответствующая запись в реестре.

    С 2015 года также было принято решение освободить от уплаты земельного налога собственников квартир в многоэтажных домах. Много споров вызывал тот факт, что собственникам жилья в многоквартирном доме также принадлежала часть земли, на которой этот дом стоит. Теперь платить такой сбор обязаны только лица, которые купили все квартиры в таком доме.

    Если собственник имеет право на недвижимость, к которой «прилагается» часть земли или весь участок, необходимый для эксплуатации этой недвижимости, финансовая база будет исчисляться в пропорции к доле собственника. То есть, если недвижимость целиком принадлежит юрлицу – это сто процентов, если ещё одно или несколько юрлиц имеют права на неё, база будет установлена соразмерно их праву собственности.

    Земельная пошлина имеет послабление от государства

    Налоговые льготы при уплате налога на землю

    Буква закона подразумевает послабления, рассчитывать на которые могут плательщики сбора на землю. Расскажем о них подробнее.

    Таблица 1. Виды льгот при оплате земельного налога

    Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

    Статьи по теме

    Компания, которая владеет земельной собственностью, обязана уплатить земельный налог для юридических лиц в 2018 году. Срок уплаты пропускать нельзя, иначе компании грозят пени и штрафы.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

    Налог на землю в 2018 году для юридических лиц

    Плательщиками налога на землю в 2018 году признаются, в первую очередь, юридические лица, а также предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:

  • в собственности;
  • в постоянном (бессрочном) пользовании;
  • в пожизненном наследуемом владении.
  • Юридические лица, имеющие льготы по уплате земельного налога в 2018 году:

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.
  • Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге — в пределах города), на территории которого введен налог.

    Налог на землю юридические лица могут не платить:

  • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
  • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
  • Если это арендованные участки.
  • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.
  • Внимание! Налоговой базой земельного налога для юридических лиц в 2018 году является кадастровая стоимость земельного участка.

    Куда платить земельный налог юридическим лицам в 2018 году

    Юридические лица должны заплатить земельный налог в налоговую инспекцию, находящуюся в том же муниципальном образовании, к которому принадлежит и ваш земельный надел.

    В случае, когда организация владеет участком, относящимся сразу к нескольким муниципальным округам, то налог уплачивается пропорционально в инспекцию каждого муниципалитета (подробнее о расчете земельного налога читайте ниже).

    Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

    Земельный налог для юридических лиц – это местный налог. А значит, срок его уплаты устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

    Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше даты сдачи декларации, установленной НК РФ. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.

    Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

    Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

    Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами, пример

    Приведем пример сроков по уплате земельного налога для Московского региона в 2018 году. Сроки уплаты регулируются п.1 и п.2 ст.3 Закона г. Москвы №74 от 24.11.2004г.

    Период уплаты земельного налога

    Срок уплаты для юрлиц

    Земельный налог для юридических лиц в 2018 году, ставка налога

    Ставка земельного налога для юридических лиц в 2018 году также как и сроки уплаты, устанавливается местными властями. Важное правило при этом — она не может быть выше федеральной, утвержденной НК РФ.

    Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения. Сэкономить и не ошибиться помогут три образца в статье>>>

    Если в вашем регионе нет своей ставки земельного налога, платите по федеральной, на срок уплаты это не влияет.

    Земельный объект

    Налоговая ставка

    Земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

    Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные для жилищного строительства;

    Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

    Как не пропустить срок уплаты налог на землю в 2018 году

    Чтобы не пропустить срок уплаты земельного налога в 2018 году, юридическое лицо в первую очередь должно правильно его рассчитать.

    Расчет земельного налога осуществляется, исходя из кадастровой стоимости земли. Сумма берется на 01.01.2018 года.

    Земельный налог на участок, расположенный на территориях нескольких муниципальных образований, исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, находящегося на территории каждого муниципального образования.

    Размер земельного налога определяется по формуле:

    Если в регионе установлена поквартальная система уплаты налога, то авансовый (квартальный) платеж считайте так:

    А годовой платеж для юридических лиц при авансовой системе будет равен сумме налога за вычетом суммы квартальных платежей.

    Если компания стала собственником участка не с начала отчетного периода, то она при расчете суммы налога вправе применить особый коэффициент. То есть полученную сумму земельного налога нужно будет еще умножить на коэффициент. Его можно рассчитать следующим образом:

    При определении коэффициента, если вы вступили в права на землю до 15 числа какого-либо месяца, то он засчитывается как целый, если после 15 числа, то этот месяц в подсчете не участвует.

    Рекомендуем делать расчеты заранее, так как нарушение сроков уплаты земельного налога для юрлиц влечет за собой серьезные штрафы.

    Важно! Владельцы, у которых земля находится в общей долевой собственности, кадастровую стоимость земельного участка, с которой им нужно платить налог, рассчитывают пропорционально доле каждого в общей долевой собственности.

    От чего зависит ставка земельного налога?

    При расчете земельного налога в учет принимается кадастровая стоимость и установленная ставка. Ее размер может меняться. Показатель фиксируется на федеральном уровне.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Однако представители местной власти имеет право уменьшить размер отчисления в бюджет. Чтобы определить размер переплаты, можно учесть показатели, от которых зависит ставка земельного налога.

    Что это такое?

    Земельный налог является разновидностью отчислений в бюджет. Он взимается с участков, которые расположены на территории муниципальных образований. Если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге, здесь потребность во внесении налога устанавливается и вводится в действие местными законами.

    Оплачивать отчисления обязаны физические и юридические лица, которые владеют участками на следующих основаниях:

  • в праве собственности;
  • в праве пожизненного наследуемого владения;
  • в праве постоянного пользования.
  • Лица, которые получили землю на основании договора аренды или владеют ей на праве безвозмездного срочного пользования, не обязаны платить вышеуказанный налог.

    Кто устанавливает?

    Размер процентной ставки устанавливается на федеральном уровне. Особенности его уплаты регулирует глава 31 НК РФ. Здесь отражены предельные ставки, выше которых размер отчислений в местный бюджет быть не может.

    Управление налогом передано в ведомства местных властей. Они имеют право самостоятельно определить размер отчислений, в рамках которых будет производиться уплата налога.

    Нужно учитывать, что муниципальные власти имеют право снизить ставку, предоставив тем самым льготы жителям конкретной местности. Однако размер отчислений не может быть увеличен свыше установленной нормы.

    Сегодня предельными значениями земельного налога являются 0,3% и 1,5%. Точный размер ставки напрямую зависит от категории земель, находящихся в собственности плательщика.

    Правовая база

    Уплата земельного налога осуществляется в соответствие с нормами НК РФ. Особенности, касающиеся размера ставки, перечня федеральных льгот, а также определения категории лиц, которые являются плательщиками, отражены в главе 31 НК РФ.

    Ставка земельного налога

    Максимальный размер ставки по земельному налогу устанавливается на федеральном уровне. В соответствии с НК РФ, размер отчисления в местный бюджет определяется по ставке 0,3% и 1,5%. Точный размер зависит от категории земли, находящейся в собственности гражданина. Статус плательщика также отражается на особенности исчисления налога.

    Местные власти могут определить размер ставки по собственному усмотрению. Можно учитывать эту особенность, производя расчет земельного налога.

    Для физических лиц

    Обычно в собственности физических лиц находятся участки, входящие в категорию земель населенных пунктов или сельскохозяйственного назначения. Первые обычно используются под индивидуальное жилищное строительство, а вторые — под личное подсобное хозяйство.

    Для вышеуказанных земель ставка по налогу составит не больше 0,3 % от кадастровой стоимости.

    Ряд категорий граждан может рассчитывать на дополнительные льготы.

    Кто может получить освобождение от уплаты земельного налога? Смотрите тут.

    Для юридических лиц

    Земля, которая находится в собственности юридических лиц, может входить в состав целого перечня категорий. Среди них:

  • использующиеся для промышленности и производства участки;
  • прилегающие к офису территории;
  • земли городских застроек, в том числе и торговых кварталах.
  • Такое разнообразие приводит к повышению максимального размера ставки. Она может доходить до 1,5% от кадастровой стоимости участка. Если организация занимается сельскохозяйственным бизнесом, размер переплаты будет установлен на уровне, который действует для всех земель в регионе, входящем в эту категорию. Ставки не будут превышать 0,3%.

    Физические лица, как и некоторые организации, имеют право воспользоваться льготами, позволяющими избавиться от необходимости в оплате налога или снизить его размер.

    Для неиспользуемых земель

    Не вся земля используется. Этот факт отразится на размере налоговой ставки. Так, если участок изъят из оборота, вносить денежные средства в бюджет за него не нужно. Если земля была признана бесхозной, размер ставки будет установлен в том же объеме, что и для прилегающих участков в кадастровом квартале.

    Потребность в уплате налога исчезнет только в том случае, если объект перейдет в муниципальную собственность.

    Если в последующем объявится владелец участка или его наследник, ему предстоит заплатить отчисления в бюджет за весь период задолженности.

    За то, что земля не используется, ставка не может быть снижена. Однако представители муниципалитета имеют право отменить уплату налога в случае, когда необходимость во внесении денежных средств ложится на городскую администрацию.

    Увеличение

    Ставка по налогу не может быть выше 0,3 % или 1,5% в зависимости от категории земель. Однако представители муниципалитета имеют право уменьшить ставку.

    Если гражданин, производящий отчисление с использованием местных льгот, нарушает порядок оплаты, в качестве санкции ставка может быть повышена. Однако она не может превышать установленный на федеральном уровне лимит.

    Как рассчитать?

    Размер отчисления в местный бюджет индивидуален в каждом конкретном случае. Это происходит из-за того что ставки земельного налога в 2018 году для разных категорий участков могут сильно различаться. Разнится и кадастровая стоимость участка.

    Определение размера отчислений в пользу местного бюджета выполняются по следующей формуле:

    Земельный налог = кадастровая стоимость участка х установленный размер ставки : 100

    Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать размер отчислений. Информацию необходимо указать в налоговой декларации. Физические лица освобождены от необходимости в самостоятельном произведении вычисления. За них все действия выполняют представители уполномоченного органа. Однако знание схемы расчёта позволит проконтролировать правильность начисления налога.

    Вышеуказанная схема может меняться. Необходимо принимать во внимание присутствующие в каждом конкретном случае льготы. Если человек затрудняется самостоятельно произвести расчет, он может обратиться к представителю организации, которая готова за определенную плату самостоятельно определить размер земельного налога.

    Кому положены льготы?

    Некоторые категории населения имеют право на льготы. Так, жители севера, Дальнего Востока и Сибири могут полностью избавиться от необходимости во внесении отчисления в местный бюджет, если используют участок для промыслов и ряда иных целей.

    Дополнительные льготы могут быть установлены на местном уровне.

    Чтобы выяснить их наличие, необходимо обратиться в отделение ФНС, расположенное по месту проживания заявителя. Земельный налог взимается отдельно от НДФЛ.

    Сколько пени за просрочку земельного налога? Информация здесь.

    Должны ли пенсионеры платить земельный налог? Подробности в этой статье.

    Порядок уплаты

    Денежные средства вносятся в местный бюджет до 1 декабря. Если плательщиком является юридическое лицо, закон обязывает заполнить налоговую декларацию. У физических лиц подобная необходимость отсутствует.

    Денежные средства могут быть перечислены во время личного визита в отделение уполномоченного органа или при помощи использования онлайн-сервиса, расположенного на официальном сайте налоговой службы.

    На видео о ставке земельного налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Ставка земельного налога — основные условия

    Каждый собственник участка земли обязан осуществлять налоговую выплату. Размеры выплат определяются на уровне отдельных городов и регионов. Государством лишь установлены предельные значения, превышать которые местным властям нельзя. Совершать оплату должны как юридические, так и физические лица, признанные собственниками. Данные правила действуют для всех территорий, кроме:

  • Выведенных из оборота;
  • Признаны ценными для культурного наследия мира или РФ;
  • Тех, на которых располагаются музеи, заповедники, археологические памятники;
  • Входящих в составную часть лесного массива;
  • Включающих в себя водные объекты, которые признаны составляющими водного
  • фонда;
  • Входящих в имущество многоквартирного дома.
  • По последнему пункту еще недавно нужно было выплачивать деньги в казну, но Правительство решило внести поправки. Все упомянутые участки просто не считаются объектом налогообложения.

    Ставка земельного налога для юридических лиц

    Хотя юридическими лицами земля зачастую используется для коммерческих целей, ставка земельного налога для отдельных компаний является такой же, как и для обычных граждан. Это правило установлено в НК РФ. Также законодательство гласит, что окончательный размер ставки определяется в муниципалитетах, опираясь на актуальные максимальные значения.

    Законодательством установлено, что в зависимости от предназначения территории владельцы предприятий выплачивают сумму 0,3%, другие – 1,5% от стоимости надела. В большинстве случаев для юридических лиц актуальным является размер ставки в 1,5%. Если компания арендует участок либо получила его в пользование на безвозмездной основе, то она не будет являться плательщиком сборов.

    Сроки уплаты ставки по земельному налогу для юридических лиц

    Все организации обязаны после завершения установленного законом периода представить налоговую декларацию. Установлено, что в любом регионе может быть определен период для уплаты – 1 февраля. До наступления данного числа надлежит уплатить обязательства за предыдущий год. Однако НК РФ требует от налогоплательщиков совершения авансовых платежей. Соответствующий объем денежных средств выплачивается по итогам квартала в первых числах нового квартального периода. В случае, если юридические лица не произведут выплату земельного налога в установленную дату, то в отношении них будет начисляться пеня, потому сумма начнет расти. В подробностях о земельном налоге для юридических лиц (в 2018 году) рассказано здесь.

    Налоговая ставка на земельный налог в для физических лиц

    Что касается обычных граждан, в собственности которых имеется надел земли, то они также по закону считаются плательщиками сборов. В отношении физических лиц действует ставка по земельному налогу, которая характерна для конкретного региона, где располагается объект. Максимальное значение налоговой ставки в 0,3% выбрано для тех физических лиц, которые имеют следующие участки:

    • Сельскохозяйственного предназначения;
    • Находящиеся под жилыми постройками;
    • Выделенные специально для подсобного хозяйства, огородов или садов;
    • Признанные спецземлями, которые ограничены в использовании.
    • Если их участок не соответствует ни одному из упомянутых пунктов, то физическому лицу, являющемуся собственником, надлежит выплатить 1,5% от кадастровой стоимости. В некоторых городах могут ограничивать размеры тарифов по уплате и делать скидки для определенных категорий местного населения.

      Сроки уплаты ставки по земельному налогу для физических лиц

      Для физических лиц действуют более лояльные сроки для уплаты земельного налога. Если компании в основном должны осуществить данный процесс до 1 февраля, то для граждан этот срок меняется из года в год. Окончательное решение остается за местными властями. В большинстве регионов для уплаты земельного налога по установленным тарифам выбрана одна из следующих крайних дат: 1 октября, 1 ноября или 1 декабря. До одной из этих дат требуется осуществить уплату обязательства за предыдущий год.

      Подробности про сроки уплаты авансовых платежей по земельному участку (2018 год) имеются здесь.

      Ставка земельного налога в Московской области

      Даже в одной области все исключительно зависит от властей конкретного поселения или округа. Для примера приведем ставки на земельный налог в Химках, соответствующие территориям определенного типа:

    • 0,2%: земли, на которых располагаются жилищные постройки и объекты инфраструктуры; земли, купленные для жилищного строительства; участки для садоводства, животноводства, огородничества в некоммерческих целях;
    • 0,3%: сельскохозяйственные земли; участки с индивидуальными либо кооперативными гаражами; территории, предназначенные для безопасности, обороны, таможни;
    • 0,4% — для участков с объектами недвижимости муниципальных учреждений, профсоюзов, федеральных гос предприятий, работающих в сфере спорта.
    • Применительно ко всем остальным участкам действует размер в 1,5%.

      Ставка земельного налога для расчета ЕНП

      Для ЕНП определяющей считается стоимость, полученная из кадастровых данных. Важно, чтобы уже 1 января кадастровая стоимость была официально определена. Если участок появился в середине периода или после него, то актуальной является та стоимость, которая была в момент постановки на учет. Ставка на земельный налог выбирается локальными властями. В учет берется тип объекта. При этом тариф не может быть больше, чем 0,3% или 1,5%.

    Закрыть меню