Задача по налогам ндс

Как решать задачи по НДС в 2018 году

Предыдущая статья: НДС при УСН

Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.

Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.

Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.

Кто платит

Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.

К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России.

Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.

Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.

В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению.

Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.

Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.

Объекты налогообложения

В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  • Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  • При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  • Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  • При ввозе товаров на территорию России.
  • Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

    Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

    Все об НДС для ИП, читайте здесь.

    Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

    Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

    Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

    Какая формула используется

    Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.

    Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:

    Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

    Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:

    Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

    Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:

    Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).

    Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:

    Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).

    Задачи по НДС (примеры с решением) ↑

    По налогообложению

    Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.

    В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

    После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.

    Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

    Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

    После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта:

    23600 (3600 – это 18% НДС).

    НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

    По бухгалтерскому учету

    Задачи по НДС с решением с доходами и расходами:

    В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

    ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.

    ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.

    При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки:

    Практические задачи по экономике

    Учебные пособия и сборники задач для студентов колледжей по темам: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

    Главное меню

    2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

    09.07.2013

    НДС ? это федеральный косвенный налог, фактически оплачиваемый потребителем (гл. 21 НК РФ). Представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства и реализации — от сырья до предметов потребления.
    Идея создания конструкции рассматриваемого налога принадлежит французскому экономисту М. Лоре, описавшего в 1954 г. схему его действия и доказавшему способность НДС эффективно собирать налоги и противодействовать уклонению от их уплаты.
    Налогоплательщики (ст. 143 НК РФ).
    Постановка на учет в качестве налогоплательщика (ст. 144 НК РФ).
    Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанности налогоплательщика, если в течение трех предшествовавших последовательных календарных месяцев их налоговая база не превысила в совокупности 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика производится на последующие 12 месяцев.
    В случае, если в течение льготного периода выручка от реализации товаров (работ, услуг) превысит лимит, то, начиная с 1-го числа месяца, в котором было это превышение, и до окончания периода освобождения налогоплательщики утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях.

    Пример 2.1.
    Примем следующие условные объемы реализации по месяцам (в тыс. руб.):
    Январь — 400, Февраль — 600, Март — 900, Апрель — 800, Май — 600, Июнь — 500.
    Таким образом, если рассчитать сумму от реализации за первые 3 месяца, то она составит:
    400 + 600 + 900 = 1 900 тыс. руб. (менее 2 млн. руб.).
    Если же произведем расчет с 1 марта по 31 мая, то сумма реализации составит:
    900 + 800 + 600 = 2 300 тыс. руб. (более 2 млн. руб.).
    Следовательно, начиная с апреля месяца, организации следует начислять налог, восстановив ранее не начисленные суммы (за апрель) и уплатить в бюджет пени.
    Организации также лишаются права на льготы по НДС, если в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья.
    Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии:

    ДС = TRд ? МЦ

    где:
    ДС — добавленная на предприятии стоимость (часть стоимость товара), руб.;
    TRд — полная стоимость товара (доход, т.е. сумма себестоимости и прибыли), руб.;
    МЦ — затраты предприятия на использованные при производстве работ материальные ценности (материалы, амортизационные отчисления и т.д.), руб.
    Предприятие, реализуя свою продукцию, получает от её потребителей определённую денежную сумму:

    TRв = TRд + НДС = (ТС + G) + НДС

    где:
    TRв – выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.;
    ТС — общие издержки предприятия (себестоимость), руб.;
    G — прибыль предприятия, руб.
    В практике расчётов НДС добавленная стоимость, как оценочный показатель работы предприятия, не определяется.
    Налог исчисляется на всю сумму стоимости реализуемого товара. Часть оплаченного потребителями продукции НДС остаётся у предприятия-производителя.
    НДС, входящий в сумму выручки за реализованную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), корректируется (уменьшается) на суммы НДС, которые предприятие заплатило поставщикам материальных ценностей, израсходованных в процессе производства.
    Налоговый период по НДС равен кварталу. Ставки налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), не освобождённым от уплаты налога, устанавливаются в предусмотренных НК РФ размерах (ст. 164 НК).
    В качестве налогооблагаемой базы принимается стоимость реализуемых товаров (работ, ус-луг), исчисленная исходя из сложившихся цен и тарифов, без включения в них НДС (при исчислении налогооблагаемой базы по товарам, с которых взимаются акцизы, в нее включается сумма акциза).

    Сумма налога определяется как процентная доля налоговой базы:

    Если организация осуществляла в течение налогового периода операции, облагаемые налогом по разным ставкам, то налог определяется как сумма налогов, исчисленных по разным ставкам.

    Сумма НДС может определяться также расчетным способом по формуле:

    Плательщики НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых НДС, так и не облагаемых НДС, составляют счета-фактуры и ведут журналы учёта счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам.
    Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) является наиболее ранняя из следующих дат (ст. 167 НК РФ):
    1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (метод начисления);
    2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (кассовый метод).
    Декларацию по НДС следует составлять на основе книги покупок, книги продаж и данных бухгалтерского учета.
    Покупая товары и услуги предприятие, образно говоря, покупает вместе с ними заявку в налоговое ведомство (оформленное в виде счета-фактуры), по которой уменьшает собственную задолженность перед бюджетом по НДС (отсюда вытекает высокая требовательность к оформлению счетов-фактур, т.к. этот документ условно можно считать ценной бумагой, по которой предприятие вправе получить обратно сумму НДС, уплаченную при покупке необходимых для производства материальных ценностей).
    Для преодоления кризиса ликвидности начиная с 4-го квартала 2008 г. суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками по операциям по реализации товаров (работ, услуг), признаваемым объектом налогообложения этим налогом, уплачиваются а бюджет равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом, т.е. фактическая уплата НДС производится не единовременно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а ежемесячно в размере 1/3 в течение трех последующих месяцев.
    Такой подход представляет собой своеобразную беспроцентную рассрочку по уплате сумм НДС в бюджет соответственно на 1 и 2 месяца на 1/3 общей суммы налога, исчисленной по итогам квартала.

    Пример 2.2.
    ИФНС был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15 000 руб.
    В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику?
    Как осуществляется возврат излишне взысканного налога?
    Решение:
    Согласно п. 4 ст. 79 НК РФ налоговый орган обязан в течение 10 дней со дня установления факта излишнего взыскания налога сообщить об этом налогоплательщику.
    Согласно п. 5 ст. 79 НК РФ возврат суммы излишне взысканного налога и начисленные на эту сумму % должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

    Пример 2.3.
    Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20 августа т.г. Фактически уплата была произведена 24 сентября т.г.
    Определить сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.
    Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25%.
    Решение:
    100 000 руб. х (0,0825/300) х 35 дней = 962,5 руб.

    Пример 2.4.
    Налоговый орган 15 августа т.г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика организации «А».
    Сумма излишне взысканного налога и начисленные % были возвращены организации «А» 20 сентября. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых.
    Рассчитать сумму %, начисленную на сумму излишне взысканного налога.
    Решение:
    Согласно п. 5, ст. 79 НК РФ проценты на 30 000 руб. начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ
    30 000 руб. х (0,0825/300) х 36 дней = 297 руб.

    Пример 2.5.
    Предприятие реализовало 400 единиц продукции:
    1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС);
    2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб. (без НДС);
    3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс. руб.
    Рыночная цена (без НДС) — 2 тыс. руб. Правомерен ли пересчет налогов ИФНС?
    Решение:
    Цена реализации:
    1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд. (80%) = 1 800 руб.
    2) ТФ № 2: 80 000 / 40 изд. (10%) = 2 000 руб.
    3) филиалу: 56 000 / 40 изд. (10%) = 1 400 руб.
    Отклонение от рыночной цены по филиалу = [(2 000 — 1 400) / 2 000] х 100 = 30% (>20%).
    Пересчет правомерен.

    Пример 2.6.
    Выручка фирмы от реализации продукции составила 236 тыс. руб.
    На изготовление продукции были использованы материалы на 70 тыс. руб.
    Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Сделать записи на счетах БУ.
    Решение:
    НДС полученный: (236 / 1,18) х 0,18 = 36 тыс. руб. (Д62 – К90) (Д90 – К68.1)
    Зачтенный НДС = 70 х 0,18 = 12,6 тыс. руб. (Д68.1 — К19.3)
    НДС к оплате: 36 — 12,6 = 23,4 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

    Пример 2.7.
    Квартальная выручка фирмы от реализации продукции составила 472 тыс. руб.
    Материальные затраты по изготовлению продукции равны 150 тыс. руб.
    Определить и отразить в бухгалтерском учете начисление, зачет и оплату в бюджет НДС.
    Решение:
    НДС начисленный — (472 / 1,18) х 0,18 = 72 тыс. руб. (Д 90 — К 68.1);
    НДС зачтенный — 150 х 0,18 = 27 тыс. руб. (Д 68.1 — К 19.3);
    НДС к оплате — 72 — 27 = 45 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51).

    Пример 2.8.
    Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Сделать записи в БУ.
    Исходные данные:
    1) реализовано 400 изделий по цене 295 руб. (с НДС),
    2) общие затраты на производство 400 изделий — 80 тыс. руб.,
    3) затраты на оплату труда — 16 тыс. руб.,
    4) амортизационные отчисления — 5 тыс. руб.,
    5) прочие затраты — 14 тыс. руб.
    Решение:
    1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1)
    2) материальные затраты = 80 — (16 + 5 + 14) = 45 тыс. руб., (Д20 – К10)
    3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб., (Д68.1 – К19.3)
    4) НДС к оплате = 18 — 8,1 = 9,9 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

    Пример 2.9.
    Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным:
    1) оптовая цена предприятия (отпускная = оптовая + НДС) — 50 руб.,
    2) постоянные издержки (FC) — 50 тыс. руб.,
    3) переменные издержки (VC) — 120 тыс. руб.,
    4) материальные затраты — 40 % от ТС (FC + VC),
    5) объем реализации — 4000 изд.
    Решение:
    1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб.,
    2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб.,
    3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб.,
    4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1)
    5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб. (Д68.1 – К19.3)
    6) НДС к оплате = 36 — 12,24 = 23,76 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

    Пример 2.10.
    В декабре 2010 г. организация продала микроавтобус за 290 тыс. руб.
    Сумма начисленной амортизации — 120 тыс. руб.
    Микроавтобус был приобретен в 2006 г. за 350 тыс. руб.
    Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
    Решение:
    1) Остаточная стоимость = 350 — 120 = 230 тыс. руб.
    2) ДС по этому варианту сделки (с НДС) = 290 — 230 = 60 тыс. руб.
    3) НДС к уплате в бюджет = (60 / 1,18) х 0,18 = 9, 153 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

    Пример 2.11.
    Организация в налоговом периоде:
    — реализовала продукции на 1 062 тыс. руб. (с НДС);
    — реализовала взаимозависимой организации 140 изделий по цене 472 руб. (с НДС) при рыночной цене 520 руб. (без НДС);
    — построила хозяйственным способом складское помещение (стоимость строительно-монтажных работ составила 236 тыс. руб. с НДС).
    Для изготовления продукции были закуплены и отпущены в производство материалы на сумму 700 тыс. руб. (оплачено 590 тыс. руб. с НДС).
    Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
    Решение:
    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованную продукцию, и суммой налоговых вычетов
    (п.1 ст. 173 НК РФ).
    При ставке НДС 18% (по состоянию на 01.01.13 г.):
    1. НДС по реализации продукции: (1 062 : 1,18) ? 0,18 = 162 тыс. руб.
    2. НДС по реализации взаимозависимой организации:
    [(140 ? 472) : 1,18] ? 0,18 = 10,08 тыс. руб.
    3. НДС по строительству складского помещения: (236 : 1,18) ? 0,18 = 36 тыс. руб.
    НДС, всего (кредит сч.68.1) = 162 + 36 + 10,08 = 208,08 тыс. руб.
    Сумма налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ) равна (590 : 1,18) ? 0,18 = 90 тыс. руб.
    НДС, подлежащий уплате в бюджет, равен 208,08 – 90 = 118,08 тыс. руб.
    Согласно ст. 40 НК РФ по сделкам с взаимозависимыми организациями не может отклоняться в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных товаров.
    Исходя из условия задачи, цена реализации одной единицы изделия взаимозависимой организации отклоняется от рыночной цены на 23,08% (>20%): [520 – (472 : 1,18)] : 520 = 0,2308.
    Сумма доначисленного налоговым органом НДС: [(520 – 400) ? 140] ? 0,18 = 3 024 руб.

    Свежие записи

    Новости сайта

    На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:

    — ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

    ПРЕЗЕНТАЦИИ:

    — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»

    — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»

    — Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.

    — МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)

    — МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)

    Упрощен система налогооблож орг-циями и индивид предпр-ми прим-ся наряду с иными режимами налогообло

    txt fb2 ePub html

    на телефон придет ссылка на файл выбранного формата

    Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при сдаче экзаменов, подготовке к контрольным работам и т.д. Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать на телефон шпаргалки по налогам и налогооблажениям. Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html, а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату. Достаточно скачать шпаргалки по налогам и налогооблажениям — и никакой экзамен вам не страшен!

    Не нашли что искали?

    Если вам нужен индивидуальный подбор или работа на заказа — воспользуйтесь этой формой.

    Задачи налоги

    Задача№1
    Реализ-на продук.на ∑=236 т.руб. в т.ч. НДС. Орг-ция приобрела сырье в том же пер. на ∑=177 т.руб. в т.ч НДС. Услуги транс. Орг-ции по доставке сырья сост.5900 руб. в т. ч. НДС. Опред-ть ∑ НДС к уплате.
    Решение. НДС начисл.= 236000*18/118=36000 руб
    НДС к вычету=177000*18/118= 27000 руб.
    НДС к вычету=5900*18/118=900 руб.
    36000-27000-900=8100 руб. –к уплате(если будет с минусом – то к возмещению)
    Задача №2
    Приобрели кур. окорочка партия 15 000 евро. Курс 44 руб. за 1 евро,20% тамож.пошлина. Сбор за хранение 5000 руб. Опред-ть ∑ НДС, уплач-ую на таможне.
    Решение. Тамож.ст-ть=15000*44=660000 руб.
    Тамож. Пошлина= 660000*20%=132000 руб.
    Налог.база=660000+132000=792000 руб.
    Ндс= 792000*10/110=79200 руб.
    Задача № 3
    Табач. Фабрика реал-ся 1 млн.шт. сигарет с фильтром по цене 1180000 руб. в т.ч. акциз и НДС. Максим. розн. цена пачки 20 руб. Ставка 150 руб. за 1000 шт.+6% от расчет.ст-ти. Опред-ть НДС и акциз к уплате.
    Решение. А1=1000000*150/1000=150000 руб.
    Кол-во пачек=1000000/20=50000 пачек
    Расчет ст-ть= 20*50000= 1000000 руб.
    А2= 1000000*6%=60000 руб.
    А=150000+60000=210000 руб.
    НДС=1180000*18/118=180000 руб.
    Задача №4
    Выручка от реал-ции продук. сос-ла 2360000 руб. в т.ч. Ндс.Расх. на пр-во продук. сост-ли 1300000 руб. Уплачен штраф за нарушение дог-ра пост-ки 40000 руб. Уплачен штраф за наруш-е налог.закон-ва 100000 руб. Выявлена отриц.курсов.разница на 80000 руб. Опред-ть ∑ н-га на пр-ль,если уплач-е авансы по нал-м на ∑ 35000 руб.
    Решение. Ставка 20%
    Дох. Для налог-я =2360000*100/118=2000000 руб.
    Расх. для налог-я= 1300000+40000+80000=1420000 руб.
    Пр-ль=2000000-1420000=580000 руб.
    Н-г на пр-ль=580000*20%=116000 руб.
    116000-35000=81000 руб. — к уплате
    Задача №5
    Гражданин герой РФ,женат,2 детей-10 и 22 года. За янв. Ему начислена з/пл 16000 руб., мат. Помощь 5000 руб. Удержать НДФЛ.
    Решение Ставка 13%
    Этого в ответе писать не надо! Вычеты:
    3000 р. на Черноб и др.радиац., инвалидов ВОВ;
    500 р.Герои,участ-киВОВ,Афган, инвалиды;
    400р.для всех налогопл-ков пока их д-д не превысил 20000р.
    600р на ребенка до 18лет, если учится-24 лет пока д-д не превысит 40000р. Если инвалид или один родитель, то вычеты *2
    Облаг. Дох=16000+(5000-4000)=17000 руб.
    Нал. Вычеты=500+1000=1500 руб.
    НБ= 17000-1500=15500 руб.
    НДФЛ=15500*13 %=2015 руб.
    Задача №6
    В орг-ции начислена з/пл 300т.руб. Начислена премия за производ. Успехи 100 т.руб и пособия по вр. Нетруд-ти 3 000 руб. Начислить ЕСН за период.
    Решение. НБ-300000+100000=400000 руб.
    ЕСН в ФБ=400000*20%=80000 руб.
    ЕСН в ФСС=400000*2,9 %=11600 руб.
    11600-3000=8600 руб.
    ЕСН в ФФОМС=400000*1,1%=4400 руб.
    ЕСН в ТФОМС=400000*2%=8000 руб.

    Задача №7
    В 1 кв. поступило на р/с 900 т.руб. Начислены и уплачены страх. Взносы на обяз. Страх.-25000 руб. Опред-ть ∑ единого н-га к уплате.
    Решение. ЕН=900000*6%=54000 руб.
    Страх. Взносы норм=54000*50%=27000 руб>25000 руб.
    ЕН к уплате=54000-25000=29000 руб.

    Задача № 8
    В тек . месяце добыта 1 тыс.т. песка из котор.400 т. реал-но по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Опред-ть н-г, если ставка 4%
    Решение Ср. цена=(400*800+100*500)/400+100=740 тыс. руб.
    НБ=740*100=740000 руб.
    Н-г=740000*4%=29600 руб.

    Задача №9
    Орг-ция имеет в соб-ти зем.уч-к кадастр. Ст-ть кот. 5100000 руб. Опред-ть ∑ аванс. Платежа по зем. Н-гу за 1 квартал.
    Решение Аванс. Платеж=5100000*1,5%*1/4=19125 руб.

    Задача № 10
    Остаточ. Ст-ть им-ва на 1 янв.=400 т.руб., 1 фев.=450 т.руб., 1 марта =448 т.руб., 1 апрл.=445 т.руб. Опред-ть ∑ аванс. Платежа по н-гу на пр-ль.
    Решение.
    НБ=(400+450+448+445)/(3+1)=435750 руб.
    Аванс. Платеж 1 кв.=435750*2,2%*1/4=2396 руб.

    Задача11
    Организация в квартал осуществила забор воды в размере 80 тыс.куб.м.Годовой лимит для п/п 240 тыс.куб.м.Ставка водного налога 398 р.за 1 тыс.куб.м.Опред.сумму водного налога
    Решение (при превышении лимита – н-г*5)
    240000/4=60 000 куб.м-квартальн.лимит
    Вод.нал=60 000 куб.м*398 р./1000 куб.м.+(80 000-60 000)*398*5/1000=
    =23 880+39 000=63 680 р.

    Задача 12
    Орг.оказ.бытов.усл.насел.Числ.раб.8 чел.Базов.дох-ть 7500 р.в мес. К1=1,081 и К2=1.Начисл.и уплач.страх.взносы на УПС в размере 13 000 р. Опред.ЕНВД за текущ.квартал.
    Решение
    ВД=7500 р.*(8+8+8)*1,081*1=194 580 р.- внеш.доход
    ЕНВД=194 580*15%=29 187 р.
    СВОПС=29 187*50%=14 594 р. больше 13 000 станд. вычеты обяз.пенс.страх.
    ЕНВД к упл=29 187-13000=16 187 р.

    Задача 13
    Казино зарегистр.10 игров.столов: из них 3 стола имеют 2 игров.поля, а также 40 игров.автоматов.Определить сумму налога по миним ставкам федер.закона.
    Решение
    25 000-1 стол 1500 р.-автомат
    12 500-1 стол в РБ 7500 р.-автомат
    3*2+(10-3)=6+7=13 столов
    Налог на игорн бизнес 1=13*25 000=325 000 р.
    Налог на игорн бизнес 2=40*1 500=60 000 р.
    60 000+325 000=385 000 р.

    Задача 14
    Орган.получила лицензию на 3 мес. на вылов. Ставка сбора 1400 р за тонну. Объем вылова 400 т. Опред. сумму разового сбора и сумму аванса
    Решение
    400*1400 р./т=560 т.руб.-сумма сбора
    разов.сбор-560*10%=56 000 р.
    Регул.сборы=(560 000-56 000)/3 мес.=168 000 р.в мес.

    Задача 15
    В собств-ти орг числится л.а. 75 л.ш.Зарегистр. в ГИБДД 19 февр и груз.автом. 150 л.ш., продан 17 марта снят с учета.Опред. тран.нал. за 1 квартал
    Решение
    л.а=25 р.за 1 л.ш.
    грузов=40 р. за 1 л.ш.
    ТРАН нал л.а.=75лс*25 р*(2/3*1/4)=313 р.
    Тран нал груз=150*40*(3/3*1/4)=1500 р.
    тран нал за 1 кв.=1500+313=1813 р.

    Задача 16
    Пенсионерка имеет в совмест.собств с сыном квартиру и дачу. Инвентариз.стоим.квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р.Опред налог на имущ.данных граждан.
    Решение
    До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%
    205 000+8000=286 000 р. суммарн.стоим
    Пенсионерка-286 000/2=143 000 р.-освобождена
    сын=143 000 р.*0,1%=143 р.

    Похожие вопросы

  • Налоги и налогообложениеЗадачиналоги
    Задачиналоги. Задача№1 Реализ-на продук.на ∑=236 т.руб. в т.ч. НДС. Орг-ция приобрела сырье в том же пер. на ∑=177 т.руб. в т.ч НДС.
  • Шпаргалки по налогам и налогооблажениям
    Шпаргалки по налогам и налогооблажениям. Шпаргалка — Налоги. Шпоры — Задачи по налоговой системе.
  • Статистика экономическая — Сущность и задачи фискальной системы
    Сущность и задачи фискальной системы. Методы анализа информации о налогах.
    Налогообложение основано на следующих принципах
  • Задачи и назначение гос. налоговой службы РФ
    Задачаминалоговых органов являются учет налогоплательщиков, контроль за полнотой и своевременностью уплаты ими начисленных налогов и обязательных платежей.
  • Экономика общественного сектора — Оптимальное налогообложение
    Оптимальное налогообложение. Чтобы решить задачу оптимизации налогообложения
    2. Способность государства собрать тот или иной налог, так называемые ограниченность.
  • Налоги и налогообложение — Состав, стр-ра и задачи Н-ых органов
    Достаточно скачать шпаргалки по налогам и налогооблажениям — и никакой экзамен вам не страшен!
    Состав, стр-ра и задачи Н-ых органов. ФНС РФ->УФНС РФ по суб-ам РФ+МРИ.
  • Налоги и налогообложение — Рассчитать налог на воду
    Рассчитать налог на воду , если известно, что предприятие имеет смешанный источник
    Главная / Налоги и налогообложение / Шпоры — Задачи по налоговой системе.
  • Налоги и налогообложение — . применения и основные элементы налога
    Задачиналоги.
    При определении налогов базы дох и расх опред-ся нарастающим итогом с начала налогов периода.
  • Налоговое право — История развития налогов
    История развития налогов. Налоги и государство – это два взаимосвязанных между собой
    Строится налоговая система, более четко определены функции и задачи государства.
  • Налоги и налогообложениеНалог на прибыль и НДС-?
    Главная / Налоги и налогообложение / Шпоры — Задачи по налоговой системе.
    Налог на прибыль и НДС-? Получена выручка от реализации 714 425грн.
  • найдено похожих страниц:10

    3 Ндс Задача № 1.

    Предприятие в отчетном периоде приобрело:

    материальные ресурсы на сумму 15000 рублей (НДС в том числе);

    основные средства стоимостью 20000 рублей (НДС в том числе);

    материалы для производства товаров, не облагаемых НДС, на сумму 5000 рублей (НДС в том числе);

    услуги производственного характера на сумму 10000 рублей (НДС в том числе).

    Стоимость реализованных предприятием товаров, облагаемых НДС, составила 34240 рубля (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% — 5200 рублей (без НДС). Кроме того, предприятие получило аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 2560 рублей.

    Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

    Добывающее предприятие осуществляет добычу нерудных строительных материалов. Всю продукцию добывающего предприятия приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные им материалы и полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции, которая впоследствии поступает через снабженческо-сбытовую организацию в торговую сеть. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов:

    Условно предполагается, что в отчетном периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 11 %. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %.

    сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;

    сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и возмещению из бюджета на каждом этапе

    Предприятие отгрузило в марте продукцию на сумму 320 тысяч рублей (НДС в том числе). Покупатели в отчетном периоде оплатили 80 % приобретенной продукции. На расчетный счет поступила выручка в сумме 266 тысяч рублей (НДС в том числе) за услуги, оказанные сторонним организациям в феврале. Стоимость услуг — 400 тысяч рублей. Поступила плата за реализованное имущество в размере 120 тысяч рублей (НДС в том числе). Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тысяч рублей. Безвозмездно получены денежные средства от инвестиционной компании в размере 50 тысяч рублей. Средства, полученные на осуществление работ по договору о совместной деятельности, составили 500 тысяч рублей. Безвозмездно переданы основные средства непроизводственного назначения (остаточная стоимость — 30 тысяч рублей). Предприятие в марте получило выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тысяч рублей.

    Стоимость оприходованных в марте материалов составила 948 тысяч рублей (НДС в том числе), оплачено 40 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия. В марте произведена оплата сырья — 70 тысяч рублей (НДС в том числе), которое поступило на склад в прошлом году и было использовано на производство товаров, облагаемых НДС, в январе. В отчетном периоде поступило сырье, оплата за которое в размере 360 тысяч рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тысяч рублей (НДС в том числе), счет-фактура выписана. Поступили комплектующие, приобретенные у предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, на сумму 16 тысяч рублей (НДС в том числе). Внесена плата за открытие и ведение банковского счета в размере 3 тысячи рублей. Предприятие заключило договор страхования имущества и уплатило страховой взнос — 8 тысяч рублей.

    Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за март, исходя из двух вариантов определения выручки от реализации для целей налогообложения (по отгрузке, по оплате).

    Задача по налогам ндс

    • Главная Все задачи
    • Контакты Написать
    • Вы здесь:
    • Главная
    • Налоги и налогообложение
    • Задача по НДС с решением
    • Задача по НДС с решением

      Задача по НДС

      На основании данных необходимо определить сумму налоговых обязательств, налогового кредита и рассчитать сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет. Заполнить декларацию по НДС. Описать календарь НДС.

      Исходные данные: предприятие МП «Термокомпозит» 5 сентября отгрузило колбы для изготовления термосов МП «Луч» по цене с НДС. Часть колб была выявлена нестандартными и по договоренности возвращена. 10 сентября МП «Термокомпозит» получило материалы, стоимость которых оплачена 20 августа. От автотранспортной организации был принят к оплате счет с НДС 20 сентября за перевозку. (табл. 2)

      Дополнительные данные: МП «Термокомпозит» номер свидетельства плательщика НДС – 21809113, индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика НДС – 233311245678. Юридический адрес: г.Тернополь, ул.Трактористов, 8, тел.17-49-10.

      Таблица 2 – Исходные данные задачи

      2.Цена колб, в т.ч. НДС, грн

      4.Получено материалов, грн.

      5.Счет организации за услуги, в т.ч. НДС, грн

      Решение представлено в таблице 3.

      Таблица 3 — Решение задачи № 2

      Отгружены колбы покупателю, грн

      Возвращено 12% колб, грн

      Получены материалы, грн

      Счет организации за услуги, грн

      Сумма НДС подлежащая к уплате в бюджет = НО – НК

      Сумма НДС подлежащая к уплате в бюджет = 3696,0 – 100,0 = 3596,0 грн.

      Таким образом, предприятие МП «Термокомпозит» должно выплатить в бюджет НДС равное 3596,0 грн.

      Сроки предоставления декларации и уплаты налога:

      1. Налоговые декларации предоставляются за базовый налоговый (отчетный ) период, который равен:

      -календарному месяцу, — в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;

      -календарному кварталу или календарному полугодию, — в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

      2. Налогоплательщик обязан уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, для предоставления налоговой декларации;

      3. Если последний день срока предоставления декларации (уплаты налога) приходится на выходной (праздничный день), последним днем такого срока считается следующий за выходным (праздничным) операционный (банковский) день.

    Закрыть меню