Возврат ндфл за земельный участок

Содержание:

3 шага для возврата налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает для налогоплательщиков РФ право на получение имущественного вычета или возврата части суммы денежных средств, потраченных на приобретение недвижимости.

Иными словами это называется «вернуть налог с покупки земельного участка» — о том как его вернуть мы сегодня расскажем.

У кого есть право на получение вычета?

Налоговый вычет при покупке земельного участка распространяется на лиц, являющихся налогоплательщиками РФ. К таковым относятся работающие граждане, у которых с заработной платы взимается часть средств, поступающая в бюджет Федерации через уполномоченные службы и отделения инспекций регионов ФНС. Начисляется на основании статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Государство предусматривает возврат части затраченных на недвижимость средств, но такая льгота предоставляется ОДИН РАЗ. Если покупатель ранее приобретал недвижимость, в частности – земельный участок, пользуясь вычетом, он распорядился данным преимуществом. Во второй раз оно предоставляться не будет. При этом для супругов такое право предусматривается на каждого члена семьи.

Соответственно, если муж обеспечивал семейный бюджет, пользуясь имущественным возвратом, то приобретение следующего надела следует оформлять на жену, которая в данной ситуации приобретает право получения налогового вычета. Супруги вправе разделить доли вычета или передать друг другу недоимки по возврату, что регламентировано статьёй 35 Семейного кодекса.

Говоря о налогоплательщиках, следует определить категорию таковых. В их число входят:

  • работающие лица, не достигшие пенсионного возраста;
  • работающие пенсионеры;
  • работающие студенты.
  • При продаже земли продавец не получает имущественный вычет, а наоборот уплачивает налог. Подробнее о налоге с продажи ЗУ можно узнать в другой нашей статье.

    Особенности и условия получения

    Если лицо, получившее право на вычет вышло на пенсию по возрасту или по утрате трудоспособности, возврат подоходного налога при покупке земельного участка высчитывается в обратную сторону. В этом случае берётся налоговый период, с которого назначен возврат. От этого момента производится расчёт на три налоговых периода назад, прошедших до периода выхода лица на пенсию. Значит, период получения денег от налоговой инспекции ограничивается тремя годами и не превышает их.

    Если покупатель не взыскал все положенные ему средства, недоимка замораживается и может сохраняться до момента устройства собственника на работу.

    Например:

  • участок приобретён в 2014 году;
  • покупатель вышел на пенсию в том же году;
  • он получает вычет за налоговый период 2014-12 года;
  • в 2015 году он вновь устраивается на работу;
  • оформляет остаток вычета на 2015-16 г.
  • Имущественный вычет НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ:

    1. При покупке земельного участка у близких родственников из числа родителей или их детей.
    2. На сумму материнского капитала, вложенного в приобретение участка. В данном случае, обозначенная сумма высчитывается из общей стоимости.

    Способы использования материнского капитала на покупку земли можно прочитать здесь.

    Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, имущественный возврат могут получить:

  • один из родителей;
  • оба родителя в долях.
  • Как рассчитать сумму?

    Налоговый вычет при покупке земельного участка рассчитывается в местном отделении инспекции при предоставлении документации, с указанием суммы, уплаченной за участок.

    Указанная сумма не должна превышать двух миллионов. Если участок стоит дороже, допускаются варианты:

  • опустить недоимку, прекратив выплаты;
  • передать её второму супругу.
  • Возврат составляет 13% общей стоимости (до 2 млн.). То есть, при покупке надела за 1 миллион, возврат составит 130 тысяч. Если земля стоит 500 тысяч – будет начислено 75 тысяч.

    Пошаговая инструкция получения налогового вычета при покупке земельного участка

    Если участок куплен в предыдущем году, то по окончании налогового периода за этот год, собственнику следует заняться оформлением имущественного возврата. Прежде всего собираются документы:

  • зарегистрированный договор купли-продажи ЗУ;
  • свидетельство о праве собственности;
  • расписку о получении денег;
  • или иной документ, подтверждающий оплату;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • гражданский паспорт.
  • Теперь перейдем к конкретным шагам для возврата налога при покупке земельного участка.

    Шаг 1: 3-НДФЛ

    Если супруги решили разделить получение выплат, то каждый из них предоставляет паспорта и декларацию 3-НДФЛ, к пакету документации прилагается свидетельство о заключении брака.

    Если собственник – несовершеннолетний ребёнок, то документация представляется со стороны одного из родителей или от обоих из них – по усмотрению. Дополнительно прилагается свидетельство о рождении ребёнка или паспорт, если ему исполнилось 14 лет.

    Шаг 2: Куда обращаться и какое заявление писать?

    Собранный пакет документации предоставляется в местное отделение инспекции ФНС в том регионе, где приобретён участок. Следует подойти в кабинет по общим вопросам, где консультант поможет составить заявление.

    Заявление пишется на имя начальника регионального отделения ФНС. В заявлении указывают сведения из договора купли продажи, который зарегистрирован в кадастровых записях учёта. Вносятся сведения о сторонах договора, с указанием данных покупателя, а так же сведений о полной стоимости надела, которая была выплачена. Сумма указывается цифрами и прописью, со ссылкой на договор имущественной сделки и документ, подтверждающий передачу денег. Она должна быть одной и той же во всех указанных сведениях.

    Далее даётся ссылка на основания статьи 220 НК РФ, после чего выражается просьба о начислении и передаче налогового вычета за произведённую покупку земельного участка. Заявление подписывается и передаётся на рассмотрение. К нему прилагают копии требующихся документов.

    Шаг 3: Рассмотрение вашей заявки и результаты

    Инспектор проверяет правильность написания заявления и сверяет его с поданными документами. После первичной проверки, оно отправляется на рассмотрение в уполномоченный отдел и на подпись начальнику отделения ФМС. Рассмотрение занимает период не более месяца. Если заявление рассмотрено и подписано раньше, заявителя оповещают о результатах по источнику обратной связи, оставленной им в инспекции.

    Вот таким образом происходит возмещение НДФЛ при покупке земельного участка. Да, не просто, но, согласитесь, это того стоит.

    Воспользоваться правом получения 13% суммы, уплаченной за земельный участок, может каждый налоговый резидент РФ, если он ранее не воспользовался данным правом. Также налоговым вычетом можно воспользоваться если вы хотите купить дом с участком.

    Еще больше информации о купли-продаже ЗУ читайте в нашем разделе.

    Налоговый вычет за земельный участок

    Содержание:

    Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
    Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

    Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

    Налоговый вычет при покупке участка

    Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

    Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

    Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

    Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.
  • Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

    В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

    Пример 1:

    Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

    1900000 х 13% = 247 000

    Пример 2:

    За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

    На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.
  • На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

    Пример 3:

    Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

    Пример 4:

    В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

    1600 000 х 13% = 208 тыс.

    Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

    Пример 5:

    Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

    Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

    Пример 6:

    Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

    1350 000 х 13% = 175 500

    За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

    175 – 60 = 115 (тыс.)

    Пример 7:

    В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

    НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

    На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.
  • Налоговый вычет при продаже земельного участка

    Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

    Пример 8:

    Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

    1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

    За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

    Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

    (1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

    В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

    Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

    Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

    Пример 10:

    В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

    1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

    Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

    (1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

    Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

    Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

    Ндфл возврат при покупке земли

    Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка

    Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.

    А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2016 г., может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).

    Если вы купили голую землю без каких-либо строений, то вы сможете получить возврат НДФЛа только после того, как построите и полностью оформите дом, получив свидетельство о госрегистрации права собственности на него в Федеральной регистрационной палате. Дом должен быть жилым, т.е. ни дача, ни складское помещение, ни что-то иное.

    Законом четко прописано то, что возврат налога при покупке земли возможен при том, что участок имеет назначение для индивидуального жилищного строительства. Не предоставят возврат подоходного налога при покупке земельного участка, если участок садовый, дачный,огородный, сель.хоз., приусадебный и т.д.

    Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

    Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

  • Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  • Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  • Копию паспорта.
  • Копию договора купли-продажи земельного участка.
  • Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  • Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  • Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Если нерезидент РФ работает в России по контракту или иным образом, имея постоянный легализованный заработок, он имеет возможность затребовать возврат при покупке земельного участка на территории государства. Приобретая недвижимость за рубежом, у себя на родине, он данное право утрачивает. При увольнении с работы и переезде за пределы РФ, начисление возвращаемой суммы утрачивается.

    Форму 3-НДФЛ граждане получают с места своей официальной работы. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с заявкой о выдаче обозначенных сведений за тот год, когда приобретался участок. В ней будет указана сумма налоговых отчислений за год. Именно эта сумма подлежит возврату. Если положенная к выплате сумма превышает общую сумму выплат, указанных в сведениях 3-НДФЛ, недоимка переводится на следующий год. Ежегодно, до полного погашения возврата, собственнику следует предоставлять новые сведения.

    10 шагов, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка

    1. Распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию в электронном виде и подписать с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи;
    2. Взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
    3. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
    4. Подготовить копии документов, удостоверяющих факт приобретения (договор купли-продажи) и вступления в права собственника (выписка из ЕГРН). Заказать информацию из ЕГРН можно в электронном виде. Для этого рекомендую сервис Ктотам.про, который присылает готовую выписку в течение часа. Стоимость та же, что и в МФЦ — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН Росреестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП). Если на участке есть дом, то необходимо подготовить выписку из ЕГРН и на жилые строения;
    5. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
    6. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
    7. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
    8. На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных;
    9. Составить заявление в налоговую инспекцию, где изложить просьбу в получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес земельного участка и перечень документов, прилагаемых к заявлению.
    10. Перечисленный пакет документов подают в налоговую инспекцию по месту прописки. После рассмотрения (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.
    11. Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог спродажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. А с 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.

      Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

      Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
      Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

      Налоговый вычет при покупке земельного участка: необходимые документы

      Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.

      Территории земельные друг от друга отличаются направлением их использования, то есть целью, для которой они предназначены. Дело в том, что в зависимости от конкретной направленности, меняются условия эксплуатации участка. Например, существуют участки, предназначенные для ведения садоводства, то есть возводить на них дома жилые, пригодные для проживания, запрещается. В то же время земли, отданные под возведение жилищ индивидуально характера, как раз предусматривают такую возможность, при этом не ограничивают хозяина в обустройстве небольшого или большого сада, в зависимости от имеющихся в наличии земельных ресурсов.

      Как вернуть налог при покупке земельного участка

      Таким образом физическое лицо может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или по расходам на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства. Налоговый вычет по расходам на приобретение иных категорий земель не предоставляется.

      Необходимым условием для получения налогового вычета является предоставление свидетельства о наличии права собственности на жилой дом, для получения имущественного вычета на земельный участок необходимо подтверждение целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома.

      Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

      Документ может быть заполнен в двух вариантах. Его разрешается заполнять вручную на бумажном бланке из приказа ФНС России. Однако процесс заполнения можно существенно облегчить, если воспользоваться готовой программой. Ознакомиться с ней и скачать ее можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Налогоплательщику необходимо будет осуществить ввод соответствующих индивидуальных данных. В конечном итоге он получит декларацию в электронном варианте.

    12. когда понесенные затраты на застройку либо покупку участка земли были понесены не им самим, а работодателями либо иными лицами;
    13. если был использован материнский капитал на земельный участок;
    14. если расходы покрывались из бюджетных средств;
    15. если купля-продажа земельного участка производилась между супругами, родителями, детьми и т. д. (ст. 20 НК РФ).
    16. Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

      Покупка земельного участка для личных целей — крупная статья расходов в жизни среднестатистического россиянина, особенно учитывая дальнейшие издержки на его содержание, земельный налог, строительство на нем сооружений, построек и зданий.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      Как получить налоговый вычет за землю, каков его размер, в какие сроки и по каким основаниям он предоставляется?

      Что это такое

      Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к имущественным налоговым вычетам по НДФЛ из 220-ой статьи Налогового кодекса.

      Вычет по НДФЛ предоставляется исключительно в том случае, если гражданин является плательщиком НДФЛ. Невозможно получить вычет, не уплачивая сам налог.

      Вычет имеет две формы:

      Гражданин вправе выбрать любую форму получения вычета. Каждая форма имеет нюансы и особенности, поэтому к выбору нужно подходить с тщательной оценкой достоинств и недостатков.

      Образец паспорта гражданина РФ

      В целом для использования вычета и понимания механизма его действия необходимо изучит следующие части Налогового кодекса России:

      Вычет — эта некая компенсация, помощь, поддержка государством своих граждан, реализованная через налоговую систему.

      Образец справки о доходах 2-НДФЛ

      Кто имеет право

      Итак, законодательство предоставляет возможность уменьшить расходы на покупку земельного участка плательщикам НДФЛ. Плательщиками этого налога являются резиденты и нерезиденты, как указано в 207-ой статье Налогового кодекса России.

      Кто такие резиденты?

      Фактическая разница между категория установлена в количестве дней нахождения на территории страны.

      Резиденты — граждане, которые пребывают в пределах страны 183 дня в подряд идущих 12 месяцах, т. е.:

    17. россияне, постоянно проживающие в стране (россияне, постоянно живущие за границей, резидентами не считаются);
    18. апатриды и иностранцы, живущие в стране на постоянной основе с ВНЖ;
    19. госслужащие и военнослужащие России, независимо от продолжительности нахождения за границей по командировкам и воинским обязанностям.
    20. Следовательно, лица, не подпадающие под указанные критерии, не являются резидентами или являются нерезидентами. Не прерывают течение 183 дней в 12 подряд идущих месяцах выезд из России до 6 месяцев для лечения, обучения или выполнения служебных обязанностей на морских кораблях по добыче углеводородов.

      Если обнаружится 182 дней, а затем лицо по личным делам отправится в другую страну, допустим, на месяц, то придется брать следующий интервал и снова пересчитывать дни. Проследить дни нахождения в России можно по миграционной карте, датам РВП, ВНЖ, заграничному паспорту.

      Резиденты и нерезиденты вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка, если получали доход, облагаемый по ставке 13 % и уплачивали и уплачивают налог от доходов по ставке 13%.

      Здесь важен законодательный нюанс — нерезиденты уплачивают НДФЛ по повышенным ставкам, следовательно, на вычет претендовать они не могут. Также выпадают из перечня получателем вычета безработные граждане, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах.

      Образец договора купли-продажи земельного участка:

      Необходимые условия

      Не любая покупка земельного участка подходит под критерии предоставления имущественной компенсации.

      Требования законодательства:

    21. участок находится на территории России;
    22. недвижимость куплена для индивидуального жилищного строительства; таким образом, исключаются участки для сельского хозяйства, садоводства, огородничества, ЛПХ и пр.; садовые и дачные участки подпадают под критерии компенсации, если лицо сумеет доказать использование их для ИЖС;
    23. покупка оформлена в соответствии с гражданским законодательством по договору купли-продажи, акту приемки-передачи и пр.;
    24. гражданин прежде не получал имущественный вычет; Налоговый кодекс России установил единовременность предоставления этой формы льготы — лицо вправе воспользоваться им лишь раз в жизни, так что если землевладелец уже получал компенсацию за покупку земли, дома, квартиры, жилищного строительства, то инспекция откажет ему;
    25. расходы на покупку участка осуществлены из личных средств плательщика; не предоставляется вычет в части расходов за счет целевых взносов государства, инвестиционных фондов, материнского капитала, работодателя; вычет всегда дается по собственным затратам лица, к примеру, гражданин купил землю за 100 рублей, 60 рублей из них он оплатил сам, а оставшиеся 40 рублей выплатил материнским капиталом, значит, вычет будет предоставлен только по 60 рублям; при этом использование средств ипотечного кредитования относится к личным издержкам и входит в вычет;
    26. собственником участка должен быть соискатель льготы; таким образом, во всех расходных и регистрационных документах должен значится один и тот же человек; если собственность долевая, например, часть принадлежит одному супругу, а часть другому, то каждый вправе на вычет в части своей доли; также законодательством установлено, что родители могут получить вычет, если собственником является несовершеннолетний ребенок, но при строгом условии — прежде они не получали эту компенсацию;
    27. сумма расходов определяет размер фактического конкретного вычета; если израсходовано менее 2 миллионов, то уже соискатель получает вычет в размере фактических расходов; допустим, участок приобретен в 2015 году за 1 миллион рублей, гражданину предоставляется компенсация по 1 миллиону рублей, т. е. 13 % от этой суммы — 130 тысяч рублей; второй числовой фактор — сумма уплаченных налогов; если налогов уплачено меньше, чем получилось расходов, то возвращаются только уплаченные расходы; к примеру, гражданин за 2015-2016 годы уплатил суммарно лишь 100 тысяч рублей НДФЛ со своих ежемесячных зарплат, ему вернут только то, что он уплатил, не более 100 тысяч рублей.
    28. Например, по мере уплаты налога ему будут возвращаться эти суммы. Также при следующих расходах на ИЖС лицо может вновь сдать документы для получения остатка вычета. При этом срок между двумя событиями значения не имеет.

      Какой максимальный срок долгосрочной аренды земельного участка возможен — смотрите здесь.

      Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионерам предоставляется, но при условиях:

    29. пенсионер работает и платит НДФЛ в бюджет;
    30. либо пенсионер уже не работает, но работал в предшествующие 3 года;
    31. пенсионер имеет другие источники дохода, облагаемого 13% НДФЛ (например, сдает в аренду имущество и декларирует этот доход).
    32. Что касается долей, то ФНС дала следующие разъяснения: если собственность долевая, то вычет предоставляется по оформлению покупки. Если каждая доля обособлена и сформулирована в отдельном договоре купли-продажи, то каждый собственник получает право на компенсацию до 2 миллионов рублей. Если же все доли прописаны в одном договоре, то дольщики получают льготу пропорционально своим долям.

      К примеру, земля куплена за 2 миллиона рублей. Заключен договор купли-продажи, в котором собственниками являются родители и их дети в равных отношениях. Значит, каждый член семьи может претендовать на ¼ вычета — только 500 000 рублей, или 65 000 рублей возврата. Если же на каждого члена семьи заключен отдельный договор, то каждый получает свой вычет до 2 миллионов. В любом случае остаток компенсации можно получить в будущем.

      Образец свидетельства о браке

      Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка

      Если все условия соблюдены, то соискателю компенсации необходимо пройти следующие организационно-правовые этапы процедуры возврата уплаченного НДФЛ:

    33. Подготовить документы, подтверждающие покупку земельного надела — договор купли-продажи, о получении ипотеки и т. п.
    34. Документы о праве собственности — вычет предоставляется только на основании права собственности, поэтому недостаточно купить землю, необходимо пройти все этапы регистрации перехода права в Росреестре или центре «Мои документы», результатом чего станет выданная выписка о внесении записи нового права собственности в ЕГРН; если участок приобретен с домом либо на нем построен дом, то также нужны документы о праве собственности на дом (либо один документ на домовладение).
    35. Запросить и получить в отделе бухгалтерского учета справки о доходах формы 2-НДФЛ — в зависимости от того, за какие периоды соискатель рассчитывает получить вычет, нужно справки за эти периоды; максимальный срок, охватываемый вычетом, — последние 3 года до года подачи заявления; так, если в 2018 году гражданин сдает документы на компенсацию, то нужны справки за 2014-2016 годы; при этом важно получить льготу за годы до покупки и регистрации права собственности невозможно, т. е. если земля куплена в 2015 году, то за 2014 год компенсацию не предоставят. Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ
    36. Собрать документы, подтверждающие расходы, — квитанции, чеки, расписки и пр.
    37. Если собственность разделена на доли, нужны персональные данные иных собственников, а если среди владельцев есть несовершеннолетние дети, то требуется получить разрешение органов опеки и попечительства на получение вычета с имущества детей.
    38. Сделать копии всех документов, а также своего паспорта.
    39. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
    40. Составить заявление с ходатайством о предоставлении компенсации — указываются основания, периоды, за которые предоставляется льгота, сумма, реквизиты для перечисления.
    41. Весь комплект документации нумеруется, желательно приложить к нему опись вложений с указанием количества листов и поименным списком.
    42. Если земля с домом и без него

      Наличие на участке дома не влияет на право получения имущественной льготы, напротив, гражданин вправе предъявить в декларации больше расходов — ведь покупка земли с домом явно дороже, чем без дома.

      При покупке земли в СНТ и дачи

      Регулирование садоводческих товариществ производится в соответствии с 66-ым федеральным законом, принятым в 1998 году 15 апреля. Закон касается СНТ, а также дачных и огороднических НКО.

      Созданное товарищество садоводов обязательно регистрируется в инспекции ФНС по юридическому адресу — подаются решение и протокол собрания всех участников, устав товарищества, решение о выборе управляющего органа и главы.

      СНТ — это общество собственников садоводческих участков, которые делают регулярные вклады для совместного удовлетворения потребностей на территории, выплату заработных плат нанятым и выбранным сотрудникам товарищества, приобретения требуемого инвентаря, оборудования и т. п.

      Таким образом, участок в СНТ имеет вид использования — для садоводческих целей, поэтому вычет по нему получить не удастся. Но если на земле расположен дом, обозначенный в документах как жилой, то по дому вычет предоставляется.

      Дачный дом также, если имеет категорию жилого, входит в расходы на ИЖС. Жилым считается дом, в котором можно встать на учет (прописаться). Для уведомления о такой возможности необходимо обращаться в ГУВМ МВД (бывший ФМС).

      Также можно попробовать изменить категорию земли или дома, — обратившись в муниципалитет района.

      При приобретении в ипотеку

      С 2014 года расходы по погашению ипотеки на ИЖС компенсируются в размере 3 миллионов рублей. Если ипотека и, соответственно, расходы были до 2014 года, то компенсируются фактические расходы.

      Какие нужны документы

      Сдаются:

      • паспорт;
      • справки 2-НДФЛ;
      • договор купли-продажи;
      • расходные документы;
      • выписка из ЕГРН о праве собственности;
      • документы других собственников;
      • свидетельство о браке — если соискатель состоит в браке;
      • кредитный договор;
      • декларация;
      • заявление.
      • Сдаются копии этих документов с заверением самого соискателя.

        Что касается декларации, то форма 3-НДФЛ, согласно 80-ой статье Налогового кодекса, это заявление плательщика об объектах обложения, использованных льготах и вычетах, итоговой сумме фискального платежа.

        Есть несколько способов заполнить декларацию:

      • самостоятельно — нужно взять бланки декларации в инспекции ФНС (предоставляются бесплатно) либо скачать файл с сайта Налоговой службы или проверенного сайта; с помощью инструкции ФНС либо образцов в налоговой инспекции и консультантов-инспекторов внести в бланки необходимую информацию;
      • через аудиторскую фирму — в каждом налоговом органе есть окно или стол фирмы, платно заполняющей любые формы и документы;
      • воспользоваться компьютером с программным обеспечением в операционном зале для заполнения 3-НДФЛ;
      • скачать на домашний компьютер программу с портала Налоговой службы и заполнить форму онлайн.
      • При ручном заполнении важно соблюдать несколько простых правил:

      • использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами;
      • вписывать данные печатными заглавными буквами;
      • для каждого символа использовать отдельную клетку;
      • на каждом листе обязательно указывать дату и ставить подпись, номер страницы.
      • Не нужно заполнять все листы формы 3-НДФЛ.

        В случае покупки имущества заполняются только следующие страницы:

        Обращение в ФНС

        Для получения имущественной льготы в налоговую инспекцию можно обратиться в любое время года. Срок рассмотрения заявления — 3 месяца с даты подачи.

        Размер возврата

        Максимальный размер вычета — 2 миллиона рублей, из которых возвращаются 13 %, т. е. 260 тысяч рублей. Вычет по ипотеке — 3 миллиона рублей, из них возвращаются также 13 % — 390 тысяч рублей. Это максимальные суммы компенсации, получить больше невозможно. Но в некоторых случаях предоставляется меньшая сумма.

        На конкретный размер влияют величины:

        Однако, как отмечалось, это право дается лишь раз в жизни, поэтому гражданин может дополучить остаток в будущем — по другому объекту либо по мере уплаты налога. На примерах механизм предоставления вычета понять легче.

        Некоторые примеры

        Ситуации:

      • Гражданин Лавров купил и зарегистрировал участок в 2009 году за 2,5 миллиона рублей. Он работает в компании «Стройдом» последние 5 лет и имеет зарплату 50 000 рублей ежемесячно, работодатель удерживает и уплачивает с его заработка НДФЛ в бюджет — 13 %. в 2018 году он подает документы на имущественную налоговую компенсацию. Таким образом, каждый месяц Лавров платит налог 6,5 тысяч рублей. За год сумма уплаченного налога: 6500 * 12 = 78 000 рублей. Вычет можно получить за три последних года. Сумма налога, уплаченная за 2014-2016 года: 78 000 * 3 = 234 000 рублей. Как получить вычет и каков его размер: расходы на участок равны 2,5 миллионам рублей, это больше установленного максимума, поэтому Лавров получает вычет по максимуму — 2 миллиона рублей, из них возвращаются 13 % — 260 тысяч рублей. Размер возврата в 2018 году: 234 000 рублей, получить больше Лавров не сможет. Остаток вычета: 260 000 — 234 000 = 26 000 рублей. Остаток можно получить:
        • по окончании 2018 года вновь подать заявление на компенсацию и получить 26 000 тысяч из уплаченного за 2018 год НДФЛ;
        • подать заявление в 2018 году об уменьшении налоговой базы, т. е. прекращении удержания налога с зарплаты в размере вычета; с каждой зарплаты удерживаются 6,5 тысяч рублей, значит, можно получать зарплату без налогообложения: 26 000 / 6500 = 4 раза; со следующего месяца работодатель прекратит удерживать НДФЛ, например, Лавров подал документы в июле 2018 года, следовательно, август-ноябрь ему будут перечислять полную зарплату — 50 000 рублей, а с декабря вновь возобновится удержание подоходного платежа, зарплата будет приходить в размере 42500 рублей.
        • Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» 50 000 рублей ежемесячно. Фактические расходы — 1 миллион рублей, значит, вернуть можно 130 000 рублей (1 миллион * 13 %). Учитывая, что за 2014-2016 годы уплачено 234 000 рублей НДФЛ, вся сумма возврата будет предоставлена полностью за один раз. Период 2014 года даже не нужно учитывать, хватает уплаченных сумм за 2015-2016 годы (78 000 + 78 000 = 156 000 рублей). Но Налоговый кодекс позволяет получить остаток вычета в будущем. Лавров использовал лишь 1 миллион из возможных 2 миллионов. Поэтому он вправе дополучить остаток компенсации при новой покупке земли, квартиры или дома, либо при ИЖС.
        • Гражданин Лавров купил в 2009 году участок за 1 миллион рублей. Зарплата в компании «Стройдом» за последние 5 лет — 20 000 рублей ежемесячно. Уплачиваемый НДФЛ — 2600 рублей в месяц. За год — 31200 рублей. За 2014-2016 годы — 93600 рублей. Фактические расходы — 1 миллион рублей, возврат подоходного налога — 130 000. За 3 года Лаврову вернут 93600 рублей. Остаток: 130 000 — 93 600 = 36 400 рублей. Эта сумма будет возвращаться по мере уплаты подоходного налога. Так, за 2018 год Лавров уплатит 31200 рублей, и в 2018 году сможет их вернуть. Последний кусок компенсации: 36 400 — 31 200 = 5 200 рублей, будут получены в 2019 году. Либо можно подать заявление на прекращение удержания налога с зарплаты и весь 2018 и 2018 годы получать полный оклад.
        • Гражданин Лавров купил участок в 2018 году за 3 миллиона рублей. Зарплата в «Стройдом» 50 000 рублей. Однако он не может получить льготу за 3 последних года, ведь земля куплена только в 2018 году, значит, и вычет охватит только 2018 год. Таким образом, Лавров получит только 78 000 рублей, а остальная сумма будет возвращаться ему постепенно, по мере уплаты НДФЛ.

    Инспекция предоставляет обоснованный мотивированный отказ, если не соблюдено хотя бы одно условие для получения компенсации, если есть ошибки или несоответствия в декларации или не хватает каких-либо документов.

    Как регулируется право аренды земельного участка — смотрите тут.

    Смотрите также в этой статье про оплату аренды земельного участка физических лиц.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Закрыть меню